电算会计综合实训指导书.docx
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电算会计综合实训指导书
会计电算化专业
电算会计综合实训
指导书
会计学教研室
电算会计综合实训指导书
一、实践目的及要求
通过本模拟实验上机操作,使学生进一步加深对电算会计基本理论、基本方法的理解,了解电算会计信息系统的核算流程,掌握系统管理、总账系统、工资系统、固定资产系统的一系列操作基本方法,并能够使用会计软件进行会计业务处理。
二、实践内容及方法
1、账套的建立及用户、权限的设置;
2、系统初始化设置;
3、总账系统业务处理;
4、工资系统业务处理;
5、固定资产系统业务处理;
6、各位同学做完后,将自己所完成的文件资料复制到自己的文件夹中(以自已的名字加学号命名),然后各班同学通过网上邻居上传到教师机上本班文件夹中。
三、考核标准
上机部分和程序处理部分,学生直接通过网络发送到指定的文件夹中,实训报告以稿纸方式(A4纸)打印,于实训周结束时交给指导老师。
实训报告由程序报告和总结报告两部分组成。
程序报告是按操作流程剪切重要操作窗口(初始数据录入和每笔业务的主过程操作界面),不按要求者一个扣五分;总结报告指本周课程设计的得失体会,字数约700字。
以考查的方式进行考核。
实训报告占20%,电算会计操作考核占80%。
认真上机,按时完成作业,迟到早退者一次扣五分,旷课三次者成绩不及格。
四、实训资料
(一)新建账套
1、建立帐套
A.“账套号”(学号)、“账套名称(擎天公司正式帐套)”、“单位名称(擎天股份有限公司)”;
B.企业类型为“工业”,行业性质为“新会计制度”并预置科目,记账币种:
默认“人民币”,启用日期为2008年1月;
C.存货分类、供应商和客户分类、有外币核算。
D.确认编码方案:
1、科目编码方案为4-2-2-2-2-2。
2、部门编码方案为2-2。
3、结算方式编码方案为2。
4、客户和供应商编码方案为2-3-3。
5、其他编码项目保持不变。
E.启用总帐系统,启用日期为2008年1月1日。
2、增加操作员
用户编号
用户名
001
许晶+学号
002
王景+学号
003
马秦+学号
004
陈颖+学号
3、设置权限
账套主管选择许晶,
操作员“王景”,拥有“公用目录设置”所有权限及“总账”中除“出纳”、“出纳签字”、“审核凭证”、“记账”以外的所有权限;
操作员“马秦”,拥有“公用目录设置”所有权限及“总账”中除了“凭证处理”、“出纳”、“出纳签字”以外的所有权限;
操作员“陈颖”,拥有“公用目录设置”所有权限及“总账”中除“凭证处理”、“审核凭证”、“记账”以外的所有权限。
(二)初始化
1、设“部门档案”:
一级部门:
01总经理办公室,02人力资源部,03采购中心,04制造中心,05销售中心,06研发中心,07财务中心,08后勤中心
二级部门:
销售中心下分“销售一部”、“销售二部”
制造中心下分“一车间”、“二车间”、“运输处”、“机修处”
2、设“职员档案”:
050101销售一部的李平、050201销售二部的马凌;0301采购中心的田勇;0701财务中心的张力;
3、设“客户分类”:
“01批发”,“02代销”,“03专柜”。
4、设“客户档案”:
客户编码客户名称所属分类
1001华宏供应站批发
1002昌新贸易公司批发
2001精益商行代销
3001利氏公司专柜
5、增设"供应商分类":
01"原料供应商"。
6、增设"供应商档案":
供应商编码单位名称所属分类
1001金陵商行原料供应商
1002市建三公司原料供应商
7、“凭证类别”按下列方式设置凭证类别:
收款凭证借方必有1001,1002
付款凭证贷方必有1001,1002
转账凭证凭证必无1001,1002
8、增设“结算方式”:
“01现金结算”(指现金支票),“02支票结算”(指转账支票),“03贷记凭证”(指银行通知单)三种结算方式。
其中支票结算选择进行票据管理。
9、设置会计科目及录入期初余额:
(1)根据"科目余额一览表"增设有关科目并录入余额。
(2)设置指定科目,指定"现金总账科目"和"银行总账科目"。
附表1科目余额一览表
科目
编码
科目名称
辅助
方向
期初余额
科目
编码
科目名称
辅助
方向
期初余额
1001
库存现金
指定
借
2052.00
4001
实收资本
贷
100000.00
1002
银行存款
指定
借
400000.00
4002
资本公积
贷
300000.00
100201
工行存款
借
200000.00
400201
资本溢价
贷
300000.00
100202
建行存款
借
200000.00
4101
盈余公积
贷
1269.10
1101
交易性金融资产
借
410101
法定盈余公积
贷
1269.10
110101
股票
借
4103
本年利润
贷
1012
其他货币资金
借
2500.00
4104
利润分配
贷
10009.00
101201
外埠存款
借
2500.00
410401
未分配利润
贷
10009.00
1121
应收票据
客户
借
35100.00
5001
生产成本
借
1122
应收账款
客户
借
6940.00
500101
基本生产成本
部门
借
1221
其他应收款
借
3300.00
500102
辅助生产成本
部门
借
122101
备用金
部门
借
2400.00
5101
制造费用
部门
借
122102
个人应收款
个人
借
900.00
510101
工资及福利费
部门
借
1231
坏账准备
贷
114.00
510102
办公费
部门
借
1401
材料采购
借
510103
折旧费
部门
借
1403
原材料
借
510104
修理费
部门
借
140301
101材料
件
借
6001
主营业务收入
部门
贷
1405
库存商品
借
6301
营业外收入
贷
1601
固定资产
借
200000.00
630101
罚款净收入
贷
160101
生产设备
部门
借
200000.00
6401
主营业务成本
借
1602
累计折旧
贷
169998.90
6601
营业费用
部门
借
160201
生产设备折旧
贷
169998.90
660101
广告费
部门
借
1605
工程物资
借
660102
差旅费
部门
借
160501
专用设备
借
660103
水电费
部门
借
160502
预付大型设备款
借
660104
运输费
部门
借
1801
无形资产
借
1200
660105
电话费
部门
借
660106
折旧费
部门
借
6602
管理费用
部门
借
2001
短期借款
贷
1200
660201
工资及福利费
部门
借
2201
应付票据
供应商
贷
660202
办公费
部门
借
2202
应付账款
供应商
贷
58500.00
660203
电话费
部门
借
2211
应付职工薪酬
贷
660204
差旅费
部门
借
2221
应交税费
贷
10001.00
660205
水电费
部门
借
222101
应交增值税
贷
8500.75
660206
折旧费
部门
借
22210101
进项税额
贷
660207
其它
部门
借
22210105
销项税额
贷
8500.75
6603
财务费用
借
222103
应交营业税
贷
1500.25
6711
营业外支出
借
2231
应付利息
贷
671101
处理固定资产净损失
借
6801
所得税
借
辅助科目明细余额如下:
1、应收票据—昌新贸易公司11,700.00元
—华宏供应站23,400.00元
应收票据期初明细
日期
客户
摘要
方向
期初余额
业务员
票号
票据日期
2006.12.31
昌新贸易公司
期初余额
借
11,700.00
李平
0001
2006.10.28
2006.12.31
华宏供应站
期初余额
借
23,400.00
李平
0002
2006.06.25
2、应收账款—精益商行3,510.00元
—利氏公司3,430.00元
应收账款期初明细
日期
客户名称
摘要
方向
期初余额
业务员
票号
票据日期
2006.12.31
精益商行
期初余额
借
3,510.00
李平
0003
2006.03.01
2006.12.31
利氏公司
期初余额
借
3,430.00
李平
0004
2005.12.01
3、其他应收款/备用金—运输处1,200.00元
—一车间1,200.00元
4、其他应收款/个人其他应收款—李平(销售一部)900.00元
其他应收款期初明细
日期
部门
个人
摘要
方向
期初余额
2006.12.31
销售一部
李平
期初余额
借
900.00
5、固定资产/生产设备——车间150,000.00元
—二车间50,000.00元
6、应付账款—金陵商行58,500.00元
应付账款期初明细
日期
客户名称
摘要
方向
期初余额
业务员
票号
票据日期
2006.12.31
金陵商行
期初余额
贷
58,500.00
李平
0006
2006.01.30
(三)填制凭证:
以王景056的身份填制下列凭证。
2008年1月份发生如下业务,以下银行全部是工行:
1.1月3日,接到银行通知,收到某投资者以现金投入的资本300000元(进帐单单据号:
03001)。
2.1月4日,销售一部向某公司销售产品,货款71794.87元,共收到价税合计款84000元现金,当天存入银行(进帐单单据号:
03002)。
3.1月5日,接到银行通知,收到前欠货款,其中精益商行3510元和利氏公司1170元(进帐单单据号:
03003)
4.1月7日,华宏供应站签发的商业承兑汇票到期,向银行办理进帐手续,收到23400元(进帐单单据号:
03004)
5.1月10日,将外埠存款的未用金额2500元转回结算户(进帐单单据号:
03005)
6.1月11日,收到某供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款5000元。
7.1月14日,收到销售一部出差人员李平交回的差旅费剩余款45元,原预知金额为900元。
8.1月16日,以支票方式支付所购物资价款23000元(转帐支票,支票号:
02001)
9.1月17日,开出支票,提取现金5000元(现金支票,支票号:
01001)
10.1月19日,购入某种股票作为短期投资,花费101000元,其中包含已宣告但尚未领取的现金股利1000元(转帐支票,支票号:
02002)
11.1月24日,收到已记入应收项目的现金股利1000元(进帐单单据号:
03006)
12.1月28日,为购置大型设备而向市建三公司预付款15000元(转帐支票,支票号:
02003)
13.1月28日,收到所购设备,另需补付价款10000元,款未付
14.1月28日,银行转来自来水公司委托收款结算凭证付款通知(进帐单单据号:
03007)
运输处300.00
机修处400.00
销售一部200.00
销售二部100.00
财务中心100.00
人力资源部100.00
15.1月29日,销售二部分别向精益商行及昌新贸易公司销售产品,不含税货款分别为117000元与175500元,款均未收。
16.1月29日,向某公司购进101材料756件,单价100元/件,款未付。
17.1月30日,营销部门报销费用,以现金支付。
运输费—销售一部1000.00
运输费—销售二部2000.00
电话费—销售一部1100.00
电话费—销售二部1500.00
18.1月30日,管理部门报销费用,以现金支付
电话费—财务中心600.00
电话费—人力资源部800.00
办公费—财务中心1500.00
办公费—人力资源部600.00
19.1月31日,一车间报废一台生产设备,原值150000元,已提折旧126000元。
之后,以陈颖056的身分对相关凭证进行出纳签字,以马秦056的身分对所有凭证进行审核、记帐。
(四)银行对账
以陈颖056的身份注册,根据下面资料进行工行对帐:
期初未达帐项
项目
日期
结算方式
票号
借方余额
贷方余额
银行方期初
2007.12.30
02
098
300,000
企业方
期初
2007.12.25
03
198
308,000
2007.12.31
02
188
13,000
期初银行存款余额调节表
单位日记账项目
单位日记账余额
银行对帐单项目
银行对帐单余额
调整前余额:
200,000
调整前余额:
205,000
加:
银行已收,企业未收
加:
企业已收,银行未收
减:
银行已付,企业未付
减:
企业已付,银行未付
调整后余额:
调整后余额:
月底银行对帐单
日期
结算号
票号
借方
贷方
方向
余额
2007.12.30
02
098
300,000
借
205,000
2008.1.4
03
002
84,000
借
289,000
2008.1.6
03
198
308,000
借
597,000
2008.1.9
02
188
13,000
借
584,000
2008.1.11
03
003
4,680
借
588,680
2008.1.14
03
004
23,400
借
612,080
2008.1.15
03
005
2,500
借
614,580
2008.1.17
03
006
1,000
借
615,580
2008.1.19
02
001
23,000
借
592,580
2008.1.22
01
001
5,000
借
587,580
2008.1.24
02
002
101,000
借
486,580
2008.1.30
03
007
1,200
借
485,380
(六)工资系统
1、启用工资系统,启用日期为2008年1月1日。
2、在[财务会计]中打开工资系统,按照下列要求建立工资套。
工资类别:
多个;计件工资;从工资中代扣个人所得税;
不扣零;人员编码长度:
4
3、新建工资类别:
(1)001正式职工:
部门设置为除制造部门以外所有部门
(2)002临时职工:
部门设置为制造中心
4、工资系统基础设置:
打开001正式职工类别,对其进行以下操作:
(1)人员类别设置:
无类别
(2)人员档案:
在企业门户中增加如下人员,然后在工资系统录入以下人员档案
编号
姓名
部门
建行账号
1001
3001
5001
5002
5003
5004
6001
7001
7002
7003
7004
8001
陈建
田勇
李平
马凌
赵兵
宋佳
孙见
张力
陈名
王金
刘伟
王刚
总经理办公室
采购中心
销售一部
销售二部
销售一部
销售二部
研发中心
财务中心
财务中心
财务中心
财务中心
后勤中心
25021228001
25021228002
25021228003
25021228004
25021228005
25021228006
25021228007
25021228008
25021228009
25021228010
25021228011
25021228012
(3)关闭本工资类别,在基础设置中新增以下工资项目:
基本工资、岗位工资、交通补贴、养老保险金、失业保险金、医疗保险金、住房公积金、缺勤扣款、计件工资。
工资项目
类型
长度
小数点
增减及其他
基本工资
岗位工资
交通补贴
计件工资
养老保险金
失业保险金
医疗保险金
住房公积金
缺勤扣款
数字
数字
数字
数字
数字
数字
数字
数字
数字
10
10
10
10
10
10
10
10
10
2
2
2
2
2
2
2
2
2
增项
增项
增项
增项
减项
减项
减项
减项
减项
(4)打开“正式职工”工资类别,在“工资项目设置”中选择除计件工资以外所有的工资项目,并在“公式设置”中定义:
养老保险金=基本工资*8%
医疗保险金=基本工资*2%
失业保险金=基本工资*2%
住房公积金=基本工资*2%
打开002临时职工类别,对其进行以下操作:
(5)部门设置:
制造中心
(6)人员类别:
无类别
(7)人员档案:
编号
姓名
部门
4001
4002
李明
张光
一车间
二车间
(4)工资项目:
基本工资、计件工资、应发合计、扣款合计、实发合计
5、工资数据录入:
(1)正式工:
姓名
基本
工资
岗位
工资
交通
补贴
养老
保险
失业
保险
医疗
保险
住房
公积
缺勤
天数
缺勤
扣款
陈建
田勇
李平
马凌
赵兵
宋佳
孙见
张力
陈名
王金
刘伟
王刚
1000
800
800
800
800
800
1000
800
800
800
800
800
1500
1000
1000
1000
800
800
1500
1000
800
800
800
800
500
400
400
400
300
300
200
200
200
200
200
200
20
16
16
16
16
16
20
16
16
16
16
16
20
16
16
16
16
16
20
16
16
16
16
16
20
16
16
16
16
16
20
16
16
16
16
16
20
16
16
16
16
16
20
16
16
16
16
16
1
2
0.5
1.5
2.5
20
40
10
30
50
(2)临时工:
(工资标准与方案自定义)
李明基本工资500计件工资1300
张光基本工资500计件工资800
6、计算个人所得税。
5、查询银行代发。
6、月末分摊:
工资分摊设置的计提费用类型为“应付工资”、“应付福利费”、“工会经费”、“职工教育经费”,其分摊比例皆以“应发合计”为依据,按“100%”、“14%”、“2%”、“1.5%”。
7、生成凭证并在总帐中查看。
(七)固定资产系统
1、启用固定资产系统:
主要折旧方法平均年限法
(一);折旧分配周期为1个月;当(月初已计提折旧月份=可使用月份-1)时,将剩余折旧全部提足;
固定资产编码方式为“2-1-1-2”,固定资产编码方式采用自动编码,编码方式按“类别编码+部门编码+序号”;卡片的序号长度为3。
固定资产系统要求与总帐系统进行对帐;固定资产对帐科目为“固定资产”,累计折旧科目为“累计折旧”;对帐不平的情况下不允许结账。
2、基础设置:
(1)部门对应折旧科目:
部门对应折旧科目
制造中心制造费用——折旧费
销售中心营业费用——折旧费
其它部门管理费用——折旧费
(2)固定资产类别:
类别编码
类别名称
使用年限
净残值率
计量单位
计提属性
折旧方法
卡片样式
01
土地
50年
亩
总不提折旧
通用样式
02
房屋建筑物
30年
5%
栋
正常计提
平均年限法
(一)
通用样式
03
通用设备
10年
3%
台
正常计提
平均年限法
(一)
通用样式
04
专用设备
10年
3%
台
正常计提
平均年限法
(一)
通用样式
05
交通设备
10年
5%
辆
正常计提
平均年限法
(一)
通用样式
06
办公设备
5年
10%
台
正常计提
平均年限法
(一)
通用样式
(3)增减方式:
增加方式名称
对应入账科目
减少方式名称
对应入账科目
直接购入
银行存款/工行存款
出售
固定资产清理
投资者投入
实收资本
盘亏
待处理财产损益/待处理固定资产损益
盘盈
待处理财产损益/待处理固定资产损益
报废
固定资产清理
在建工程转入
在建工程
毁损
固定资产清理
3、录入原始卡片
名称
类别
规格
使用状况
原值
购入方式
使用年限
残值率
部门
开使用日期
土地
01
80亩
在用
900万
投资者投入
50年
办公室
1998-01-01
办公楼
02
一栋五层
在用
68万
投资者投入
30年
5%
办公室
1998-01-01
过滤泵
04
8-S5Y
在用
1650万
直接购入
10年
3%
一车间
2000-01-01
制糖设备
04
8959
在用
100万
直接购入
10
3%
二车间
2000-06-0
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