初级会计职称考试《经济法基础》历年真题汇总.docx
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初级会计职称考试《经济法基础》历年真题汇总
2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题汇总
1、(2019年)根据社会保险制度的规定,职工因工死亡,其近亲属可按照上一年度全国城镇居民人均可支配收入的一定倍数领取一次性工亡补助金,该倍数为()。
【单选题】
A.20倍
B.10倍
C.15倍
D.5倍
正确答案:
A
答案解析:
一次性工亡补助金,标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
2、(2019年)根据社会保险法律制度的规定,下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中,不正确的是( )。
【单选题】
A.个人账户记账利息计征利息税
B.参保职工死亡后,其个人账户中的余额可以全部依法继承
C.个人账户不得提前支取
D.职工按照国家规定缴纳的基本养老保险费记入个人账户
正确答案:
A
答案解析:
个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率,免征利息税。
3、(2018年)根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有()。
【多选题】
A.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
B.固定期限劳动合同期满,用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的
C.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的
D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的
正确答案:
A、C、D
答案解析:
本题比较综合考各种需要支付经济补偿金的情形。
选项A,用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的,应当向劳动者支付经济补偿。
选项C,用人单位被依法宣告破产或者被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的,应当向劳动者支付经济补偿。
选项D,以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的,应当向劳动者支付经济补偿。
选项B,除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外,劳动合同期满终止固定期限劳动合同的,应当向劳动者支付经济补偿。
4、下列关于张某受伤后法律后果的表述中,正确的是()。
【不定项】
A.甲公司应向张某支付工伤保险
B.张某受伤系操作失误导致,不认定为工伤
C.甲公司依据职工在工作中出现事故,公司概不负责条款的约定不承担张某的任何费用
D.张某有权享受医疗期待遇
正确答案:
A
答案解析:
职工在工作时间和工作场所内,因工作原因受到事故伤害的应当认定为工伤。
5、(2014年)2014年4月10日,李某到甲公司工作,4月14日,甲公司与李某订立劳动合同,约定合同期限3年,试用期2个月,5月16日,甲公司向李某发放4月份工资,甲公司与李某劳动合同关系建立的时间是()。
【单选题】
A.2014年6月14日
B.2014年4月10日
C.2014年5月16日
D.2014年4月14日
正确答案:
B
答案解析:
用人单位“自用工之日起”即与劳动者建立劳动关系。
6、(2016年)下列关于劳动合同试用期期限表述正确的是()。
【多选题】
A.劳动合同期限3个月以上不满一年,试用期不得超过1个月
B.劳动合同期限1年以上不满3年,试用期不得超过2个月
C.劳动合同期限3年以上固定期限的,试用期不得超过6个月
D.无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月
正确答案:
A、B、C、D
答案解析:
上述四个选项均正确。
7、该劳动合同解除时经济补偿支付的下列表述中,说法正确的是()。
【不定项】
A.甲、乙两个公司无须向刘某支付经济补偿金
B.乙公司应向刘某支付经济补偿金
C.甲公司应向刘某支付经济补偿金
D.甲、已两个公司应共同向刘某支付经济补偿金
正确答案:
C
答案解析:
用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费,劳动者随时通知用人单位解除劳动合同后,用人单位应向劳动者支付经济补偿。
8、(2016年)劳动合同被确认为无效,劳动者已经付出劳务的,用人单位应向劳动者支付劳动报酬。
()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
A
答案解析:
本题表述正确。
9、(2018年)达到退休年龄,累计缴纳基本养老保险费10年的,可以依法享受基本养老保险基金 ( )。
【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
B
答案解析:
选项B符合题意:
本题考核职工基本养老保险享受条件。
达到退休年龄,累计缴纳基本养老保险费15年的,可以依法享受基本养老保险基金。
10、关于刘某建立劳动关系的下列表述中,正确的是()。
【不定项】
A.刘某与乙公司建立劳动关系
B.刘某与甲公司建立劳动关系
C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
正确答案:
B
答案解析:
劳动派遣的劳动关系的确定,在劳动派遣关系中,劳动关系存在与劳务派遣单位与被派遣劳动者之间。
被派遣劳动者不与用工单位发生劳务关系。
1、(2018年)商业健康保险个人所得税每年可以抵扣()元。
【单选题】
A.2800
B.3600
C.2400
D.3200
正确答案:
C
答案解析:
选项C正确:
本题考核关于个人所得税其他费用扣除规定。
自2017年7月1日起,对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。
2、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()。
【不定项】
A.900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元
B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元
C.900-500+55+8=463万元
D.900-30+(1500-1200)=1170万元
正确答案:
B
答案解析:
(1)国债利息收入50万元为免税收入,应该调减;
(2)非广告性赞助支出80万不能扣除需要调增;(3)计提坏账准备金8万元不能扣除,应该调增;(4)应纳税所得=900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)。
3、(2015年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是()。
【单选题】
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入
正确答案:
D
答案解析:
(1)选项ABC:
属于“财产租赁”收入;
(2)选项D:
特许权使用费收入,是指企业提供“专利权、非专利权、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。
4、(2017年)个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税。
()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
B
答案解析:
个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
5、不得扣除项目()。
【不定项】
A.税务部门罚款10万元
B.未经核定准备8万元
C.捐款0.8万元
D.税收滞纳金5万元
正确答案:
A、B、C、D
答案解析:
以上四个选项均正确。
6、甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。
【不定项】
A.27.575万元
B. 30万元
C.12.5万元
D.25万元
正确答案:
C
答案解析:
业务招待费扣除限额1=50*60%=30(万元)>业务招待费扣除限额2=(2000+500)*5‰=12.5(万元),因此只能扣除12.5万元。
7、下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
【不定项】
A.工商行政部门罚款6万元
B.母公司管理费136万元
C.诉讼费4万元
D.直接捐赠给贫困地区小学14万元
正确答案:
A、B、D
答案解析:
不得扣除项目:
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出(当年不得扣除);(6)赞助支出,具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。
8、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的是()。
【不定项】
A.向银行借入、流动资金支付利息支出55万元
B.向客户支付违约金3万元
C.计提坏账准备金8万元
D.非广告性赞助支出80万元
正确答案:
C、D
答案解析:
不得扣除的项目包括:
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
(2)企业所得税税款。
(3)税收滞纳金。
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。
(5)超过规定标准的捐赠支出。
(6)与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。
(7)未经核定的准备金支出。
(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
(9)与取得收入无关的其他支出。
9、(2019年)计算企业所得税收入总额时,以分期收款方式销售货物,以发货日期来确认收入。
( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
B
答案解析:
以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
10、(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。
已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。
【单选题】
A.(300+38)×25%-60=24.5万元
B.300×25%-60=15万元
C.(300+300×12%)×25%-60=24万元
D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元
正确答案:
D
答案解析:
(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36万元<实际发生额38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元;
(2)应纳企业所得税税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。
1、(2018年)可以对会计资料进行监督检查的机构有()。
【多选题】
A.证券营业所
B.财政部
C.税务机关
D.商业银行
正确答案:
B、C
答案解析:
选项BC正确:
本题考核会计的政府监督。
财政部门、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限,可以对有关单位的会计资料实施监督检查。
2、(2018年)一般会计人员离职,会计主管监交。
( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
A
答案解析:
选项A正确:
本题考核会计工作交接。
该说法正确。
3、(2019年)下列各项属于企业内部控制措施的有()。
【多选题】
A.运营分析控制
B.财产保护控制
C.授权审批控制
D.绩效考评控制
正确答案:
A、B、C、D
答案解析:
企业内部控制措施包括:
(1)不相容职务分离控制;
(2)授权审批控制;(3)会计系统控制;(4)财产保护控制;(5)预算控制;(6)运营分析控制;(7)绩效考评控制。
4、关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中,正确的是( )。
【不定项】
A.可对张某处以行政拘留
B.该行为属于编制虚假财务会计报告
C.可对张某处以罚款
D.张某五年之内不得从事会计工作
正确答案:
B、C、D
答案解析:
编制虚假财务会计报告构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的:
①由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;②对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款;③属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;④其中的会计人员,5年内不得从事会计工作。
5、关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中正确的是()。
【不定项】
A.会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名或盖章
B.主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名或盖章
C.法定代表人周某应在财务会计报告上面签名或盖章
D.财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供
正确答案:
A、B、C
答案解析:
(1)选项D:
财务会计报告须经注册会计师审计的(并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计),注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并对外提供。
(2)选项ABC:
企业对外提供的财务会计报告应当由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。
6、(2019年)代理记账公司可以接受企业负责人委托对外报送财务报表。
( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
A
答案解析:
代理记账机构可以接受委托办理下列业务:
(1)根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;
(2)对外提供财务会计报告;(3)向税务机关提供税务资料;(4)委托人委托的其他会计业务。
7、(2018年)会计核算根据年底预算和实际发生的经济业务综合进行。
( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
B
答案解析:
选项B符合题意:
本题考核会计核算基本要求。
各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。
8、(2018年)根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于会计核算内容的是()。
【多选题】
A.资本、基金的增减
B.财务成果的计算和处理
C.款项和有价证券的收付
D.债权债务的发生和结算
正确答案:
A、B、C、D
答案解析:
选项ABCD正确:
本题考核会计核算。
会计核算的内容包括:
款项和有价证券的收付(选项C);财物的收发、增减和使用;债权债务的发生和结算(选项D);资本、基金的增减(选项A);收入、支出、费用、成本的计算;财务成果的计算和处理(选项B);需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
9、(2019年)下列属于会计账簿的是()。
【多选题】
A.备查簿
B.日记账
C.总账
D.明细账
正确答案:
A、B、C、D
答案解析:
会计账簿的种类主要有:
总账、明细账、日记账与备查账簿。
10、(2018年)根据会计法律制度规定,单位下列资料中应按会计档案归纳的有( )。
【多选题】
A.年度财务工作计划
B.年度预算方案
C.固定资产卡片
D.纳税申报表
正确答案:
C、D
答案解析:
选项CD正确:
本题考核会计档案的概念。
各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,不属于会计档案。
1、(2019年)根据社会保险法律制度的规定,下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中,不正确的是( )。
【单选题】
A.个人账户记账利息计征利息税
B.参保职工死亡后,其个人账户中的余额可以全部依法继承
C.个人账户不得提前支取
D.职工按照国家规定缴纳的基本养老保险费记入个人账户
正确答案:
A
答案解析:
个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率,免征利息税。
2、(2016年)下列关于劳动合同试用期期限表述正确的是()。
【多选题】
A.劳动合同期限3个月以上不满一年,试用期不得超过1个月
B.劳动合同期限1年以上不满3年,试用期不得超过2个月
C.劳动合同期限3年以上固定期限的,试用期不得超过6个月
D.无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月
正确答案:
A、B、C、D
答案解析:
上述四个选项均正确。
3、(2013年)甲公司招用王某时,要求其缴纳600元的工作服押金,甲公司的做法不符合法律规定。
()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
A
答案解析:
本题考核劳动合同订立的规定。
用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
4、(2017年)根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳动合同必备条款的有()。
【多选题】
A.社会保险
B.劳动报酬
C.服务期
D.劳动合同期限
正确答案:
A、B、D
答案解析:
选项C:
服务期属于劳动合同约定条款。
5、(2016年)劳动合同被确认为无效,劳动者已经付出劳务的,用人单位应向劳动者支付劳动报酬。
()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
A
答案解析:
本题表述正确。
6、(2018年)根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有()。
【多选题】
A.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
B.固定期限劳动合同期满,用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的
C.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的
D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的
正确答案:
A、C、D
答案解析:
本题比较综合考各种需要支付经济补偿金的情形。
选项A,用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的,应当向劳动者支付经济补偿。
选项C,用人单位被依法宣告破产或者被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的,应当向劳动者支付经济补偿。
选项D,以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的,应当向劳动者支付经济补偿。
选项B,除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外,劳动合同期满终止固定期限劳动合同的,应当向劳动者支付经济补偿。
7、(2017年)根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动报酬支付的说法中,正确的有()。
【多选题】
A.对在国际劳动妇女节(工作日)照常工作的女职工,用人单位应支付加班工资
B.用人单位应当支付劳动者在法定休假日期间的工资
C.用人单位与劳动者约定的支付工资日期遇节假日的,应提前在最近的工作日支付
D.用人单位不得以有价证券替代货币支付工资
正确答案:
B、C、D
答案解析:
选项A:
在部分公民放假的节日期间(如妇女节),对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工,单位应支付“工资报酬”,但不支付“加班工资”。
8、(2019年)甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8000元的经济损失,用公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿。
并每月从其工资中扣除。
已知吴某月工资2600元,当地月最低工资标准2200元,甲公司每月可以从吴某工资中扣除的法定最高限额为()。
【单选题】
A.440元
B.2600元
C.400元
D.520元
正确答案:
C
答案解析:
扣除标准1(劳动者当月工资的80%)=2600×80%=2080(元),扣除标准2(最低工资标准)为2200元;公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值(2200元)向吴某发放工资,因此,可扣除的最高限额=2600-2200=400(元)。
9、(2018年)以下属于劳动合同必备条款的有( )。
【单选题】
A.劳动合同期限
B.试用期
C.违约金
D.服务期
正确答案:
A
答案解析:
选项A正确。
本题考核劳动合同的必备条款。
属于劳动合同必备条款的有:
1.用人单位的名称,住所和法定代表人或者主要负责人。
2.劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码。
3.劳动合同期限。
4.工作内容和工作地点。
5.工作时间和休息休假。
6.劳动报酬。
7.社会保险。
8.劳动保护、劳动条件和职业危害防护。
9.法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。
10、(2017年)2010年4月1日,张某到甲公司工作,2016年8月1日,双方的劳动合同期满,甲公司不再与张某续签,己知劳动合同终止前12个月,张某月平均工资5000元,甲公司所在地职工月平均工资4500元,计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中,正确的是()。
【单选题】
A.4500×6=27000元
B.4500×7=31500元
C.5000×5.5=27500元
D.5000×6.5=32500元
正确答案:
D
答案解析:
张某在甲公司工作6年零4个月,工作年限应为6.5年;甲公司应当向张某支付的经济补偿金=6.5×5000=32500(元)。
1、下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()。
【不定项】
A.职工教育经费60万元
B.工会经费24万元
C.职工福利费300万元
D.工资、薪金总额2000万元
正确答案:
A、B、D
答案解析:
(1)选项A:
职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=I60(万元)>实际发生额60万元,准予全额扣除;
(2)选项B:
工会经费税前扣除限额=2000×2%=40(万元)>实际发生额24万元,准予全额扣除;(3)选项C:
职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280(万元)(4)选项D:
企业发生的合理的工资薪金支出,准予全额扣除。
2、关于杨某出版书稿应纳税所得额计算正确的是()。
【不定项】
A.3000*3*(1-20%)
B.3000*3*(1-20%)*(1-30%)
C.(3000-800)*3*(1-30%)
D.(3000-800)*3
正确答案:
B
答案解析:
同一作品在出版和发表时,已预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次,选项B正确。
3、(2017年)个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税。
()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
B
答案解析:
个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
4、(2019年)根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,免征个人所得税的是( )。
【单选题】
A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金
B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金
C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
D.李某取得所在单位发放的年终奖
正确答案:
C
答案解析:
(1)选项AD:
属于工资、薪金所得,需要照章缴纳个人所得税。
(2)选项BC:
个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税;选项B中颁发教育奖金的主体是县级教育部门,不符合标准,故排除。
5、(2018年)未经核定的准备金支出不能在企业所得税税前扣除。
( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:
A
答案解析:
选项A正确:
本题考核企业所得税不得扣除项目。
6、(2019年)2018年10月李某购买福利彩票,取得一次中奖收入3万元,购买彩票支出400元,已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
【单选题】
A.30000×(1-20%)×20%=4800(元)
B.(30000-400)×20%=5920(元)
C.30000×20%=6000(元)
D.(30000-400)×(1-20%)×20%=4736(元)
正确答案:
C
答案解析:
偶然所得每次收入额就是应纳税所得额,没有任何扣除。
7、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有()。
【多选题】
A.依法收取并纳入
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