车船税试题.docx
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车船税试题.docx
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车船税试题
车船税
[单项选择题]
1、某个体工商户从国内购入小轿车1辆并取得购置发票上注明的日期是2014年4月12日,到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
该个体工商户2014年应缴纳车船税()元。
A.0
B.320
C.360
D.480
参考答案:
C
参考解析:
从国内购置的机动车,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。
应缴纳车船税=480×9÷12=360(元)
[单项选择题]
2、某交通运输企业2014年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆,中型商用客车10辆,整备质量9吨的挂车3辆。
该企业所在地货车年税额20元/吨,客车年税额500元/辆。
该企业当年应缴纳车船税()元。
A.8700
B.8460
C.9550
D.9470
参考答案:
D
参考解析:
挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。
应纳车船税=10.5×20×20+500×10+3×9×20×50%=9470(元)
[单项选择题]
3、下列车辆中,应缴纳车船税的是()。
A.纯电动汽车
B.挂车
C.武装警察专用的车辆
D.外国驻华使领馆人员使用的车辆
参考答案:
B
参考解析:
纯电动汽车、武装警察专用的车辆和外国驻华使领馆人员使用的车辆免征车船税。
[单项选择题]
4、某船舶公司2014年拥有机动货船3艘,拖船1艘。
3艘机动货船的净吨位都是3000吨,拖船发动机动率10000千瓦。
已知机动船净吨位2001~10000吨之间税额为5元/吨。
该公司当年应缴纳车船税()元。
A.61750
B.50320
C.58800
D.59920
参考答案:
A
参考解析:
应纳税额=3000×3×5+10000×0.67×5×50%=61750(元)
[单项选择题]
5、某货运公司2014年拥有载货汽车25辆、挂车10辆,净吨位均为20吨;小轿车2辆。
该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车年纳税额每辆120元。
该公司2014年应缴车船使用税()元。
A.18620
B.18240
C.21240
D.19240
参考答案:
B
参考解析:
挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。
该公司2014年应缴车船使用税=25×20×30+10×20×30×50%+2×120=18240(元)
[单项选择题]
6、2014年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘,每艘净吨位200吨;其他渔业船舶5艘,每艘净吨位400吨;非机动驳船2艘,每艘净吨位400吨;2014年8月10日购置机动船2艘,每艘净吨位600吨;购置养殖渔船1艘,净吨位2000吨,发票上所载日期为9月15日。
所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的,每吨3元,201吨以上2000吨以下的,每吨4元。
2014年该渔业公司应缴纳车船税()元。
A.11600
B.9600
C.10400
D.9040
参考答案:
A
参考解析:
捕捞渔船、养殖船免税,非机动驳船按照船舶税额的50%计算。
应纳车船税=5×400×4+2×400×4×50%+2×600×5÷12×4=11600(元)
[单项选择题]
7、下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的是()。
A.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
B.纳税人自行申报缴纳的,应在纳税人所在地缴纳
C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税
D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税
参考答案:
A
参考解析:
选项B,纳税人自行申报缴纳的,应在车船的登记地缴纳车船税;选项C,节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税;选项D,临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。
[单项选择题]
8、某船运公司2014年初登记注册的船舶如下:
(1)净吨位为400吨的机动船15艘;
(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘;(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘;已知净吨位小于或者等于200吨的,每吨3元;净吨位201吨至2000吨的,每吨4元。
则2014年该船运公司应纳的车船税为()元。
A.27880
B.25410
C.26380
D.25380
参考答案:
B
参考解析:
净吨位为400吨的机动船应纳车船税=400×15×4=24000(元)净吨位为28吨的小型机动船应纳车船税=28×15×3=1260(元)净吨位为10吨的非机动驳船应纳车船税=10×10×3×50%=150(元)应纳车船税=24000+1260+150=25410(元)
[单项选择题]
9、某船舶公司2014拥有净吨位320.4吨的船舶5艘,3000马力的拖船2艘,净吨位1200.7吨的船舵3艘,12米长的游艇2艘。
已知,净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;游艇长度超过10米但不超过18米的,每米900元。
计算当年该公司应缴纳的车船税()元。
A.46000
B.48000
C.48412
D.45412
参考答案:
C
参考解析:
本题考核车船税应纳税额计算的知识点。
拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税,应缴纳车船税=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412(元)
[单项选择题]
10、大连市某企业,2014年购进一艘机动船舶,发票上注明购买日期是2014年5月26日,次月1日在当地海事管理机构进行了登记,船舶登记证书上载明该船舶的净吨位为2000吨。
税务机关委托海事管理机构代征车船税。
已知:
船舶净吨位201吨至2000吨的,每吨4元。
海事管理机构2014年应代征的车船税为()元。
A.8000
B.5333.33
C.4666.66
D.3688.88
参考答案:
B
参考解析:
应纳税额=年应纳税额×应纳税月份数/12应纳税月份数=12-纳税义务发生时间(取月份)+1=12-5+1=8(个月)2014年应代征的车船税=2000×4×8/12=5333.33(元)
[多项选择题]
11、根据车船税法的规定,下列表述正确的有()。
A.拖船、非机动驳船分别按照机动船税额的50%计算车船税
B.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税
C.电车免征车船税
D.境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税
E.在单位内部场所行驶或者作业的机动车和船舶也是车船税的征税范围
参考答案:
A,B,D,E
参考解析:
选项C,电车不免征车船税。
[多项选择题]
12、根据车船税的有关规定,下列表述正确的有()。
A.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税
B.拖船的计税标准按千瓦计算
C.养殖渔船免征车船税
D.液化石油气罐车免税
E.拖船按照机动船舶50%计算
参考答案:
A,C,E
参考解析:
选项B,拖船计税标准可按每千瓦折合净吨位0.67吨计算;选项D,液化石油气罐车没有免征车船税的规定。
[多项选择题]
13、下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的有()。
A.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
B.车船税按年申报,分月计算,一次缴纳
C.负责船舶登记、检验的船舶管理部门或者船舶检验机构为船舶车船税的扣缴义务人
D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
E.省、自治区、直辖市财政部门根据车船税税目表确定车辆具体适用税额
参考答案:
A,B,C,D
参考解析:
省、自治区、直辖市人民政府根据车船税税目税额表确定车辆具体适用税额。
[多项选择题]
14、下列有关车船税的表述中,正确的有()。
A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税
B.车船税的计税单位包括辆、整备质量、净吨位、艇身长度
C.经批准临时入境的外国车船需要缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
E.依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
参考答案:
B,D,E
参考解析:
选项A,对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。
选项C,经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。
[多项选择题]
15、省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额,应当遵循的原则包括()。
A.乘用车依排气量从小到大递增税额
B.客车按照核定载客人数20人以下9人以上和20人(含)以上两档划分,递增税额
C.综合考虑本地区车辆保有情况和税负情况
D.车船税额一经确认不能调整
E.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定
参考答案:
A,B,C,E
参考解析:
省、自治区、直辖市人民政府要根据本地区情况变化适时调整。
[多项选择题]
16、根据车船税的规定,下列选项中属于法定免税的有()。
A.捕捞、养殖渔船
B.警用车辆
C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D.机场、港口内部行驶或者作业的车辆
E.节约能源、使用新能源的车船
参考答案:
A,B,C
参考解析:
选项D,机场、港口内部行驶或者作业的车辆,自车船税法实施之日起5年内免征车船税,属于特定减免;选项E,对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。
[多项选择题]
17、根据车船税法的规定,下列说法正确的有()。
A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税
B.在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款
C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额
D.整备质量不超过1吨的车辆,不缴纳车船税
E.扣缴义务人解缴税款的具体日期由各省、自治区、直辖市地方税务机关依照法律、行政法规的规定确定
参考答案:
A,C,E
参考解析:
选项B,在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款;已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税;选项D,整备质量不超过1吨的车辆,据实计算缴纳车船税。
[多项选择题]
18、根据车船税法的规定,下列以净吨位作为车船税计税单位的有()。
A.机动船舶
B.游艇
C.非机动驳船
D.货车
E.挂车
参考答案:
A,C
参考解析:
游艇以艇身长度每米作为车船税计税单位,挂车和货车以整备质量每吨作为车船税计税单位。
[单项选择题]
19、根据车船税的相关规定,商用货车的计税单位是()。
A.每辆
B.整备质量每吨
C.净吨位每吨
D.艇身长度每米
参考答案:
B
参考解析:
商用货车的车船税计税单位为整备质量每吨。
[单项选择题]
20、拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的()计算车船税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
参考答案:
D
参考解析:
拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。
[单项选择题]
21、下列关于已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,其车船税应纳税额计算的表述中,正确的是()。
A.不予计算缴纳车船税
B.纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
C.纳税人应当从公安机关出具相关证
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