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工程造价基础理论和相关法规精华总结
2013工程造价基础理论和相关法规知识点整理
第一章工程造价管理及其基本制度
第一节工程造价的基本内容
一、工程造价及其特征
(一)工程造价的含义
工程造价的含义与特点
工程造价的含义
概念
第一种含义
第二种含义
工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。
工程造价是指工程价格。
即为建成一项工程,预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场,以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。
特别注意
定义的角度
显然,这一含义是从投资者——业主的角度来定义的。
显然,这一含义是市场交易的角度来定义的。
涵盖的范围
形成全部固定资产投资费用。
属于投资管理范畴。
全部工程价格或建筑安装工程价格。
属于价格管理范畴。
承发包价格是工程造价中一种重要的、也是较为典型的价格交易形式。
(二)工程计价的特征
1、计价的单件性
2、计价的多次性
(1)投资估算。
是指在项目建议书和可行性研究阶段通过编制估算文件测算和确定的工程造价。
投资估算是建设项目进行决策、筹集资金和合理控制造价的主要依据。
(2)概算造价。
是指在初步设计阶段,根据设计意图,通过编制工程概算文件预先测算和确定的工程造价。
与投资估算造价相比,概算造价的准确性有所提高,但受估算造价的控制。
概算造价一般又可分为:
建设项目概算总造价、各个单项工程概算综合造价、各单位工程概算造价。
二、工程造价的相关概念【重点】
(一)静态投资与动态投资
㈠静态投资与动态投资
静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值。
静态投资包括:
建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费,以及因工程量误差而引起的工程造价的增减等。
动态投资是指为完成一个工程项目的建设,预计投资需要量的总和。
它除了包括静态投资所含内容之外,还包括建设期贷款利息、投资方向调节税、涨价预备费等。
静态投资和动态投资的内容虽然有所区别,但二者有密切联系。
动态投资包含静态投资,静态投资是动态投资最主要的组成部分,也是动态投资的计算基础。
(二)建设项目总投资与固定资产投资
建设项目总投资是指投资主体为获取预期收益,在选定的建设项目上所需投入的全部资金。
建设项目按用途可分为生产性建设项目和非生产性建设项目。
生产性建设项目总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分;非生产性建设项目总投资只包括固定资产投资,不含流动资产投资。
建设项目总造价是指项目总投资中的固定资产投资总额。
(总造价≠总投资)
固定资产投资是投资主体为达到预期收益的资金垫付行为。
我国的固定资产投资包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资四种。
第二节工程造价管理体制和基本内容
一、工程造价管理的含义
包含投资费用管理、工程价格管理
二、建设工程全面造价管理
全寿命期造价管理
建设工程全寿命期造价是指建设工程初始建造成本和建成后的日常使用成本之和,它包括建设前期、建设期、使用期及拆除期各个阶段的成本。
全过程造价管理
建设工程全过程是指建设工程前期决策、设计、招投标、施工、竣工验收等各个阶段,工程造价管理覆盖建设工程前期决策及实施的各个阶段。
全要素造价管理
建设工程造价管理不能单就工程造价本身谈造价管理,还应同时考虑工期成本、质量成本、安全与环境成本的控制,从而实现工程造价、工期、质量、安全、环境的集成管理。
全方位造价管理
建设工程造价管理不仅仅是业主或承包单位的任务,而应该是政府建设行政主管部门、行业协会、业主方、设计方、承包方以及有关咨询机构的共同任务。
三、我国的工程造价管理组织与内容
(一)工程造价管理组织系统P7
我国工程造价管理组织包括:
政府行政管理系统、企事业单位管理系统、行业协会管理系统
1、政府行政管理系统的权限和职责
(1)国务院建设主管部门造价管理机构。
工程造价管理的主要职责是:
1)组织制定工程造价管理有关法规、制度并组织贯彻实施;
2)组织制定全国统一经济定额和制订、修订本部门经济定额;
3)监督指导全国统一经济定额和本部门经济定额的实施;
4)制定和负责全国工程造价咨询企业的资质标准及其资质管理工作;
5)制定全国工程造价管理专业人员执业资格准入标准,并监督执行。
(2)国务院其他部门的工程造价管理机构。
包括:
水利、水电、电力、石油、石化、机械、冶金、铁路、煤炭、建材、林业、军队、有色、核工业、公路等行业的造价管理机构。
主要职责是修订、编制和解释相应的工程建设标准定额,有的还担负本行业大型或重点建设项目的概算审批、概算调整等。
(3)省、自治区、直辖市工程造价管理部门。
主要职责是修编、解释当地定额、收费标准和计价制度等。
此外,还有审核国家投资工程的标底、结算、处理合同纠纷等职责。
(二)工程造价管理的基本内容【重点】
工程造价的合理确定
(1)在项目建议书阶段,按照有关规定编制的初步投资估算,经有关部门批准,作为拟建项目列入国家中长期计划和开展前期工作的控制造价。
(2)在项目可行性研究阶段,按照有关规定编制的投资估算,经有关部门批准,作为该项目的控制造价。
(3)在初步设计阶段,按照有关规定编制的初步设计总概算,经有关部门批准,即作为拟建项目工程造价的最高限额。
(4)在施工图设计阶段,按规定编制施工图预算,用以核实施工图阶段预算造价是否超过批准的初步设计概算。
(5)对以施工图预算为基础实施招标的工程,承包合同价也是以经济合同形式确定的建筑安装工程造价。
(6)在工程实施阶段要按照承包方实际完成的工程量,以合同价为基础,同时考虑因物价变动所引起的造价变更,以及设计中难以预计的而在实施阶段实际发生的工程和费用,合理确定结算价。
(7)在竣工验收阶段,全面汇集在工程建设过程中业主实际花费的全部费用,编制竣工决算,如实体现建设工程的实际造价。
工程造价的有效控制
所谓工程造价的有效控制,就是在优化建设方案、设计方案的基础上,在建设程序的各个阶段,采用一定的方法和措施将工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。
以设计阶段为重点的建设全过程造价控制。
实施主动控制。
技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段(3原则)。
要有效地控制工程造价,应从组织、技术、经济等多方面采取措施。
①从组织上采取的措施,包括明确项目组织结构,明确造价控制者及其任务,明确管理职能分工;②从技术上采取措施,包括重视设计多方案选择,严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计,深入技术领域研究节约投资的可能性;③从经济上采取措施,包括动态地比较造价的计划值和实际值,严格审核各项费用支出,采取对节约投资的有力奖励措施等。
第三节造价工程师执业资格制度
一、造价工程师的素质要求和职业道德
二、造价工程师的执业资格考试、注册和执业
(一)考试
(二)注册
1、注册条件
2、初始注册:
向企业工商注册所在地的省级注册初审机关提出申请,初审机关受理之日起20天日审查完毕,并将申请材料和初审意见报注册机关,注册机关应在受理之日起20日内做出决定。
3、变更、延续注册:
初审机关5日内,注册机关10日内做出决定。
4、初始注册:
自取得执业资格之日起1年内申请初始注册,初始注册有效期4年。
5、延续注册应有效期满30日前按规定程序申请,延续注册有效期4年。
(需要继续教育、业绩证明)
6、不予注册的情形:
受刑事处罚,刑事处罚尚未执行完毕的;
因工程造价业务活动受刑事处罚,自刑事处罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年的;
因前项规定以外原因受刑事处罚,自处罚决定之日起至申请注册之日止不满3年的;
被吊销注册证书,自被处罚决定之日起至申请之日止不满3年的;
(三)执业和继续教育【重点】
1、注册造价工程师的业务范围
(1)建设项目建议书、可行性研究投资估计估算的编制和审核,项目经济评价,工程概算、预算、结算、竣工结(决)算的编制和审核。
(2)工程量清单、标底(或者控制价)、投票报价的编制和审核,工程合同价款的签订及变更、调整、工程款支付与工程索赔费用的计算。
(3)建设项目管理过程中设计方案的优化、限额设计等工程造价分析与控制,工程保险理赔的核查。
(4)工程经济纠纷的鉴定。
2、注册造价工程师的权利
(1)使用注册造价师的名称
(2)依法独立执行工程造价业务
(3)在本人执业活动中形成的工程造价成果文件上签字并加盖执业印章
(4)发起设立工程造价咨询企业
(5)保管和使用本人的注册证书和印章
(6)参加继续教育
3、注册造价工程师的义务
(1)遵守法律、法规和有关管理规定,恪守职业道德
(2)保证执业活动成果的质量
(3)接受继续教育,提高执业水平
(4)执行工程造价计价标准和计价方法
(5)与当事人有利害关系的,应当主动回避
(6)保守在执业中知悉的国家秘密和他人的商业、技术秘密
(四)法律责任【★★★考前记忆部分★★★】
造价工程师
工程造价咨询企业
擅自从事造价业务
县级以上给予警告,责令停止违法活动,并可处于1万元以上、3万元以下罚款。
成果文件无效,给予警告,责令改正,并处以1万元以上、3万元以下罚款。
隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请
不予受理或者不予注册,并给予警告,申请人在1年内不得再次申请
不予受理或者不予注册,并给予警告,申请人在1年内不得再次申请
聘用单位为申请人提供虚假注册材料
给予警告,并可处1万元以上、3万元以下罚款
以欺骗、贿赂等不正当手段取得资质
撤销其注册,3年内不得再次申请注册。
没有违法所得的,处以1万元以下罚款;有违法所得的,处违法所得3倍且不超过3万元罚款
给予警告,并处1万元以上、3万元以下的罚款,3年内不得申请工程造价咨询企业资质。
未按照规定办理变更注册仍继续执业的
责令限期改正,逾期不改的,可以处5000元以下的罚款
责令限期改正,逾期不改的,可以处1万元以下罚款
执业活动违规的处罚
给予警告,责令改正。
没有违法所得的,处1万元以下罚款;有违法所得的,处违法所得3倍以下且不超过3万元的罚款
给予警告,责令限期改正,并处于1万元以上、3万元以下罚款
违规行为
在执业过程中,索贿、受贿或者谋取合同约定费用外的其他利益;
签署有虚假记载、误导性陈述的工程造价成果文件;
以个人名义承接工程造价业务;
超越资质承接工程造价;
不正当竞争的;
同时打接受投标人和招标人或者两个以上投标人对同一工程项目的工程造价咨询业务;
不备案的
给予警告,责令限期改下;逾期未改正的,可以处5000元以上、2万元以下的罚款。
补充:
继续教育由中国建设工程造价管理协会负责组织,必修和选修各60学时。
第四节工程造价咨询管理制度
一、工程造价咨询企事业资质管理P27【重点】
(一)资质等级标准
甲级
乙级
已取得乙级工程造价咨询企业资质证书满3年;
企业出资人中,注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%,且其出资额不低于企业注册资本总额的60%;
企业出资人中,注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%,且其出资额不低于注册资本总额的60%;
技术负责人已取得造价工程师注册证书,并具有工程或工程经济类高级专业技术职称,且从事工程造价专业工作15年以上;
技术负责人已取得造价工程师注册证书,并具有工程或工程经济类高级专业技术职称,且从事工程造价专业工作10年以上;
专职从事工程造价专业工作的人员(以下简称专职专业人员)不少于20人,其中,具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于16人,取得造价工程师注册证书的人员不少于10人,其他人员均需要具有从事工程造价专业工作的经历;
专职专业人员不少于12人,其中,具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于8人,取得造价工程师注册证书的人员不少于6人,其他人员均需要具有从事工程造价专业工作的经历;
【专职人员是造价师的2倍,职称是专职人员减4】
企业与专职专业人员签订劳动合同,且专职专业人员符合国家规定的职业年龄(出资人除外);
企业与专职专业人员签订劳动合同,且专职专业人员符合国家规定的职业年龄(出资人除外);
专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理;
专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理;
企业注册资本不少于人民币100万元;
企业注册资本不少于人民币50万元;
企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币500万元;
暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于人民币50万元;
具有固定的办公场所,人均办公建筑面积不少于10平方米;
具有固定的办公场所,人均办公建筑面积不少于10平方米;
技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全;
技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全;
企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全;
企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全;
在申请核定资质等级之日前3年内无违规行为。
在申请核定资质等级之日前无违规行为。
(二)资质申请与审批
甲级:
省级初审,20日内审查完毕,提交国务院建设主管部门,20日内做出决定
乙级:
省级建设主管部门审查决定。
申请专业乙级由省级与同级的有关专业部门共同审查决定。
30日内报国务院建设主管部门备案
(三)资质证书
资质证书效期3年,延期应在有效期满30日内提出申请,符合要求延续3年。
工程造价企业变更的,应自变更确立之日起30日内,到资质许可机关办理资质证书变更手续。
企业合并的,合并后存续或者新立的企业可以承续合并前各方中较高的资质等级,但应当符合相应的资质等级条件。
企业分立的,只能由分立后的一方承续原企业资质,但应当符合原工程造价咨询企业资质等级条件。
(四)资质的撤销与注销
工程造价咨询企业取得工程造价咨询企业资质后,如不再符合相应资质条件的,资质许可机关根据利害关系人的请求或者依据职权,可以责令限期改正;逾期不改的,可以撤回其资质。
二、工程造价咨询管理
(一)业务承接
1、不受区域限制,乙级可以从事工程造价5000万元人民币以下的各类建设项目的工程造价咨询业务。
2、跨省承接业务,应当自承接业务之日起30日内到建设工程所在地省级人民政府建设主管部门备案。
3、工程造价成果文件应当由工程造价咨询企业加盖有企业名称、资质等级及证书编号的执业印章,并由执行咨询业务的注册造价工程师签字、加盖执业印章。
4、分支机构应有不少于3名注册造价工程师
5、分支机构不得以自己名义承接工程造价咨询业务、订立工程造价合同、出具工程造价成果文件。
(二)法律责任
【见造价工程师执业法律责任
第二章工程经济
第一节资金的时间价值及其计算
一、现金流量与资金的时间价值
(一)现金流量
1、现金流量图的三要素:
大小(资金数额)、方向(资金流入或流出)、作用点(资金的发生时间点)。
2、横轴为时间轴,上为流入,下为流出。
(二)资金的时间价值
1、利息和利率
利息是资金时间价值的一种重要表现形式。
通常,用利息额作为衡量资金时间价值的绝对尺度,用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。
(1)利息:
在工程经济分析中,利息常常被看作是资金的一种机会成本。
从投资者角度看,利息体现为对放弃两项消费的损失所作的必要补偿。
在工程经济分析中,利息是指占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。
(2)利率:
在单位时间内所得利息额与借贷金额之比。
2、影响利率的主要因素。
利率的高低主要由以下因素决定:
(1)社会平均利润率。
利率随社会平均利润率的变化而变化。
在通常情况下,平均利润率是利率的最高界限。
(2)借贷资本的供求情况。
在平均利润率不变的情况下,借贷资本供过于求,利率便下降;反之,刚上升。
(3)借贷风险。
风险越大,利率也就越高
(4)通货膨胀
(5)供出资本的期限长短
二、利息计算方法
(一)单利计算:
(二)复利计算:
分为间断复利和连续复利。
在实际应用中一般均采用间断复利。
三、等值计算【重点】
(一)影响资金等值的因素:
资金的多少、资金发生的时间、利率(或折现率)的大小
(二)等值计算方法
1、一次支付
2、等额支付
(三)名义利率与有效利率
1、名义利率r=i×m
2、有效利率有效利率是指资金在计息中所发生的实际利率,包括计息周期有效利率和利率周期有效利率两种情况。
(1)计息周期有效利率。
即计息周期利率i,由式(2.1.24)得:
(2)利率周期有效利率。
若用计息周期利率来计算利率周期有效利率,并将利率周期内的利息再生利息因素考虑进去,这时所得的利率周期利率称为利率周期有效利率(又称利率周期实际利率)
【重点】
Ø当求年金时可将流入折算到计算期最后面,再根据(A/F,i,n)求得年金;如果要折算到年金流出前应折算至年金流出的当年年初。
[300×(F/P,i,7)+500×(F/P,i,6)](A/F,i,3)或者[300×(F/P,i,4)+500×(F/P,i,3)](A/P,i,3)
Ø当流入为年金时可先求(F/A,i,n)再折算到第一次流出时点m此时=(F/A,i,n)(F/P,i,m-n),再根据现值公式求解
Ø求净现值时,投资在年初(0点时)第一年投资不用*系统,第二年*1;收回资金折现到运营期期初需要再折到0点(P/F,i,n)
Ø名义利率和有效利率:
先确定计息期有效利率i=r/m利率周期有效利率就是一年利率周期内按计算周期利率计算几次。
比如按月计算,年名义利率12%,计息周期利率12%/12=1%,其利率周期为年的有效利率就是(1+1%)^12-1
Ø年有效利率=(1+月有效利率)^m-1
【例题】某企业在第一年初向银行借款300万元用于购置设备,贷款年有效利率为8%,每半年计息一次,今后5年内每年6月底和12月底等额还本付息,则该企业每次偿还本息(B)万元。
A.35.46B.36.85
C.36.99D.37.57
【思路】根据题目给出的条件,画现金流量图:
P=300
1234910
A=?
每半年计息一次,计息周期利率i=r/m,年有效利率=8%=(1+r/m)m-1,此时计息次数m=2
故(1+i)2-1=8%,求得计息周期利率i=3.92%。
再根据(A/P,i,n)解得A=36.85
第二节投资方案经济效果的评价
一、经济效果评价的内容及指标体系
(一)经济效果评价的基本方法
静态评价方法是不考虑资金时间价值,其最大的特点是计算简便,适用于方案的初步评价,或对短期投资项目进行评价,以及对于逐年收益大致相等的项目评价。
动态评价方法考虑资金的时间价值,能较全面地反映投资方案整个计算期的经济效果。
(二)经济效果评价指标体系【重点】
评价
内容
盈利能力分析
分析和测算项目计算期的盈利能力和盈利水平。
清偿能力分析
分析、测算项目偿还贷款的能力和投资的回收能力。
抗风险能力分析
分析项目在建设和生产期可能遇到的不确定性因素和随机因素,对项目经济效果的影响程度,考察项目承受各种投资风险的能力,提高项目投资的可靠性和盈利性。
评价体系
静态评价指标
投资收益率(年净收益/总投资)
总投资收益率(年息税前利润/总投资*100%)
资本金净利润率(年净利润/资本金*100%)
静态投资回收期
静态投资回收期(净现金流量累计为0时)
偿债能力指标
借款偿还期(计算最大偿还能力,需尽快还款的项目)
利息备付率(息税前利润/当期应付利息)
偿债备付率(可用于还本付息的资金/当期应还本付息额)
动态评价指标
净现值(预定一个基准收益率,将各年净现金流量折现到0点之和)
内部收益率(投资方案占用的尚未回收资金的获利能力)
净年值(将净现值折算成等额年金,也就是乘于A/P,i,n)
净现值率
动态投资回收期(各年的净现金流量折成现值后,再算净现金累计为0时)
1、投资收益率
在一定程度上反映了投资效果的优劣,可适用于各种投资规模。
但不足的是,没有考虑资金的时间价值;计算的主观随意性太强,也就是正常生产年份的选择比较困难。
因此,以投资收益率指标作为主要的决策依据不太可靠。
2、投资回收期Pt(累计为正的年份-1+前一年的累计流量的绝对值/本年现金流量)
项目投资回收期在一定程序上显示了资本的周转程度。
对于那些技术上更新迅速的项目或者资金相当短缺的项目或未来情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的项目进行分析是特别有用的。
但不足的是,投资回收期没有全面考虑投资方案整个计算期内的现金流量,只考虑投资回收之前的效果。
只能作为辅助评价指标。
3、借款偿还期
适用于那些计算最大偿还能力,尽快还款的项目。
不适用于那些预先给定偿还期的项目。
4、利息备付率
也称已获利息倍数,越高表明利息偿付的保障程度越高
5、偿债备付率
6、净现值(NPV):
是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。
投资方案的净现值是指用一个预定的基准收益率(或设定的折现率),分别将整个计算期内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。
Ø优点:
净现值指标考虑了资金的时间价值,并全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况;经济意义明确直观,能够直接以金额表示项目的盈利水平。
Ø不足:
首先必须确定一个符合经济现实的基准收益率,而基准收益率的确定往往是比较困难的;而且在互斥方案评价时,净再会必须慎重考虑互斥方案的寿命,如果互斥方案寿命不等,必须构造一个相同的分析期限,才能进行比选。
净现值不能反映项目投资中单位投资的使用效率,不能直接说明在项目运营期各年的经营成果。
Ø基准收益率的确定影响因素:
机会成本和资金成本i1+投资风险i2+通货膨胀i3
7、净年值(NAV):
又称等额年金、等额年值。
是以一定的基准收益率将项目计算期内净现金流量等值换算成等额年值。
NAV=NPV(A/P,Ic,n)
8、内部收益率(IRR):
是使方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。
Ø内部收益率容易被人误解为是项目初期投资的收益率。
事实上,内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚未回收资金的获利能力,它取决于项目内部。
Ø项目的内部收益率是项目到计算期末正好将未回收的资金全部收回来的折现率,是项目对贷款利率的最大承担能力。
Ø采用线性内插法计算IRR只适用于具有常规现金流量的投资方案。
i1与i2的差距不超过2%为宜,最大不超过5%。
IRR=i1+NPV1/(NPV1+|NPV2|)(i2-i1)
Ø优点:
内部收益率指标考虑了资金的时间价值以及项目整个计算期内的经济状况;能够直接衡量项目未回收投资的收益率;不需要事先确定一个基准收益率,而只需要知道基准收益率大致范围。
Ø不足:
内部收益率计算需要大量的与投资项目有关的数据,计算比较麻烦;对于具有非常规现金流量的项目来讲,其内部收益率往往不是唯一的,在某些情况下甚至不存在。
9、净现值率(NPVR):
项目净现值与项目全部投资现值之比,其经济含义是单位投资现值所能带来的净现值,是一个考察项目单位投资盈利能力的指标。
二、经济效果评价方法
(一)评价方法类型:
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