财务主管及以上考试试题副本.docx
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财务主管及以上考试试题副本
***财务主管及以上检测试题
考试时间:
90分钟
公司名称:
姓名:
岗位:
分数:
一、填空题(共40空,计20分)
1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度。
2.企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的----%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的%摊销。
3.我公司辅助材料具体分类:
、轴承类、五金类、、、、皮带类、、气体、其他油类、柴油、化工类、、F类。
4.外卖材料、废料的单价由公司确定,并以通知财务部和仓库,没有供应部的定价通知,仓库不能开具,财务(仓库)也不能开具。
经公司供应部定价后,由仓库过磅,监磅,过磅之后,必须有、保安和在过磅单上签名确认,由仓管员根据过磅的重量和定价开具物资外卖单。
材料、废料外卖装车过程中需有仓库人员轮流监控,发现有空车加水,重车放水、废料混装等作弊行为给与作弊行为涉及外卖价值1~3倍的罚款,并不得再卖给该外卖收购方。
对于已用、等免费提供给外单位的废弃材料,可不用过磅,直接由开具放行条,、、签名确认。
5财务报表至少应当包括下列组成、、、、。
6.金融资产的分类分为以下4类:
、、、。
上述分类一经确定,不得随意变。
7.会计信息质量要求的八个方面:
可靠性、、、可比性、、、重要性、及时性。
8.从会计的角度,计量属性反映的是会计要素金额的确定基础,它主要包括历史成本、、、和公允价值等。
二、单项选择题(共10题,计15分)
1.下列各项关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()
A.内部产生的商誉应确认为无形资产
B.计提的无形资产减值准备在该资产价值回复时应予转回
C.使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销
D.以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产
2.2007年1月1日,甲公司采用分期付款方式向乙公司销售大型商品一套,合同规定不含增值税的销售价格为900万元,分两次于每年12月31日等额收取,假定在现销方式下,该商品不含增值税的销售价格为810万元,不考虑其他因素,甲公司2007年应确认的销售收入为()万元。
A.270B.300C.810D.900
3.甲企业以融资租赁方式租入N设备,该设备的公允价值为100万元,最低租赁付款额的现值为93万元,甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为2万元。
甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为()万元。
A.93B.95C.100D.102
4.下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
5.某企业采用计划成本进行材料的日常核算。
月初结存材料的计划成本为80万元,成本差异为超支20万元。
当月购入材料一批,实际成本为110万元,计划成本为120万元。
当月领用材料的计划成本为100万元,当月领用材料应负担的材料成本差异为()万元。
A.超支5B.节约5C.超支15D.节约15
6.某企业20x7年3月21日,乙存货的实际成本为100万元,加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元,估计相关销售费用和相关税费2万元,估计用该存货生产的产成品售价110万元。
假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0,20x7年3月31日应计提的存货跌价准备为()万元。
A.-10B.0C.10D.12
7.某企业年初未分配利润为100万元,本年净利润为1000万元,按10%计提法定盈余公积,按5%集体任意盈余公积,宣告发放现金股利为80万元,该企业期末未分配利润为()万元。
A.855B.867C.870D.874
8.下列各项中,不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是()
A.取得借款收到的现金B.吸收投资收到的现金
C.处置固定资产收回的现金净额D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金
9.某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末降本企业生产的一批饮料给职工作为福利。
该饮料市场售价12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。
假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付给职工薪酬为()
A.10B.11.7C.12D.14.04
10.2011年3月2日,甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权,换入乙公司账面价值为300万元的建房屋和100万元的长期股权投资,不涉及补价。
上述资产的公允价值均无法获得。
不考虑其他因素,甲公司换入在建房屋的入账价值为()万元。
A.280B.300C.350D.375
三、多项选择题(共5题,计10分)
1.下列各项资产价值准备中,在相应资产的持有期间内不可以转回的是()
A.固定资产减值准备B.持有至到期投资减值准备
C.商誉减值准备D.长期股权投资减值准备
2.下列各项,影响当期利润表中的利润总额的有()
A.固定资产盘盈B.确认所得税费用
C.对外捐赠固定资产D.无形资产出售利得
3.下列关于会计政策及其变更的标书中,正确的有()
A.会计政策涉及会计原则、会计基础和具体会计处理方法
B.变更会计政策表明以前会计期间采用的会计政策存在错误。
C.变更会计政策能够更好地反映企业的财务状况和经营成果
D.本期发生的交易或事项与前期相比具有本质差别而有用新的会计政策,不属于会计政策变更
4.下列关于资产负债表日后事项的表述中,正确的有()
A.影响重大的资产负债表日后非调整事项应在附注中披露
B.对资产负债表日后调整事项应当调整资产负债表日财务报表有关项目
C.资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的全部事项
D.判断资产负债表日后调整事项的标准在于该事项对资产负债表日存在的情况提供了新的或进一步的证据
5.2010年1月1日,甲公司采用分期付款方式向乙公司销售商品一批,合约规定的销售价值为5000万元,分5年与每年12月31日等额收取,该批商品成本为3800万元。
如果采用现销方式,该批商品的价格为4500万元,不考虑增值税等因素,2010年1月1日,甲公司该项销售业务对账务报表相关项目的影响中,正确的有()
A.增加长期应收款4500万元B.增加营业成本3800万元
C.增加营业收入5000万元D.减少存货3800万元
四、计算题(共3题,计45分)
1.甲有限责任公司为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。
2010年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。
2010年度甲公司发生如下经纪业务:
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税。
该项专利技术实际成本50万元,累计摊销售额38万元,未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产经理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收10500万元,发生营业成本4200万元,营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。
除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。
所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:
(1)根据资料
(1)至(6),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(6分)
(2)根据资料
(2)至(7),计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
(4分)
(3)根据资料(8)至(11),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(8分)
(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
(4分)
2.某市国家级经济开发区某食品生产企业属于外商投资企业,2006年开业。
2010年企业有关生产、经营情况如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(于2008年投资);
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元,其中广告费50万元、业务宣传费30万元;发生产品销售税金及附加50万元;
(3)发生财务费用220万元,其中:
1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);
(4)发生管理费用260万元,其中含业务招待费190万元;
(5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。
其中:
合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。
其他相关资料:
该企业2007年属于减半政策执行第一年,本年预缴所得税18.43万元。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以万元为单位):
(1)计算2010年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(2)计算2010年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用;
(3)计算2010年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
(4)计算2010年应纳税所得额;
(5)计算2010年度企业应纳所得税总额;
(6)计算2010年度企业应补缴纳企业所得税。
(每小题2分)
3.某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人,假定2010年度有关经营业务如下:
(1)销售小家电取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1200万元;
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料:
①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。
)
要求:
根据上述资料,按下列计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)企业2010年应缴纳的增值税;
(2)企业2010年应缴纳的营业税;
(3)企业2010年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)企业2010年实现的会计利润;
(5)广告费用应调整的应纳税所得额;
(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;
(7)财务费用应调整的应纳税所得额;
(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;
(10)企业2010年度企业所得税的应纳税所得额;
(11)企业2010年度应缴纳的企业所得税(第8小题3分,其它每小题1分)
五、案例分析(共1题,计10分)
(一)案例事件产生的背景
根据公司《财务管理制度汇编》对出纳的要求是坚持原则,高度负责。
(二)案例事件发生的经过
2011年3月7日,某公司营销部内勤需要办理退款,由于退给合同方的账号错误,导致退款被银行退回。
出纳A与营销内勤说明情况后,经查询是账号的尾数少了一个数字“1”,然后希望出纳A通过复印件先把款退了,过几天在把程序补上,出纳A考虑到大家是同事,尽量能够给与帮助,所以便根据复印件将款退了。
一个礼拜之后,出纳B看到桌上放了一大摞付款单,其中包括营销部内勤补回来的退款,上面注明了“第一次付款由于账号出错,被银行退回,现需重付”,所以就一并付款出去了,由于隔得时间较长,加上最近被退回的情况较多,主管审核时也没有发现什么不对劲的地方。
过了几天出纳A对银行账时发现退款退了两次,查了日期才知道没有跟出纳B说明那笔款已经根据复印件退过一次了。
(三)案例事件结果
重复付款到同一账户上。
解决措施和最终结果:
解决措施:
首先,找业务员去联系了客户希望客户查到款,确定是我们重复付款了之后将款退给我们;其次,出纳跟进这笔款,经常打电话问业务员情况,也会及时查款;再次,财务经理和营销部经理一起在跟进这笔款,督促业务员和客户进行沟通。
最终结果:
客户在确定这笔款是重复付款后一个礼拜后将款退给了我们公司。
请问,从这个案例中你得到哪些经验教训或启发?
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