民营企业财务管理存在的问题与对策.docx
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民营企业财务管理存在的问题与对策
东北大学毕业设计(论文)东北大学继续教育学院教务处
毕业设计(论文)
GRADUATEDESIGN(THESIS)
设计(论文)题目民营企业财务管理存在的问题与对策
——以XW公司为例
学生
学习中心
专业
指导教师
二〇一六年三月十二日
毕业设计(论文)任务书
毕业设计(论文)题目:
基本内容:
本文主要的研究工作如下:
指导教师:
王书光
年 月 日
指导教师评语
从设计(论文)的选题、内容、论点、论据、结论、实验数据的可靠性、方法的运用、工作量、图件的质量、创新性、科学态度、环境保护、外文资料和计算机应用等方面予以评述:
指导教师签字:
指导教师职称:
评阅时间年月日
摘要
民营企业是我国企业中的重要类别之一,民营企业是市场经济的主要参与者。
财务管理企业管理体系中重要的组成部分,如何进行有效的财务管理是企业管理者急需解决的一个问题。
高效的财务管理能够为企业带来许多积极效应,而目前民营企业财务管理的效率地下等问题却严重阻碍了民营企业的进一步发展。
民营企业的财务管理要结合当前民营企业的财务管理现状,并根据不断变化的外部环境,从管理观念、管理手段、财务体系和人才培养等方面进行综合的分析,以便更好地实现民营企业的财务目标,促进民营企业的进一步发展。
本文以XW公司为例,介绍了我国民营企业当前的发展现状,指出了未来我国民营企业的财务管理必须要和当前民营企业的财务管理现状相结合,并根据不断变化的外部环境,从管理观念、管理手段、财务体系和人才培养等方面进行综合的分析,以便更好地实现民营企业的财务目标,促进民营企业的进一步发展。
关键词:
民营企业;财务管理;问题与对策;XW公司
1.绪论
随着我国市场经济的发展,民营企业不断涌入市场,成为了我国非公有制经济中的一个重要组成部分,促进了我国经济社会的发展,创造了更多的就业机会,带动了内需,增加了地方财政收入。
但是长久以来,我国民营企业的发展都受到各种体制和制度的阻碍,限制了民营企业的自由发展。
相对于国有企业,民营企业对于社会的经济贡献和带动率更大,因为比国有企业承受着更大的经营压力,所以迫切的需要技术革新。
据统计,民营企业五百强中多家企业收到了国家科学技术奖的发明奖励,吸收了我国百分之七十五的就业人员,为国家经济的增加贡献了百分之七十到八十。
民营企业已经成为了中国经济发展过程中不可或缺的中坚力量。
由于信息技术的迅速发展以及Internet的广泛应用,我国民营企业现行的财务管理模式表现出诸多的缺陷,己经难以适应市场环境的变化,严重阻碍了其成长,特别是我国加入WTO后,我国民营企业的财务管理模式将受到更大的冲击。
目前,我国民营企业中有相当一部分单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国民营企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。
XW公司长期从事各种起重运输设备的研发、制造和销售业务,集研发、设计、制造、安装、销售、维护为一体,地处安徽省盐城市建湖经济开发区,是国内大型起重机械重要制造基地之一,也是沿海地区及长江流域造船企业配套起重机的首选厂家。
XW公司作为一家具备高新技术的民营企业,它的发展有一些独特的优势,但是同时也面临这更为严峻和激烈的市场竞争环境,这都将在企业的财务报表中反映出来,因此加强对如XW公司这类的民营企业的财务管理有着至关重要的作用。
2.财务管理的相关理论
2.1财务管理的定义
所谓财务管理是指企业开展资金等方面的活动、处理同其他单位或个人财务关系的一项经济管理工作。
企业财务管理的主要内容一般包括筹资管理、投资管理以及分配管理等三个方面。
进行财务管理主要是为了策划并实施公司筹资方案,有效地配置资金、提高资金使用效率,并且制定出一套制定合理的财务管理规章制度。
在经济全球化日益加深的背景下,财务管理制度对企业的成功与否起到了决定性作用。
而由于企业财务管理的计量尺度是货币,因此企业财务管理效果的好坏,对企业的总体效益以及企业的可持续发展有直接关系。
财务管理不仅关系到资金的获取与计量,更关系到企业的生产和销售工作。
财务管理作为整个企业管理的一个有机组成部分,它既受制于企业管理,也受制于其自身特点。
XW塑料作为营利性组织,它管理的最终目标就是实现效益最大化和利润的最大化,而这一目的就决定了财务管理要有效地投放和使用资金,最终使得企业税后收益最大化。
2.2民营企业财务管理的特点
(1)稳定性
企业财务管理模式既然是一种标准样式,是制度化,那么一经形成,就应该以稳定的形式实施其管理活动并发挥作用,如稳定的管理流程、财务制度、管理方式等,而不是随心所欲的。
要保持财务管理模式的稳定性与连贯性,使财务预测、决策、控制等财务管理方法能有效施行,尽力提高财务管理效率。
(2)一致性
财务管理是企业管理的重要手段,其管理目标要受企业总体目标的制约,因此财务管理模式不仅要与企业生存的宏观经济环境相适应,还要与企业内部的微观经营状况(规模、组织结构等)相一致。
在不同的经济体制下,企业的财务管理模式是不同的;面对不同的经营现状,应采用不同的财务管理模式;在不同的发展阶段应采用不同的财务管理模式。
(3)可调节性
虽然企业财务管理模式具有稳定性,但并不代表其是一成不变的,为了与企业面对的宏观和微观经济环境,以及企业的发展需要相一致,必然会随着这些因素的变化进行调节,故具有一定的可调节性。
通过调节,以适应企业的需要,这种调节使企业财务管理模式的发展呈现出阶段性。
(4)协调性
财务管理是企业管理的重要组成部分,与生产管理、营销管理并称为企业的三大决策支柱,在企业的生产经营中共同发挥作用,可以说,一个企业的发展应该是一种合力作用的结果。
由此可知,财务管理与生产管理、营销管理还有新兴的人力资源管理之间有着非常密切的关系。
在一定程度上,可以说它们是相互依存、相互促进的。
2.3财务管理在民营企业中的重要性
自改革开放政策实行以来,我国的企业经济发展迅速,其中,民营企业的发展速度尤为突出,民营企业的发展不仅提高了我国的国民经济水平,带动了市场经济的发展,还为我国农村人口的就业问题做出了巨大的贡献。
然而民营企业由于其自身基础薄弱,在发展中仍存在着许多先天性的不足,其中财务管理问题是影响当前企业发展的根本问题,由于财务管理其本身所包含的内容十分复杂,其中主要包括:
为企业制订投资计划,筹集发展资金,分配任务和回收资金等,这些工作内容并不是单靠财务部门就能完成,还必须与其他部门管理相互协作。
所以财务管理与其他部门相结合十分重要。
当前由于许多民营企业不重视财务管理,造成了财务管理人员管理意识薄弱,加之,没有完整的管理规章制度,财务管理人员自身理论知识不强,管理素质低下,都直接影响了当前民营企业的健康发展,所以为了企业的发展前景,必须加强企业的财务管理工作。
3.我国民营企业财务管理中存在的问题及原因分析
3.1民营企业财务管理的现状
民营企业是国民经济和社会发展的重要力量,据统计,在中国,截至2013年9月,中国工商注册企业1469万户,中型企业占2.4%,小型企业占30.3%,微型企业占67%。
民营企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值(GDP)总量的60%,提供了全国80%的城镇就业岗位,每年解决一千多万的新增就业。
民营企业量大面广、富有活力,2014年随着全球金融危机的持续发酵和中国经济的主动“降温”,民营企业的发展形势也发生了很大改变,以前那种粗放的发展已难以为继,高成本竞争和市场需求相对不足并存,民营企业在发展过程中存在的信息滞后、人才短缺、市场的不稳定、技术相对落后和近年来民营企业融资难、融资贵的问题一直在困扰民营企业发展。
3.1.1民营企业的风险状况和风险管理水平不容乐观
研究表明,最近两年随着全球金融危机的持续发酵和中国经济的主动“降温”,民营企业财务稳定性的Z值指标逐年下降,说明在市场竞争日趋激烈的情况下,民营企业所面临的财务风险有逐年上升的趋势。
从短期财务风险角度来看,最近两年民营企业流动比率越来越低,民营企业面临的风险变得更大,形势更严峻,民营企业的快速变现能力越来越差,即资产的流动性来化解短期财务风险的能力越来越不足;从长期来看,民营企业的资产负债率均值要大大高于大型国有企业,而且这种差距还有逐年扩大的趋势。
民营企业对负债的高依赖性必然会加大其偿债的压力,一旦出现突发事件,很可能因为无法偿付到期债务而陷入危机甚至导致破产。
3.1.2民营企业的融资难、融资贵、融资渠道不畅
金融是经济的血脉,充裕的资金对企业发展而言无疑具有重要意义,然而近年来民营企业融资难、融资贵的问题一直在困扰企业发展,举措虽多却难以破题。
对大多数民营企业来说,资金短缺,规模偏小,融资渠道不畅,是其发展的通病。
2013年4月公布的《小微企业融资发展报告:
中国现状及亚洲实践》调查结果显示,有59.4%的小微企业表示,其借款成本在5%至10%之间,更有四成以上的小微企业表示其借款成本超过10%。
据国家金融统计报表反映,每年有7%的私营企业,由于缺乏资金而破产。
我国对小规模私营企业贷款的比重还不足贷款总数的1%。
再加之我国现行的信贷制度,民营企业本身就缺乏资金,即使有了好的项目也难以筹集到规定比例的资本金,使很多项目的贷款难以落实。
在这种状况下,民营企业的资金主要来源于自我融资和非正规渠道融资。
这样,在一定程度上加大了融资风险。
3.2民营企业财务管理中出现的问题分析
3.2.1缺乏科学有效的财务预算体系
虽然目前XW公司已经设立了专门的管理部门,也形成了一定规模的预算管理体系,但是企业的高层管理者对于预算管理的管制度不够,而预算管理部门的领导预算管理的日常实施过程缺乏系统的了解,因此弱化了预算管理的科学可靠性。
任何一个企业实施全面预算管理,都离不开一套健全的组织体系,也都必须有一套健全的组织体系予以保障。
XW公司指定由计划财务部来编制预算并进行实施,从财务部门本身的特性来看,确实对企业的预算编制与管理的整体流程和各个预算项目的执行情况较为熟悉和了解,但是财务部门与其他不肯之间属于一种平级关系,在预算管理的过程中需要涉及到多方面、多部门之间的配合和协调,因此对于财务预算的顺利开展形成了一定的阻碍。
所有预算的编制,执行过程中的反馈及考核都由计划财务部执行,这样不仅导致计划财务部工作量大,工作效率低下,而且使得计划财务部比较集权,在预算考核阶段难免会不公平。
由于各部门只有预算的执行权而没有参与讨论权,导致其不能根据自身情况制定适合本部门的预算指标考核标准,是一种典型的自上而下的预算模式。
3.2.2会计人员素质水平整体偏低,会计基础工作薄弱
企业内部对财务人员的管理,各项财务指标的审查稽核控制力度严重不足,导致企业的财务管理资料与人员档案等残缺不全,无法为企业的财务管理长远发展打下良好基础,更无法为企业的扩大发展提供支持。
民营企业由于规模、人才制约及经验不足等原因,管理机构简单,没有一套科学合理的管理方法与管理措施,甚至现在很多的民营企业都没有开设专门的财务机构部门,没有专职的财务管理人员,将财务部分的职能并归到其他的部门进行管理,使得企业的财务资料凌乱无序,无法为企业带来有关财务方面真正有用的信息,而只是简单的反映一些企业的收支状况,使得管理者无法从财务资料中运用科学的分析方法来分析企业真正的经营状况,会造成虚假的表象,导致管理者放松了警惕,为企业日后的运营埋下了一颗定时炸弹。
3.2.3企业信用等级低,融资能力较差
(1)资金短缺,融资能力差
资金短缺是民营企业共同的一大困难,这主要是由于企业融资渠道的狭窄所导致的,在直接融资上,现行的上市额度管理机制决定了民营企业很难争取到股票上市的机会;在
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