国家税收一.docx
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国家税收一.docx
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国家税收一
国家税收一
1、征税对象:
2、出口退税:
3、非关税壁垒:
4、居民管辖权:
5、级差资源税:
二、填空题:
(共10分)
1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。
2、国家税法规定纳税人,可以是自然人,也可以是法人。
3、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。
4、我国增值税规定销售货物起征点为月销售额600-2000元。
5、计算应纳税所得额时,准予扣除项目是指与纳税人取得收入有关成本、费用和损失。
6、个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。
、我国对资源征税主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。
8、土地增值税纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入单位和个人。
9、车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。
10、投资方向调节税差别税率按两大类设计:
一类是基本建设项目投资:
另一类是更新改造项目投资。
三、单项选择(共15分)
1、纳税期限期是税收(A)在时间上表现。
A、强制性和固定性B、权威性和固定性
C、无偿性和强制性D、强制性和返还性
2、我国增值税对购进农产品扣除税率为(B)。
A、7%B、10%C、13%D、17%
3、委托方将收回已征消费税委托加工产品直接用于对外销售,根据规定(B)。
A、应征增值税和消费税B、应征增值税
C、应征消费税D、不征增值税和消费税
4、下列项目中应收增值税有(C)。
A、歌厅售饮料收入B、招待所订购火车票手续费
C、企业售货中收取储备费D、客轮小卖部销货收入
5、我国企业所得税条例规定,纳税人来源于中国境外所得,已在境外缴纳所得税税款,在汇总纳税时,(B)从其应纳税额中扣除。
A、不允许B、限定条件准予C、准予D、无条件
6、在中国境内无住所,但在中国居住(B)个人,其来源于中国境外所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付部分缴纳个人所得税。
A、二年以上三年以下B、一年以上五年以下
C、一年以上三年以下D、一年以上七年以下
7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用是(B)。
A、分得红利B、股票转让收入
C、有奖销售中奖D、租赁财产所得
8、计征企业所得税时,超过规定标准列支招待费,应记入(C)。
A、营业外收入B、成本
C、应纳税所得额D、费用
9、在计算应纳资源税税额时,因无法准确掌握纳税人销量或自用量,以其(D)为课税数量。
A、销量估计量B、税务机关核定数量
C、实际产量D、由产量折合销售量
10、耕地占用税纳税人中不包括(C)。
A、国有企事业单位B、学校
C、外商投资企业D、农村居民
11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局,税率为(C)。
A、1.2%B、10%C、12%D、17%
12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税车船是(D)
A、载重汽车B、机动船C、畜力车D、非机动船
13、按税法规定,固定资产投资方向调节税纳税人不包括(C)。
A、个体工商户B、私营企业C、“三资”企业D、部队
14、流动经营单位,在经营地缴纳“三税”,其城建税应(A)缴纳。
A、在机构所在地并按当地适用税率计算B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算D、在经营地但按机构所在地税率计算
15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住(A),减半征收土地增值税。
A、满1年未满2年B、满2年未满3年
C、满3年未满5年D、满5年或5年以上
四、多项选择(共10分)
1、税制基本要素包括(BDE).
A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率E、征税对象
2、下列收入项目中属于免征营业税有(ABCDE)
A、婚烟介绍所劳务收入B、医院医疗服务收入
C、农业机耕站机耕收入D、纪念馆门票收入
E、展览馆展销服装收入
3、纳税人销售货物时,应当并入销售额征收增值税价外费用有(BCDE)。
A、向购买方收取增值税C、向购买方收取包装物租金
B、向购买方收取货物运输装卸费D、向购买方收取货物储存费
E、逾期不再退还押金
4、企业所得税对规模较小,利润较少企业实行两档优惠税率,即(CE)
A、10%B、15%C、18%D、24%E、27%
5、下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用800元项目有(BC)
A、偶然所得B、工资薪金所得
C、事业单位承包经营、承租经营所得D、个体工商户生产、经营所得
E、利收入
6、下列各税种中属于对资源税课税种是(ABCD)
A、土地增值税B、耕地占用税
C、城镇土地使用税D、资源税
E、房产税
7、非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除税费是(ACDE)
A、营业税B、资源税C、教育费附加D、印花税E、城市维护建设税
8、下列项目中属于印花税征税范围是(ABCD)
A、工商营业执照B、经济合同C、产权转移书
D、营业帐簿E、机动车驾驶执照
9、房产税纳税人有(ABCE)
A、产权所有人B、承典人C、房产使用人
D、经营管理人E、房产代管人
10、契税纳税人是(ABCDE)
A、企业单位B、事业单位C、外籍公民
D、军队E、个体户
五、判断:
1.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同。
()
2.增值税是以增值额为征税对象征收一种税。
(
3.对委托方加工应税消费品直接出售,税法规定不再征收消费税。
()
4.企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款利息按实际发生数扣除。
()
5.在中国境内无住所,且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日个人,只就其来源于中国境内所得征个人所得税。
()
6.盐既纳入了资源税征收范围内又征收增值税。
()
7.耕地占用税征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设行为。
()
8.房产税征税范围不包括农村。
()
9.投资方向调节税征税对象是房地产投资行为。
()
10.海关对进口产品代征消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
()
六、问答:
(共14分)
、什么是起征点、免征额?
2、简述我国现行流转税制布局?
七、计算(共24分)
1、某建筑企业上月取得承包工程价款420万元,根据转包合同分给安装公司100万元,分给装饰公司120万元,计算该项业务中各纳税人应纳营业税,并指出扣缴义务人。
建筑业营业税税率3%。
2、某企业自行申报使用土地面积为15000平方米,其中有1000平方米是3年前投入使用经批准改造废弃土地,税务机关核定该土地所属中等城市,每平方米年税额3元,计算其应纳城镇土地使用税。
3、某企业(非股份制试点企业)1996年有关财务资料如下:
(1)实现利润350万元
(2)1995年有尚未弥补亏损5万元,弥补期未满;
(3)未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金1万元,已列营业外支出;
(4)该企业坏帐备按税法规定,按应收帐款余额5‰提取,应收帐款期末余额为2000000元,企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元,原“坏帐准备”科目无余额;
(5)利润中包括国库券利息收入3000元;
(6)包括收到已扣缴所得税股利收入5500元:
从联营企业分回税后利润30000元,联营企业所得税税率33%;
(7)支付非公益性捐赠支出4000元,已列入营业外支出。
计算该企业1996年度应交企业所得税,税率33%。
4、中国公民刘某为在华外商投资企业高级职员,1996年他收入情况如下:
(1)雇佣单位每月支付薪金12000元;
(2)派遣单位每月支付工资1200元;
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元;
(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。
根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。
家税收试题
一、.填空题:
(将正确答案填在横线上,每空2分,共20分)
1.税收三要素是指____________、纳税人和税率。
2.国家税法规定__________,可以是自然人,也可以是法人。
3.消费税计税依据采取从价定率和____________两种方法。
4.我国增值税规定销售货物起征点为月销售额__________元。
5.计算应纳税所得额时,准予扣除项目是指与纳税人取得收有关_______________和损失。
6个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率。
7.我国对资源征税主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税。
8.土地增值税纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入单位和个人。
9.车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元。
10.投资方向调节税差别税率按两大类设计:
一类是基本建设项目投资;另一类是____________项目投资。
二、.单项选择:
(从每小题4个选项中,每题2分,共20分)
1.依照房产租金收入计算缴纳房产税,税率为()。
A.1.2%B.10%
C.12%D.17%
2.按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税车船是()。
A.载重汽车B.机动船
C.畜力车D.非机动
3.按税法规定,固定资产投资方向调节税纲税人不包括()。
A.个体工商户B.私营企业
C.“三资”企业D.部队
4.流动经营单位,在经营地缴纳“三税”,其城建税应()缴纳。
A.在机构所在地并按当地适用税率计算
B.在机构所在地但按经营地适用税率计算
C.在经营地按当地适用税率计算
D.在经营地但按机构所在地科率计算
5.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住(),减半征收土地增值税。
A.满1年未满2年B.满2年未满3年
C.满3年未满5年D.满5年未满5年以上
6、增值税小规模纳税人为生产产品而外购原材料所含增值税()。
A、按17%抵扣进项税额
B、按13%抵扣进项税额
C、按6%抵扣进项税额
D、不允许抵扣进项税额
7.进口货物增值税组成计税价格是()。
A、关税完税价格+关税
B、货物到岸价格+关税+消费税
C、成本X(1+成本利润率)
D、关税完税价格+关税+消费税
8.某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
3月份购进各种零配件价值50000元,五金厂开具增值税专用发票上注明税额是8500元。
该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法,当月销售额为70000元,该商店当月应纳增值税税额()元。
A、2692.31
B、4200
C、11050
E、3350
9.某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。
XXX年4月份购进各种服装价款40000元,服装厂开具增值税专用发票上注明税额是6800元。
该店当月销售收入60000元,该店当月应纳增值税税额()元。
A.3400
B.3396.23
C.3600
D.1918
10.按现行增值税制度规定,一般纳税人生产下列货物,可以按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税是()。
A.用动物毒素制成生物制品
B.用购买石料生产石灰
C.县以下小型火力发电站生产电力
D.用高炉水渣生产墙体材料
三、多项选择:
(选出2~5个正确答案,每题2分,共20分)
1.按现行增值税规定,下列纳税中,可以适用6%征收率是()。
(1999)
A.生产建筑用石料一般纳税人
B.销售棉布小规模商业企业
C.电力公司
D.自来水公司
2.按现行增值税规定,下列货物中,适用13%税率是()。
(1999)
A.速冻饺子
B.脱水蔬菜
C.酸奶
D.图书
3.按现行增值税制度规定,下列货物中,适用13%税率有()。
(2000)
A.方便面
B.鲜奶
C.卫生杀虫剂
D.煤炭
4.企业所得税对规模较小,利润较少企业实行两档优惠税率,即()。
A.10%B.15%
C.18%D.27%
5.下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用800元项目有()。
A.偶然所得B.工资薪金所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得
6.下列各税种中属于对资源税课税税种是()。
A.土地增值税B.耕地占用税
C.城镇土地使用税D.资源税
E.房产税
7.非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除税费是()。
A.营业税B.资源税
C.教育费附加D.印花税
E.城市维护建设税
8.下列项目中属于印花税征税范围是()。
A.工商营业执照B.经济合同
C.产权转移书据D.营业帐
E.机动车驾驶执照
9.房产税纳税人有()。
A.产权所有人B.承典人
C.房产使用人D.经营管理人
E.房产代管人
10.契税纳税人是()。
A.企业单位B.事业单位
C.外籍公民D.军队
E.个体户
四、问答:
(每题10分,共20分)
1.什么是起征点、免征额?
2.简述我国现行流转税制布局?
五、计算:
(共20分,计算结果保留小数点后两位)
1.某酒厂以白酒制药酒,当月销售额280万元,月初库存外购白酒账面余额80万元,当月购进30万元,月末余额50万元,问当月应纳消费税税额(消费税率白酒25%,药酒10%,以上款额均不含增值税)
2、某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价300元/辆,某月购销情况如下:
1)向当地商场
2、某公司进口小汽车100辆,每辆关税完税价格10万元,消费税税率8%,关税税率80%,增值税税率17%,问应纳那些税,应纳多少?
国家税收试题答案及评分标准
一、填空题,
1.征税对象
2.纳税人
3.从量定额
4.600~2000
5.成本费用
6.超额累进税率
7.耕地占用税
8.土地使用权
9.60~32
10.更新改造
二、单项选择
1.C2.D3.C4.C5.C
6、D7、D8、A9、A10、A
三、多项选择:
1、AD2、BD3、BD4、BD5、BC
6.ABCD7.ABDE8.ABCD9.ABCDE10.ABCDE
四、问答题:
1.起征点与见征额足与减、兔税有关两个概念。
起征点是税法规定征税对象开始征税数额。
征税对象数额未达到起征点不征税,达到或超过起征点就其全部数额征税。
免怔额是税法规定征税对象中免于证税数额。
免征额部分不征税。
只对超过免征额部分征税。
规定免征额是为了照顾纳税人最低需要,
2.我国现行流转税制主要设置四个税种,即增值税、消费税、营业税和关税。
在工业生产、商品流通领域普遍征收增值悦;
有选择地对某些消费品征收消费税;
对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产转让等产业征收营业税;
在进口环节征收关税。
五、计算题:
1.解:
(1)雇佣单位支付薪金应纳税额
=[(12000-800)×20%-375]×12=22380(元)
(2)派遗单位支付工资应纳税额
=(1200×10%-25)×12=1140(元)
(3)刘某实际应纳工资、薪金所得税额
=[(12000+1200-800)×20%-375]×12
=25260
(4)特许权使用费应纳税额
=18000×(1-20%)×20%-1800
=108
(5)工程设计费疏入应纳税额
=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
(6)刘某全年应纳个人所得税税额
=25260+1080+5200
=31540
2、
a、“个人实际在中国境内工作期间取得工资薪金,不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付,均属来源于中国境内所得。
”因此马克先生境外雇主支付工资也应作为境内所得。
b、马克先生居住已满一年〔临时离境不超过30天(含30天)〕,应按居民纳税人计算个人所得税。
c、担任中国境内企业董事或高层管理职务(在我国经理助理应属于高层管理职务)个人,其取得由该中国境内企业支付董事费或工资薪金,应由其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起,至其解除上述职务止期间,不论其是否在中国境外履行职务,均应申报缴纳个人所得税。
但是,如果其在中国境外工作期间取得由境外企业支付工资薪金所得,不予征收个人所得税。
d、境外已纳税款可以扣除。
计算如下:
除9月份外其他11个月每月应纳税额:
(14000+40000-4000)*30%-3375-2550=90759月份应纳税额:
(14000-4000)*20%-375=1625(元)
1999年合计应纳税额=9075*11+1625=101450(元
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