会计模拟实训答案.docx

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会计模拟实训答案

第一单元答案

四、教材参考答案

实训二

题号凭证编号会计科目明细科目借方金额贷方金额

1转字第01号原材料2#防爆灯体70000.00

预付账款矿山灯具厂70000.00

付字第01号应交税费应交增值税〔进项〕11900.00

银行存款11900.00

2转字第02号

借:

生产本钱1#防爆灯140700.00

贷：

原材料---1#防爆灯体88500.00

原材料---防爆灯罩21300.00

原材料---防爆灯网7500.00

原材料---防爆灯盒18900.00

原材料---反光镜4500.00

转字第03号生产本钱2#防爆灯130500.00

原材料2#防爆灯体87000.00

原材料防爆灯罩17750.00

原材料防爆灯网6250.00

原材料防爆灯盒15750.00

原材料反光镜3750.00

3付字第02号库存现金3000.00

银行存款3000.00

4付字第01号应付职工薪酬医药费145.49

管理费用办公费1000.00

现金1145.49

5收字第01号银行存款45000.00

应收账款渤海船舶公司45000.00

6收字第02号银行存款971392.50

主营业务收入1#防爆灯450000.00

主营业务收入2#防爆灯363000.00

主营业务收入磁力启动器17250.00

应交税费应交增值税〔销项〕141142.50

7付字第03号应交税费应交增值税6427.66

应交税费应交城值税449.94

应交教育费及附加192.83

银行存款7070.43

8转字第04号生产本钱磁力启动器32340.00

原材料磁力启动器体23220.00

原材料交流接触器6000.00

原材料热继电器3120.00

9付字第04号应收账款船舶公司411.11

银行存款411.11

转字第05号应收账款船舶公司245700.00

主营业务收入1#防爆灯45000.00

主营业务收入2#防爆灯165000.00

应交税费应交增值税〔销项〕35700.00

10付字第05号原材料电磁线16350.00

应交税费应交增值税〔进项〕2779.00

银行存款19129.50

11付字第06号制造费用办公费479.00

银行存款479.00

12付字第02号其他应收款王海1500.00

库存现金1500.00

13付字第07号库存现金169650.00

银行存款169650.00

付字第03号应付工资169650.00

库存现金169650.00

14付字第08号制造费用电费5536.80

管理费用水费1173.70

管理费用办公费2292.50

银行存款9003.00

15转字第06号管理费用差旅费919.00

其他应收款王海919.00

收字第01号库存现金581.00

其他应收款王海581.00

16转字第07号生产本钱1#防爆灯65280.00

生产本钱2#防爆灯57100.00

生产本钱磁力启动器22730.00

制造费用工资费用7120.00

管理费用工资费用17420.00

应付职工薪酬169650.00

17转字第08号生产本钱1#防爆灯9139.20

生产本钱2#防爆灯7994.00

生产本钱磁力启动器3182.20

制造费用福利费996.80

管理费用福利费2438.80

应付职工薪酬23751.00

18转字第09号制造费用折旧费2944.54

管理费用折旧费3949.20

累计折旧6893.74

19转字第10号生产本钱1#防爆灯4360.00

生产本钱2#防爆灯6540.00

原材料电磁线10900.00

20转字第11号生产本钱1#防爆灯7318.76

生产本钱2#防爆灯2928.66

生产本钱磁力启动器1829.72

制造费用17077.14

21转字第12号库存商品1#防爆灯226797.96

库存商品2#防爆灯210062.66

生产本钱1#防爆灯226797.96

生产本钱2#防爆灯210062.66

22转字第13号主营业务本钱1#防爆灯246840.00

主营业务本钱2#防爆灯271360.00

主营业务本钱磁力启动器8753.70

库存商品1#防爆灯246840.00

库存商品2#防爆灯271360.00

库存商品磁力启动器8753.00

23转字第14号营业税金及附加16216.30

应交税费应交城建税11351.41

应交教育费及附加4864.89

24

转字第15号

主营业务收入1#防爆灯495000.00

主营业务收入2#防爆灯528000.00

主营业务收入磁力启动器17250.00

本年利润1040250.00

转字第16号本年利润572363.20

主营业务本钱1#防爆灯246840.00

主营业务本钱2#防爆灯271360.00

主营业务本钱磁力启动器8753.70

管理费用29193.20

主营业务税金及附加16216.30

25转字第17号所得税费用281517.20

应交税费应交所得税281517.20

转字第18号本年利润281517.20

所得税费用281517.20

26转字第19号利润分配法定盈余公积57156.52

盈余公积法定盈余公积57156.52

27转字第20号本年利润571565.22

利润分配未分配利润571565.22

科目汇总表

2007年12月31日编号12-1号

会计科目借方金额贷方金额

库存现金173231.00172295.49

银行存款1016392.50220643.04

应收账款246111.1145000.00

原材料86350.00314440.00

生产本钱496942.54436860.62

库存商品436860.62526953.70

其他应收款1500.001500.00

预付账款070000.00

累计折旧06893.74

应付职工薪酬169795.49193401.00

应交税费21749.93474576.00

主营业务收入1040250.001040250.00

主营业务本钱526953.70526953.70

营业税金及附加16216.3016216.30

管理费用29193.2029193.20

制造费用17077.1417077.14

所得税费用281517.20281517.20

盈余公积057156.52

本年利润1425445.621040250.00

利润分配57156.52571565.52

合计6042742.876042742.87

附单据34

第二局部答案

实训三

日期业务

序号

实训三

日期

业务

序号

会计科目

明细科目

借方金额

贷方金额

附件

备注

1.5.

1

管理费用

其他应收款

库存现金

办公费

行政科备用金

800

2000

2800

1

1.5.

2

银行存款

主营业务收入

应交税费

增值税〔销〕

112612.50

96250

16362.50

1

1.6.

3

其他应收款

库存现金

同

1000

1000

1

1.7.

4

应付帐款

银行存款

家巷市

向东印染厂

35900

35900

1

1.7.

5

待处理财产损益

库存现金

现金短缺

50

50

1

1.8.

6

应收账款

主营业务收入

应交税费

应收账款

银行存款

华丰服装

增值税〔销〕

438048

2000

374400

63648

2000

1

1.8.

7

应交税费

银行存款

增值税

所得税

30000

1967.70

31967.70

2

1.9.

8

销售费用

库存现金

办公费

200

200

1

1.9.

9

财务费用

银行存款

30

30

1

1.9.

10

应付账款

银行存款

海鸥制衣厂

2000

2000

1

1.10.

11

其他货币资金

银行存款

外埠存款

160000

160000

1

日期

业务

序号

会计科目

明细科目

借方金额

贷方金额

附件

1.10.

12

银行存款

应收账款

第二百货商店

45900

45900

1

1.12.

13

库存现金

银行存款

1000

1000

1

1.12.

14

银行存款

应收账款

华美贸易公司

39000

39000

1

1.13.

15

管理费用

库存现金

573

573

1

1.15.

16

管理费用

其他应收款

借:

库存现金

其他应收款

差旅费

王永义

王永义

1160

340

1160

340

4

1.15.

17

库存现金

银行存款

2000

2000

1

1.17.

18

银行存款

主营业务收入

应交税费

应收账款

增值税〔销〕

友好用品商店

55692

17600

2992

35100

1

1.20.

19

库存现金

主营业务收入

应交税费

银行存款

库存现金

增值税（销）

8700

8700

7435.901264.10

8700

1

1.20.

20

材料采购

应交税费

其他货币资金

银行存款

其他货币资金

增值税〔进〕

外埠存款

外埠存款

132600

22542

4858

155142

4858

1

1.25.

21

管理费用

银行存款

办公费

1360

1360

1

1.26.

22

库存现金

银行存款

应付职工薪酬

库存现金

应付职工薪酬

银行存款

工资

医疗保险费

10200

10200

2600

10200

10200

2600

2

日期

序号

会计科目

明细科目

借方金额

贷方金额

附件

1.28.

23

周转材料

应交税费

银行存款

机器备件

增值税〔进〕

15000

2550

17550

1

1.30.

24

在途物资

应交税费

银行存款

增值税〔进〕

12600

2142

14742

1

1.30.

25

在途物资

应交税费

银行存款

增值税〔进〕

800

136

936

1

1.30.

26

其他应收款

待处理财产损益

某出纳员

现金短缺

50

50

1

银行存款320000+258062.50-282118=295944.50

银行存款调节后的余额为：

744622.5元。

第三单元会计岗位模拟实训

四、教材参考答案

实训一

日期

凭证号数

会计科目

明细科目

借方金额

贷方金额

附件

备注

12.2

1

原材料

应交税费

银行存款

鲜奶

应交增值税〔进项〕

66000

11220

77220

2

12.3

2

原材料

应交税费

银行存款

奶粉

应交增值税〔进项〕

3900

663

4563

2

12.3

3

材料采购

应交税费

银行存款

包装物

应交增值税〔进项〕

168400

28016

192816

2

12.4

4

周转材料

物资采购

250ml包装

500ml包装

包装物

82000

82800

164800

1

12.4

5

原材料

应交税费

银行存款

白糖

应交增值税〔进项〕

2100

357

2457

2

12.8

6

原材料

应交税费

银行存款

香精

应交增值税〔进项〕

2580

438.6

3018.6

2

12.9

7

周转材料

应交税费

应付票据

纸箱

应交增值税〔进项〕

华美纸业公司

333000

5661

38961

2

12.10

8

原材料

应交税费

银行存款

鲜奶

应交增值税〔进项〕

51600

8772

60372

2

12.12

9

原材料

应交税费

银行存款

白糖

应交增值税〔进项〕

10950

1861.5

12811.5

2

12.15

10

原材料

应交税费

应付票据

鲜奶

应交增值税〔进项〕

60900

10353

71253

2

12.20

11

原材料

应交税费

银行存款

奶粉

应交增值税〔进项〕

3150

535.5

3685.5

2

12.25

12

原材料

应交税费

银行存款

鲜奶

应交增值税〔进项〕

66750

11347.5

78097.5

2

12.28

13

原材料

应交税费

银行存款

鲜奶

应交增值税〔进项〕

44000

7480

51480

2

12.31

141/2

待处理财产损溢

原材料

应交税费

待处理流动损溢

鲜奶

香精

250ml包装

500ml包装

增值税〔进项转出〕

1653.44

440

103.2

410

460

240.24

1

12.31

142/2

原材料

待处理财产损溢

奶粉

白糖

待处理流动损溢

105

36.5

141.5

1

12.31

151/2

待处理财产损溢

管理费用

待处理流动损溢

存货盘盈

141.5

141.5

152/2

管理费用

待处理财产损溢

存货盘亏

待处理流动资产损溢

1653.44

1653.44

发出材料实际本钱的计算：

1．先进先出法

鲜奶：

〔10000×4.5+10000×4.4〕+〔5000×4.4+10000×4.3〕+〔2000×4.3+

14000×4.35〕+〔15000×4.45+4000×4.40〕=307850〔元〕

奶粉：

〔100×20〕+〔100×19.5〕+〔100×19.5+50×21〕=6950〔元〕

白糖：

〔500×3.6+300×3.5〕+〔300×3.5+1700×3.65〕+〔700×3.65〕=12660〔元〕

香精：

〔20×50+20×51.6〕=2032〔元〕

250ml包装〔20×400+40×410〕=24400〔元〕

500ml包装〔30×450+70×460〕=45700〔元〕

合计：

399592元

2．后进展出法

鲜奶：

〔15000×4.4+5000×4.5〕+〔12000×4.3+3000×4.5〕+〔14000×4.35+

2000×4.5〕+〔10000×4.4+9000×4.45〕=307550〔元〕

奶粉：

〔100×19.5〕+〔100×19.5〕+〔150×21〕=7050〔元〕

白糖：

〔600×3.5+200×3.6〕+〔2000×3.65〕+〔700×3.65〕=12675〔元〕

香精：

〔40×51.6〕=2046〔元〕

250ml包装〔60×410〕=24600〔元〕

500ml包装〔100×460〕=46000〔元〕

合计：

399921元

实训二

日期

凭证

号数

会计科目

明细科目

借方

金额

贷方

金额

附件

备注

12.2

1

银行存款

应收账款

市三星公司

50000

50000

1

12.5

2

应收账款

主营业务收入

应交税费

银行存款

远东公司

应交增值税〔销项税额〕

118000

100000

17000

1000

2

12.7

3

银行存款

应收账款

远东公司

20000

20000

1

12.10

4

原材料

应交税费

预付账款

银行存款

棉布

应交增值税〔进项税额〕

光明工厂

80000

13600

40000

53600

3

12.12

5

管理费用

其他应收款

库存现金

差旅费

王伟强

3100

3000

100

2

12.15

6

银行存款

预收账款

市三星公司

100000

100000

1

12.18

7

应收账款

主营业务收入

应交税费

光华公司

应交增值税

〔销项税额〕

585000

500000

85000

1

12.20

坏账准备

应收账款

市红棉贸易公司

10000

10000

1

12.22

9

应收账款

预收账款

主营业务收入

应交税费

市三星公司

市三星公司

应交增值税

〔销项税额〕

251000

100000

300000

51000

1

12.25

10

原材料

应交税费

应付账款

棉布

应交增值税〔进项税额〕

市万和公司

200000

34000

234000

2

12.28

11

应收票据

主营业务收入

应交税费

市环球商厦

应交增值税〔销项税额〕

468000

400000

68000

2

12.30

12

原材料

应交税费

棉布

应交增值税〔进项税额〕

宏远工厂

250000

42500

292500

12.30

13

固定资产

应付票据

缝纫机

市缝纫机厂

58500

58500

2

12.30

14

固定资产

银行存款

电脑

7000

7000

2

12.31

15

管理费用

坏账准备

坏账损失

97400

97400

1

实训三

三、

1．安的日工资=

=20元/天

〔1〕月薪制〔扣缺勤法〕

应付安12月份标准工资=600-1×20×10%-6×20

=478〔元〕

〔2〕日薪制〔出勤法〕

应付安12月份标准工资=〔16+8〕×20+1×20×90%

=498〔元〕

2．

日期

凭证

号数

会计科目

明细科目

借方

金额

贷方

金额

附件

备注

12.31

1

库存现金

银行存款

64030

64030

1

2

应付职工薪酬

库存现金

64030

64030

3

应付职工薪酬

其他应付款

公积金

养老金

5720

4300

1420

4

生产本钱

制造费用

管理费用

应付职工薪酬

销售费用

应付职工薪酬

根本生产本钱

辅助生产本钱

工资

工资

工资

52400

2400

6000

3450

2100

3400

69750

1

1

5

管用费用

应付职工薪酬

工会经费

应付工会经费

1395

1395

1

6

管理费用

应付职工薪酬

职工教育经费

应付职工教育经费

1046.25

1046.25

1

12.31

7

生产本钱

制造费用

管理费用

销售费用

应付职工薪酬

根本生产本钱

辅助生产本钱

福利费

福利费

福利费

7336

336

840

777

476

9765

1

12.31

8

应付职工薪酬

银行存款

应付工会经费

3000

3000

1

9

应付职工薪酬

库存现金

应付职工教育经费

800

800

1

10

应会职工薪酬

库存现金

2000

2000

1

11

应付职工薪酬

银行存款

40000

40000

1

实训四

1．加权平均单位本钱的计算

鲜奶：

[45000+〔66000+51600+60900+66750+44000〕]÷

[10000+〔15000+12000+14000+15000+10000〕]

=4.40〔元/千克〕

奶粉：

[2000+〔3900+3150〕]÷[100+〔200+150〕]=20.11〔元/千克〕

白糖：

[1800+〔2100+10950〕]÷[500+〔600+3000〕]=3.62〔元/千克〕

香精：

[1000+2580]÷[20+50]=51.14〔元/千克〕

纸箱：

〔1