西工大20春《国家税收》在线作业参考答案.docx
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西工大20春《国家税收》在线作业参考答案
西工大20春《国家税收》在线作业
试卷总分:
100得分:
100
一、单选题(共30道试题,共60分)
1.衡量微观税负的指标是()。
A.国民生产总值税负率
B.国内生产总值税负率
C.国内生产总值税负率
D.企业综合税收税负率
答案:
D
2.对不按规定使用发票行为,没税非法所得,并处()元以下的罚款。
A.5000
B.2000
C.10000
D.1000
答案:
C
3.征收销售不动产和建筑业营业税()。
A.销售境内的不动产
B.境内保险机构为出口货物提供的保险
C.在境内组织旅客出境旅游
D.发生在境内的应税劳务
答案:
B
4.下列权属转移中应当缴纳契税的是()。
A.著作权
B.股权
C.房屋产权
D.专利权
答案:
C
5.按收入归属划分,城镇土地使用税属于(按收入归属划分,城镇土地使用税属于()。
A.特区税
B.地方税
C.中央税
D.中央地方共享税
答案:
B
6.现行企业所得税法规定,对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业,暂时适用的优惠税率是()。
A.27%
B.24%
C.18%
D.15%
答案:
A
7.下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是()。
A.银行存款利息收入
B.购买国债的利息收入
C.外单位欠款付给的利息收入
D.企业债券利息收入
答案:
B
8.个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税是可以()。
A.应纳税所得额3%以内的部分扣除
B.应纳税所得额30%以内的部分扣除
C.全额扣除
D.不能扣除
答案:
B
9.中国公民工资薪金所得的月扣除额为()。
A.800元
B.500元
C.4000元
D.1000元
答案:
A
10.增值税属于()。
A.资源税
B.财产税
C.流转税
D.所得税
答案:
C
11.我国税收管理的最高权力机构是()。
A.财政部
B.国家税务总局
C.国务院
D.人民代表大会
答案:
B
12.税负相对较容易转嫁的税种是()。
A.财产税
B.商品税
C.企业所得税
D.个人所得税
答案:
B
13.预提所得税的计税依据是()。
A.收入全额扣除一定费用
B.收入全额减去税法规定扣除项目金额
C.收入全额减去相关成本
D.收入全额
答案:
D
14.外国投资者将从外商投资企业分得的利润,继续投资于该企业,经营期不少于5年的,按()退还再投资部分的已纳所得税。
A.60%
B.50%
C.40%
D.10%
答案:
C
15.下列凭证中应当缴纳印花税的是()。
A.购销合同
B.结婚证
C.税务登记证
D.报纸订阅单
答案:
A
16.关于发票管理下列叙述不正确的一项是()。
A.未经税务机关指定,不得印制发票
B.增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
C.发票的主管机关是税务机关
D.发票印刷是发票管理的首要环节
答案:
B
17.生产型增值税的特点是()。
A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除
B.将当期购入固定资产价款一次全部扣除
C.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
D.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
答案:
B
18.纳税人逃避追缴欠税的,税务机关除追缴欠税、滞纳金外,可以处以欠缴税款的()罚款。
A.5倍
B.50%以上5倍以下
C.50%
D.1倍
答案:
B
19.船舶吨税是对行驶在中国境内的()征收的一种税。
A.所有船舶
B.外籍货运船舶
C.外籍船舶
D..中国籍船舶
答案:
C
20.企业所得税的一般税率是()。
A.33%
B.27%
C.20%
D.10%
答案:
A
21.决定税负的主要因素是()。
A.纳税环节
B.纳税人
C.税率
D.征税对象
答案:
C
22.下列情况属于委托加工应税消费品的是()。
A.由委托方提供原料及主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.由受托方提供原材料生产的应税消费品
C.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D.受托方先将原材料卖给委托方再接受加工应税消费品
答案:
A
23.税制结构类型主要是以()来区别。
A.税种的多少
B.税率的高低
C.征税环节的多少
D.主体税种的不同
答案:
D
24.在国家规定的高新技术产业开发区设立的高新技术外商投资企业,按()的税率征收企业所得税。
A.30%
B.24%
C.15%
D.10%
答案:
C
25.某中外合资企业1999年发生交际应酬费20万元,该企业年销售净额为300万元,则准予从收入总额中扣除的交际应酬费为()。
A.9万元
B.20万元
C.15万元
D.12万元
答案:
D
26.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目有()。
A.转让固定资产发生的费用
B.购建固定资产的费用
C.无形资产开发未形成资产的部分
D.按规定支付的企业财产保险费
答案:
B
27.某木材厂是增值税一般纳税人,本月向小规模纳税人购进原木1000立方,单价500元/立方,取得普通发票,该批木材的进项税额为()元。
A.85,000
B.65,000
C.50,000
D.0
答案:
D
28.纳税人不按规定办理税务登记,逾期不改的可处()罚款。
A.5000元以下
B.2000元以下
C.1000元以下
D.10000元以下
答案:
B
29.我国现行增值税实行()计算应纳税额。
A.购进扣额法
B.购进扣税法
C.实耗扣额法
D.实耗扣税法
答案:
B
30.当前我国的主体税种是()。
A.资源税
B.财产税
C.行为税
D.流转税
答案:
D
二、多选题(共15道试题,共30分)
31.根据征税目的的不同,关税可分为()。
A.财政关税
B.加重关税
C.保护关税
D.优惠关税
答案:
AC
32.下列属于房产税免税项目的是()。
A.宗教寺庙出租的房屋
B.企业经营用房
C.人民团体自用的房产
D.个人所有的非营业用房
答案:
CD
33.关于城镇土地使用税说法正确的是()。
A.由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
B.已占用土地的实际面积为计税依据
C.实行地区差别幅度税率
D.以城镇土地为征收对象
答案:
ABCD
34.计税营业额包括纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的()。
A.集资费
B.服务费
C.手续费
D.基金
答案:
ABCD
35.关税减免可分为()。
A.特定减免
B.法定性减免
C.保税制度
D.临时性减免
答案:
ABCD
36.下列所得项目中,适用20%税率征收个人所得税的有()。
A.财产转让所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.劳务报酬所得
答案:
ABD
37.《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业,是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。
特殊经济关系包括()。
A.经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制
B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制
C.在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制
D.在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制
答案:
ABCD
38.税务登记的内容包括()。
A.注销登记
B.开业登记
C.变更登记
D.停业复业登记
答案:
ABCD
39.按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是()。
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量
D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量
答案:
ABD
40.我国车辆应纳车船使用税的计税依据为()。
A.辆
B.载重吨位
C.座位
D.净吨位
答案:
AD
41.税务违章处理的方法主要是()。
A.行政制裁
B.经济制裁
C.刑事制裁
D.出境清税
答案:
ABCD
42.按税与价格的关系,一般将税收分为()。
A.价外税
B.价内税
C.从量税
D.从价税
答案:
AB
43.衡量宏观税负的指标是()。
A.实际税负率
B.国民生产总值税负率
C.国民收入税负率
D.国内生产总值税负率
答案:
BCD
44.下列属于行政制裁的是()。
A.罚款
B.拘役
C.吊销营业执照
D.吊销税务登记
答案:
CD
45.个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()。
A.股息
B.国家发行的金融债券利息
C.储蓄存款利息
D.企业债券的利息
答案:
ACD
三、判断题(共5道试题,共10分)
46.计税依据就是计算税额时的课税基础。
答案:
正确
47.累进税率具有自动稳定经济的功能。
答案:
正确
48.在经济萎缩时,政府一般要实行紧缩性税收政策。
答案:
错误
49.税收职能是客观存在的,不宜人的意志为转移的。
答案:
正确
50.纳税人就是负税人。
答案:
错误
以下内容可以删除:
非标准劳动关系是从标准劳动关系发展而来。
标准劳动关系是一种典型的劳动契约关系,产生于资本主义社会,并一直延续至今。
自20世纪60年代始,随着经济的迅速发展,信息技术的普遍应用,各国的产业结构和知识结构发生了巨大变化,进而要求劳动力作为生产要素流动性增强,灵活就业、弹性就业需求增大。
因为,在工业、机械制造业占主导的产业结构模式下,固定用工制度、长期就业合同是主流的用工和就业形式,但随着商业、服务业的不断扩大,简单、统一的传统就业形式已经不能满足劳动关系双方主体的自身需求,取而代之的应是形式灵活、富于弹性的就业形式,非标准劳动关系也就应运而生。
一方面,企业可以根据市场的需求变化,通过灵活多样的用工形式来雇佣非核心员工,弹性用工能够降低企业劳动力成本,提高企业竞争力,追逐利益最大化。
“企业想要更好的迎接全球化带来的巨大的挑战,人力资源的运用必须要有弹性,也就是劳动弹性化。
”
另一方面,随着社会的发展,人们的就业观念发生了重大变化,更多的人认为工作的目的不仅仅是为了生存,而是为了实现自身的价值,人们不再愿意从事那种传统的束缚于单位的就业形式,而更愿意寻找一种适合自己意愿的、满足自己爱好的、更加自由的就业方式,从而拥有更多属于自己的自由时间和空间来安排自己的生活、实现个人的价值,近年来兴起的SOHO一族就是典型例证。
SOHO是SmallOfficeHomeOffice(小办公室、居家办公室)的缩写,它是指个人以自己的家或小型场所为办公室而从事工作的小型事业体(个体户)。
SOHO代表了一种自由的新型就业方式,其工作场所不固定,工作时间自由,收入高低也不确定,特别适合与高新科技、信息技术相关工作的劳动者,如软件程序员、网络工程师、记者、编辑、自由撰稿人、音乐制作人、广告工作者、咨询师等。
非标准劳动关系面对的挑战
我国的非标准劳动关系是在市场经济快速发展,就业形式日益严峻的大背景下产生并发展起来的,更多的是缓解就业压力的产物。
由于国有企业改革,我国的城镇失业率一直居高不下,而传统的僵化的固定就业模式刚性太大,不利于缓解就业压力。
非标准劳动关系对于降低用人单位的用工成本、方便劳动者自由选择劳动时间、缓解就业压力、扩大就业机会等作用越来越突出,正成为就业的重要渠道,使劳动关系呈现出多元化、复杂化格局。
非标准劳动关系突破了标准劳动关系的内涵,对原有的劳动关系法律调整机制提出了新的挑战。
随着非标准劳动关系的不断发展,我国传统的标准劳动关系法律调整体系已经越来越不适应非标准劳动关系调整的需求。
非标准劳动关系对传统法律的挑战主要体现在以下几方面:
1.法律适用和劳动主体方面
我国现行的劳动法律主要以标准劳动关系为主,很多非标准劳动关系被排斥在基本法律调整的范围之外。
此外,我国《劳动法》主要覆盖的是传统行业的劳动者,范围狭窄。
非标准劳动关系就业人员中有些是在《劳动法》或者《劳动合同法》调整范围之内,如劳动者派遣关系中的劳动者等,但还有很多人被排斥在这两部法律的调整之外,如家政人员等。
我国非标准劳动关系调整的现状要求劳动主体适用范围必须扩大。
2.劳动关系的建立方面
根据《劳动法》的规定,只有用人单位与劳动者之间才能建立劳动关系。
用人单位可以是企业也可以是个体经营者,但不能是个人。
但是在非标准劳动关系领域,用人的一方有可能是个人、家庭和自营经济实体等。
不属于《劳动法》规定的用人单位,因此这种法律关系不受劳动法的调整。
因此,很长时间以来,非标准劳动关系就业人员与用人方之间仅被视为具有平等主体之间的民事权利义务关系。
发生民事权益问题,按民事诉讼的程序处理。
实际上,无论是标准劳动关系就业还是非标准劳动关系就业,都是具有劳动能力的公民从事为国家和社会承认的社会工作,并以此获得用以维持本人及家庭生活的劳动报酬或者经营收入。
因此,将非标准劳动关系放在劳动关系调整之外不符合非标准劳动关系的本质特征,也容易导致非标准劳动关系就业人员丧失本该享有的劳动权利。
3.劳动关系和雇佣关系的处理
劳动关系中对劳动者的保护比较全面,它包括了劳动过程中的各项权利,除法定的劳动标准外,还包括无过错责任的工伤保护原则和接触劳动关系的补偿原则等。
而雇佣关系中的劳动者的权利仅受私法的调整,按照平等主体之间的民事权利义务关系来处理,如出现劳动中的人身伤害,只能根据过错程度来分担责任。
但实际上,雇佣关系跟劳动关系在本质上是相同的,因为两种关系中间的劳动者都不拥有生产资料且劳动的目的都是生产过程和获得劳动报酬,而且雇佣关系和劳动关系一样,具有从属性,雇员接受雇主的指挥、管理和监督,雇主为雇员提供合理的劳动条件和安全保障。
因此,如果直接用雇佣关系的原则来调整一些非标准劳动关系不符合我国劳动者权益保护这一劳动法宗旨。
4.社会保障方面
在我国,社会保障是实现社会保护的核心所在,非标准劳动关系的社会保障问题是一项宪法权利。
但是,目前我国法律对于社会保险制度的规范,都是按照标准就业的特点设计运作的,包括计费年限、缴费办法和待遇标准等。
这种模式的社会保障制度以就业的稳定性和缴费的连续性为基础,而这种制度不完全适合非标准劳动关系就业的特点。
比如社会保险的转移由于各地社会保险的缴费标准、待遇标准等不同,操作起来比较困难。
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