财务制度.docx
- 文档编号:5700277
- 上传时间:2022-12-31
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:22.28KB
财务制度.docx
《财务制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务制度.docx(9页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
财务制度
综合财务部管理制度
(一)财务管理制度
第1章总则
第1条为理顺财务管理关系,明确财务人员的职责,提高公司整体经济效益,促进公司长期稳健发展,特制定本制度。
第2章财务部组织结构设置及财务人员岗位职责
第2条财务部门职能
1.认真贯彻执行国家有关财务管理制度。
2.建立健全公司财务管理各项规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律执行情况。
3.积极为经营管理服务,促进公司的经济效益。
4.厉行节约,合理使用资金。
5.配合有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作,提供有关资料,反映情况。
6.配合董事会及监事了解和检查财务工作,提供有关资料,反映情况。
7.完成公司交办的其它相关工作。
第3条财务经理工作职责
1.执行公司章程、股东大会和董事会决议,主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,制定落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进意见,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作。
2.编制并执行预算计划、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,有效使用资金。
3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促公司有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。
4.建立健全公司经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。
5.会签公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见。
所有会签,均需经集团公司企管部审批。
6.审核下属公司投资和效益的计算方案。
7.对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议和评定,经总经理批准后交付执行。
8.负责做好公司财会人员的培训工作,不断提高财会人员的素质和业务水平。
9.完成公司领导交办的其它相关工作。
第4条会计工作职责
1.按照国家会计制度的规定,记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。
2.编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符,报表要做到内容完整,数字清楚正确、报送及时。
3.按照经济核算原则,定期检查分析公司财务计划、成本计划和利润计划的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。
4.依照会计档案管理办法建立和管理财务档案,做到资料齐全、保密。
5.完成公司领导交的其它相关工作。
第5条出纳工作职责
1.办理现金收付和银行结算业务。
2.登记现金及银行存款日记账。
3.保管库存现金和各种有价证券。
4.保管有关印章、空白收据和空白支票。
5.积极配合银行做好对账、报账工作。
6.配合会计做好各种账务处理。
7.完成公司领导交办的其它相关工作。
第3章财务人员工作守则
第6条认真核算:
按会计制度的规定记账、核帐、报账,做到手续完备,内容真实,账目清楚,日清月结、报账及时。
第7条从严管理:
按财务制度的规定,认真编制并严格执行财务计划和预算计划,遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准,合理使用资金。
第8条作好分析:
定期检查、分析财务计划和预算计划的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向领导提出建议。
第9条坚持原则:
对违反国家及公司财务、制度、财务计划和预算计划的会计事项,财务人员应及时纠正,对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为,财务人员应坚决拒绝执行,同时应向审计部门报告。
第10条实事求是:
坚持一切从实际出发,全面、准确、如实地反映经济活动情况,不隐瞒事实,不弄虚作假。
第11条廉洁奉公:
以身作则,遵纪守法,不利用工作之便假公济私,营私舞弊,做到公正廉洁。
第12条严守秘密:
严格遵守国家、公司保密制度,对各项核算资料和财务指标不泄露、不传播、不丢失,维护投资人和公司的利益。
第13条钻研业务:
认真学习、刻苦钻研财会理论及电算化知识,不断总结实践经验,提高管理水平。
第4章筹资管理
第14条资金筹集原则:
资金筹集工作应遵守规模适度原则、及时性原则、效益性原则、结构合理性原则。
第15条筹集资金的审批权限及规定。
公司根据需要可向银行或其它单位借款,但应获得董事会批准。
第16条公司资金的筹集可采用向银行贷款、向其它单位临时借款等方式。
当公司经营规模扩大时,由总经理提议,并经董事会和股东会批准,也可采取由投资者增加投资额的方式。
第17条对从各方筹集的资金,应严格按借款合同规定的用途使用,不许挪作他用。
第18条资金使用应严格按审批权限及规定程序办理,大额开支要事先列入财务计划。
第5章资金管理
第19条财务部门要加强对资金的管理,用好、管好资金,加速资金周转,提高资金使用效果,防止资金流失、挪用。
第20条必须严格按照国家规定的现金使用范围,加强现金支出的管理;属于现金范围以外的支付,要通过银行办理转账结算,不能直接支付现金。
第21条现金使用范围。
1.员工工资、现金、津贴、个人劳务报酬及加班费。
2.出差人员差旅费。
3.采购办公用品及其它用品,金额在使用支票、结算金额起点以下的。
4.业务经办人员的备用金。
5.确实需要用现金支付的其它支出。
第22条现金管理实行收支分开,严禁坐支,现金收入应每天存入银行,库存现金原则上不得超过10000元。
第23条公司财务经理每月终必须会同出纳员盘点库存现金一次,保证账账相符、账款相符。
第24条严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其它经营活动。
第25条公司派往外地的人员,不论职务等级,提取现金都必须按规定程序审批,数量较大的现金(一般一周内总额超过1万元)提取必须经总经理批准后出纳方准付款,可采用传真方式办理审批。
第26条公司应及时清理债权债务。
对应收账款,公司领导应督促经办人员及时催收,发现问题应及时报告领导,造成损失的应追究有关人员的责任。
第27条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途与金额,由总经理批准后提取。
第28条公司员工因工作需要借用现金的,须填写《借款单》,经会计审核,交公司总经理签字后方可借用。
第29条银行存款的管理。
1.各种收支款项的凭证,必须如实填写款项的来源及用途,不得弄虚作假,套取现金。
2.严格执行支票、印鉴分管制度,支票、印鉴应由两人以上的专人保管,会计人员负责管理单位印鉴,出纳人员负责管理负责人印鉴。
3.出纳人员按规定程序申请购买空白支票,并交会计人员登记号码后由出纳人员签领并妥善保管,同时须定期核对支票数量。
4.银行支票收入方面,当日收到的转账支票,原则上应于下午或第二天上午送交银行入账。
5.银行支票支付方面,对于开出的支票未能按规定用途使用的,须及时退交出纳员,并根据业务需要重新办理支票领用手续。
6.出纳人员应认真及时地与银行逐笔核对银行对账单,编制银行存款余额调节表,调节相符后交财务复核,保证账单相符,账表相符。
7.出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管,收入、支出、费用、债权债务账本登记,发票和收据管理,会计档案以及银行对账单和银行存款余额调节表的装订等工作。
第30条银行结算应开具收入、支出专户。
实行收支两条线。
收入账户体现公司的收入
款项,其中的支出只能是资金转入支出户的支出。
支出账户体现公司的各项支出,其中收入只能体现是收入专户转入的款项。
第31条借款和担保业务管理。
1.借款和担保限额。
根据董事会下达的利润任务编制资金计划,根据公司的年度任务、经营发展规划、资金来源以及公司的各项资金效益进行综合平衡后,制定公司全部借款的最高限额以及信用担保的最高限额,经总经理审核后,报董事会审批后,报集团公司企管部备案后下达执行。
2.年度中,如因经营发展需增加贷款或担保限额的,应提供专题报告说明资金超限额的原因,以及新增资金的投量、投向和使用效率,经总经理审核后,报董事会审批追加。
第6章资产管理
第32条本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第33条固定资产管理
1.固定资产购建时,需按董事会批准之投资预算或公司年度预算范围内执行,由使用部门或项目负责部门填写《固定资产购建审批单》,各归口职能管理部门填写审查意见后,交由总经理审批,财务部安排相应预算资金。
2.报废和转让的固定资产,经单位负责人申请,总经理及集团企管部批准后核销。
报废和转让大型的、精密或者贵重的设备,应当经过有关部门鉴定,报财务部申请,总经理及集团企管部批准。
3.价值100万元以上的固定资产的购建和处置,应提交董事会批准后方可执行。
4.固定资产的日常管理方面,要做到:
(1)应指定专人负责本公司固定资产的实物管理。
(2)财务部门负责本公司固定资产金额的核算和管理。
(3)应按固定资产的类别,结合本单位实际情况,编制固定资产目录。
使用部门应建立固定资产卡片,实物管理部门建立固定资产台账,财务部门建立固定资产总账、明细账或固定资产卡片账,对各项固定资产应明细核算其原值、已提折旧和净值。
(4)公司应于每年12月对固定资产进行一次盘点,并将固定资产盘点清查情况汇总列表后上报公司财务部。
做到账、物、卡相符。
对于盘盈、盘亏的固定资产应当按规定及时进行处理。
第34条单位应当加强流动资产的管理,建立健全对现金及各种存款的内部管理制度;对应收及预付款项及时清理;对存货进行定期或者不定期清查盘点,保证账实相符。
发生的盘亏、报废和毁损,应当及时查明原因,按照规定处理。
对在研项目和在制产品按照合同要求或者完成进度情况及时结算或结转。
第35条单位应当加强无形资产的保护。
单位转让无形资产的所有权或者使用权,应当按照规定进行资产评估,取得的收入计入事业收入,国家另有规定的从其规定。
单位取得无形资产发生的支出,计入事业支出。
第36条单位对外投资应当按照国家规定进行。
对外投资必须进行充分的技术和经济论证,坚持投资回报原则,确保资产保值增值。
第37条单位利用实物、无形资产等对外投资,应当按照规定进行资产评估。
第7章成本管理
第38条成本管理基本要求。
1.建立健全原始记录和凭证。
2.建立健全科学的定额管理制度。
3.建立健全各类存货的计量、验收、领退和盘点制度。
4.建立健全公司内部计划价格,单位成本耗用和结算制度。
第39条将成本管理落实到公司管理的各个方面,各职能部门要按照费用归口管理的要求,合理控制各项支出。
第8章发票和收据的使用管理
第40条公司必须按发票管理规定,正确使用发票。
发票和收据不得转借、转让。
第41条发票及收据的填写必须字迹清楚,不得涂改,如填写有误,应另行开具发票及收据,并在误填的发票上注明“误填作废”。
第42条应对发票实行专人管理,尤其是增值税专用发票应妥善保管,防止丢失、被盗。
如因保管不善遗失发票及收据,所造成的后果由发票保管人承担。
第43条发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部报告,并登报予以公告。
第44条公司必须凭合法的发票入账,凡与公司成本、费用、资产有关的付出,均应索取合法发票。
第9章会计档案管理
第45条公司必须加强对会计档案管理工作的领导,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
第46条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据,具体包括以下四大类。
1.会计凭证类:
原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其它会计凭证。
2.会计账簿类:
总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其它会计账簿。
3.财务报告类:
月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其它财务报告。
4.其它类:
银行存款余额调节表,银行对账单,其它应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案
保管清册,会计档案销毁清册,查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其重要文件,如合同、章程、董事会计等各种会计资料。
第47条会计档案的保存。
财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记。
会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。
第48条会计档案的借用。
1.财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。
2.各部门若因公需要查阅会计档案时,必须经相关领导批准证明,经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。
3.外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经财务经理、总经理同意后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员详细登记查阅人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
4.会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况需带出室外复制时,必须经财务部经理及总经理批准,并限期归还。
5.由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
6.会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁意见,经部门经理审查,总经理批准,报上级有关部门批准后执行。
由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加,并在销毁单上签名或盖章。
第10章培训管理
第49条财务人员年度培训计划由财务部根据本部门人员队伍建设和公司业务拓展计划在每年年初制订,报人力资源部及总经理审批后由财务部具体实施。
第50条财务人员培训方式。
1.组织内部培训。
2.参加财务审计类各种证书培训考试。
3.财务部举办各类授课讲座,推荐材料自学,组织座谈讨论。
4.进行岗位带教和轮岗学习。
5.参加国内(外)受训或考察。
第51条财务培训组织体系。
1.财务部培训由一级培训和二级培训两个层次组成。
2.一级培训是由财务经理和财务主管参加的针对会计核算制度、财务管理、税务筹划和管理艺术的培训。
3.二级培训是由各一般财务人员参加的培训,其重点是入职培训、内部管理制度和公司文化培训、工作技能辅导等。
第11章附则
第52条本制度自颁布之日起执行,由公司财务部解释。
(二)行政管理工作
1.负责记录总经理办公室的会议纪要、对外(下)的决定及以公司名义发出的行政公文。
2.协助领导做好公司各部门的考核、监督及协调工作,督促检查各部门工作计划的落实情况与规章制度的执行情况。
3.负责协调公司股东会、董事会、监事会的联络与会议筹备工作。
4.协助领导做好日常工作,组织、安排公司会议,做好记录,检查决议落实情况,及时汇总向公司领导汇报。
5.负责公司的机要管理与保密工作;档案管理工作(各类档案资料的内部收集、整理和归档)。
6.负责各种公文、函电、报表等文字资料的签收、拆封、登记、呈报,传阅、催办,并做好整理归档工作。
7.负责来客来访的接待工作(包括信访接待与处理)。
8.负责公司工商年检、变更及各类合同的收集与管理,以及法律事务工作。
9.协助领导组织处理公司内部各种突发性事件。
10.做好员工交通、车辆管理工作。
11.做好公司印章、办公用品管理工作。
12.领导安排的其他工作。
(三)人力资源管理
1.负责公司员工招聘工作。
公司人员需求预算、岗位描述、招聘要求、招聘和面试的日常工作、招聘进度、试工转正、晋升、转岗管理等。
2.负责劳动关系管理。
合同工录用/退工、外地劳务工管理、人才引进/居住证手续、员工合同的签订/续签(含各类补充协议)、合同编写/修订、员工慰问、新员工报到手续、离职人员违约处理。
3.负责薪资福利管理。
薪酬福利情况调查及计划建议、工资奖金日常操作/管理、四金/保险/津贴日常操作和管理、人事统计报表、年度增资(加薪)、实习/见习人员的费用发放及统计、劳动人事年检。
4.负责核对各部门报上的员工考勤表。
考勤记录审核统计、工时统计、人事信息收集/管理、档案管理、离职人员手续、离职情况分析和建议、考勤卡/胸卡/临时卡管理。
5.负责员工考核与发展。
各部门人事方面工作的指导/协调/审核/监督、人力资源文件系统的建立/维护/管理/协调、人事资料内部信息管理与协调、员工工作目标制定及绩效评估管理、季度/年度奖金报批手续、员工奖惩、人员计划的控制。
6.负责员工培训管理。
制定公司培训规划和实施纲要/根据公司年度工作计划、各项考核结果和各部门提出的培训计划,分析培训需求,并统筹安排,形成中短期培训计划/制定公司年度培训的财务预算,并做好培训总结。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务制度