税法练习题2.docx
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税法练习题2.docx
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税法练习题2
税法练习题2
一、单项选择题
1.根据增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是( C )
A.将外购货物用于基建
B.将外购货物作为原材料投入生产
C.将外购货物无偿赠送他人`
D.将外购货物租赁给他人使用
2.某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑,送货上门并安装调试,收取劳务费200元。
对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是(A)
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.增值税和营业税
3.根据增值税法律制度规定,应征收增值税的事项是( B )
A.房地产开发公司销售房产
B.煤气公司供应管道煤气
C.保险公司提供财产保险
D.某研究所转让专利权
4.根据《增值税暂行条例》规定,增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为
( D )
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
5.根据营业税法律制度规定,无需缴纳营业税的事项是( D )
A.销售境内的不动产
B.发生在境内的工程分包劳务
C.在境内组织旅客出境旅游
D.在境内从事货物期货业务
6.根据营业税法律制度规定,应当征收营业税的业务收入是( B )
A.寺庙收取的门票收入
B.电影院收取的门票收入
C.文化馆举办文化活动的门票收入
D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
7.根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是( D )
A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品
D.出口应税消费品
8.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是
( A )
A.暂减按15%的税率征税
B.减半征税
C.免税2年
D.免税3年
9.根据企业所得税法律制度规定,年应纳税所得额在3万元以下的企业,适用的所得税税率为( B )
A.15% B.18%
C.27% D.30%
10.在计算企业(内资)所得税应纳税所得额时,允许扣除(A)
A.与纳税人生产经营有关的业务招待费
B.纳税人直接向受赠人的捐赠
C.税收滞纳金
D.对外担保支出
11.对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金(B)
A.按工资所得征收个人所得税
B.按劳务报酬所得征收个人所得税
C.按特许权使用费所得征收个人所得税
D.按偶然所得征收个人所得税
12.个人的财产转让所得在计征个人所得税时,其应纳税所得额的计算方法是( D )
A.以财产转让收入减去财产原值
B.以财产转让收入减去合理费用
C.以财产转让收入减去800元费用
D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用
13.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是( C )
A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B.单位自行规定发放的补贴
C.劳动者失业领取的失业救济金
D.购买福利彩票的中奖收入
14.根据土地增值税法律制度规定,应征收土地增值税的事项是( B )
A.出让国有土地使用权
B.转让国有土地使用权
C.出租房地产
D.继承房地产
15.根据房产税收法律制度规定,免征房产税的事项是( D )
A.某大学附属校办企业用房
B.个人出租房屋
C.国家机关出租办公大楼
D.寺庙用房
16.现行车船使用税属于( B )
A.中央税
B.地方税
C.中央、地方共享税
D.附加税
17.甲企业在南京登记注册,在苏州从事经营活动,其拥有一辆上海牌照的货车,该车辆缴纳车船使用税的地点为( B )
A.南京
B.苏州
C.上海
D.南京、苏州、上海均可
18.根据税收征收管理法规定,属于纳税人权利的是( D )
A.依法办理税务登记
B.自觉接受税务检查
C.依法缴纳税款
D.申请减免税
19.某股份公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满而解散,该公司应办理( D )
A.变更税务登记
B.解散税务登记
C.停业税务登记
D.注销税务登记
20.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的,税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
该法定期限为( C )
A.6个月
B.1年
C.3年
D.5年
21、不属于个人所得税法中劳务报酬的是(D)
A、张某从事法律咨询获得的咨询费
B、李某业余利用专业技能为某厂提供测试服务获得的报酬
C、黄某给某国际会议同声传译所得的报酬
D、王某因节假日加班所得的加班费
22、下列哪一个属于我国增值税的纳税人(B0)
A、从事房屋租赁业务的甲公司
B、从事服装销售的乙公司
C、转让无形资产的丙公司
D、从事证券经纪业务的丁公司
23、下列哪一项可以免纳增值税( A )
A、避孕药品和用具
B、进口农机产品
C、图书、录像带
D、进口供残疾人专用的设备
24、甲创办了销售电脑的个人独资企业。
至2007年8月,该企业欠缴税款近8000元。
根据《税收征收管理法》的规定,税务机关采取的下列哪一措施是合法的?
( C )
A、扣押甲已出售并交付给刘某,但刘某尚未付款的一副字画
B、扣押甲一台价值4800元的洗衣机
C、查封甲唯一的一辆家用轿车
D、查封甲唯一的一套居住用房
二、多项选择题
1、根据现行规定,应征收增值税的项目有( ABCD )
A.商品期货
B.贵金属期货
C.银行销售金银业务
D.典当业死当物品的销售
E.融资租赁业务中租赁的货物所有权转让给承租方
2、我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有( CE )
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.企业所得税
E.外商投资企业和外国企业所得税
3、个人所得税法的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人,依据的标准有( AC )
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.境内居住时间
D.是否我国公民
E.取得收入的工作地点
4、张某为北方某大学著名学者,其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有( BCDE )
A.国务院规定的政府特殊津贴
B.所在学校发给的特殊岗位津贴
C.撰写科普读物获得的稿酬
D.所在学校科技公司的红利收入
E.为科协培训班授课获得的讲课费
5、纳税人的以下行为中,情节严重时构成犯罪的有( ABCDE )
A.虚开增值税专用发票
B.出售伪造的增值税专用发票
C.购买伪造的增值税专用发票
D.盗窃增值税专用发票
E.向税务机关以外的单位或个人购买增值税专用发票
6、下列哪些属于营业税的征税对象(ABCD )
A、开一个大型娱乐城
B、转让一项专利技术
C、从事建筑装修作业
D、单位或个人自己新建建筑物后进行销售
7、下列哪些属于税收违法行为(ABD )
A、刘某打伤税务机关的公务人员以威胁不缴税
B、张某进行虚假的纳税申报
C、王某因税务机关的失误少缴了税款
D、税务员李某给其亲戚开的商店少征税
三、案例分析题
1、案例:
2006某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务:
(1)实现收入20万元(不含税);
(2)购进各种零部件10万元,增值税专用发票注明税款1.7万元;
(3)购进机器设备两台,价值分别为2.5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票);
(4)因仓库着火,损失零部件5万元(均为本期购进);
(5)支付工人工资3万元,奖金0.6万元。
根据上述资料,依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额,并说明理由。
2.55wan
销项税:
20*17%=3.4
进项税:
1.7-5*17%=0.85
增值税:
3.4-0.85=2.55
2、案例:
2007我国公民张某在某纳税年度取得收入如下:
(1)月工资收入2200元;
每月:
00-1600)%*10%-25=35
全年:
35*12=420
(2)劳务报酬收入2800元;
(2800-800)*20%=400
注:
未超过4000的,减800为应纳税所得额,适用20%税率;超过4000的,扣除20%的费用为应纳税所得额,并适用20%税率,且减征30%的税。
(3)稿酬收入5000元;
5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560
(4)单位集资利息收入1200元;
1200*20%=240
(5)在商场购物,参加抽奖,获价值1000元洗衣机一台。
1000*20%=200
根据上述资料,依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额,并说明理由。
附:
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过500元的部分
5
0
2
超过500——2000元的部分
10
25
3、某法学院著名导师应出版社邀请写一本法学本科教材,约定第一次按照书出版后的定价和发行册数支付稿酬,再版另支付稿酬。
书出版后,出版社支付该导师2万元报酬,出版社代扣个人所得税2000元。
后该书十分畅销,出版社又再版一次,支付导师稿酬1.5万元。
税务机关在检查时发现导师本人没有申报缴纳个人所得税,出版社代扣代缴的数额也不足,向该导师发出了补缴税款的通知。
(1)该导师应缴纳多少个人所得税?
应该采取什么方式缴纳?
35000*(1-20%)*20%*(1-30%)=3920
自行申报的方式缴纳
(2)该导师认为其已经履行了纳税义务,可以直接提起诉讼吗?
应该通过什么途径寻求法律救济?
不能。
必须先向上一级税务机关提起行政复议,复议不服的,才可以提起诉讼,因为纳税争议适用的是“复议前置”程序。
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