第六次岗位业务能力测试.docx

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第六次岗位业务能力测试

一、单项选择题

1.登记总分类帐的依据是（）。

（1.0分）

A原始凭证

B原始凭证汇总单

C记帐凭证

D会计分录

参考答案:

C

试题解析:

根据记账凭证登记总分类账。

2.行政复议申请受理时间的确定方法是（）。

（1.0分）

A自复议申请人提出之日即为受理

B自复议机关收到之日即为受理

C自复议机关收到之日起满3日即为受理

D自复议机关收到之日起满7日即为受理

参考答案:

B

试题解析:

根据《行政复议法》第十七条规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在五日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合本法规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。

除前款规定外，行政复议申请自行政复议机关负责法制工作的机构收到之日起即为受理。

3.某市1999年完成税收收入12亿元，2000年完成15亿元，则2000年税收增长率为（）。

（1.0分）

A25%

B125%

C20%

D80%

参考答案:

A

试题解析:

税收增长率等于增量除以上一年度税额

4.纳税人应当在《外管证》有效期届满后（）日内，持《外管证》回原税务登记地税

务机关办理《外管证》缴销手续。

（1.0分）

A10

B15

C30

D90

参考答案:

B

试题解析:

修改的《税务登记管理办法》第三十六条

5.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。

（1.0分）

A扣缴义务人

B纳税担保人

C从事生产经营的纳税人

D非从事生产经营的纳税人

参考答案:

C

试题解析:

可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。

6.（）是编制会计报表的主要依据。

（1.0分）

A记帐凭证

B会计账簿

C原始凭证

D科目汇总表

参考答案:

B

试题解析:

会计账簿是编制会计报表的主要依据

7.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

（1.0分）

A一个月

B三个月

C半年

D一年

参考答案:

B

试题解析:

纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其

应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

8.甲公司将房产出租给乙公司，合同约定，租期一年，年租金12万元，前2个月免租。

下列关于应纳房产税的说法正确的是（）。

（1.0分）

A应税租金为12万元，免租期不征房产税

B应税租金为10万元，免租期不征房产税

C免租期从价计征房产税

D免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

参考答案:

D

试题解析:

《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》

（财税[2010]121号）

9.国家税务总局统一制定式样的各种税收票证，在各种票证的规定联次台头中央均套印

（）。

（1.0分）

A征税专用章

B退库专用章

C税务人员私章

D税收票证监制章

参考答案:

D

试题解析:

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第十八条

（一）税收票证监制章。

套印在税收票证上，用以表明税收票证制定单位和税收票证印制合法性的一种章戳

10.企业所得税的税率为（）。

（1.0分）

A18%？

？

B25%？

C27%？

？

D33%？

？

参考答案:

B

试题解析:

企业所得税法第四条规定

11.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。

（1.0分）

A转让收入额和20%的税率

B转让收入额和10%征收率

C转让收入额和3%征收率

D转让收入额和2%征收率

参考答案:

C

试题解析:

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，按的转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

12.税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。

（1.0分）

A30日一年

B30日180天

C60日180天

D60日一年

参考答案:

B

试题解析:

《税务登记管理办法》第三十三条修改为：

“税务机关按照一地一证的原则，发放

《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天”。

13.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2013年3月生产销售喷雾器，取得不含

税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入为10万元。

当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，已通过认证并允许当月抵扣。

则该厂3月份应纳增值税为（）（1.0分）

A4.25万元

B4.4万元

C4.55万元

D6.8万元

参考答案:

C

试题解析：

应纳增值税=50X13%+10十（1+17%）X17%—3.4=4.55（万元）

14.中国公民孙某2015年9月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入48000元，当月距法定的正常离退休年龄还有12个月。

孙某9月取得一次性补偿收入应缴纳个人所得税（）。

（1.0分）

A10.0

B95.0

C105.0

D180.0

参考答案：

D

试题解析：

应纳税额={〔（一次性补贴收入十办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）-费用扣除标准〕X适用税率-速算扣除数}X提前办理退休手续至法定退休年龄的实

际月份数={〔（48000-12）—3500〕X3%}X12=180（元）。

15.某工厂2015年1月领取税务登记证件，从事润滑油生产销售，则国税机关在对其进行税种认定时，适用税种应认定（）个。

（1.0分）

A1个

B2个

C3个

D4个

参考答案：

B

试题解析：

增值税、消费税

16.增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%增值税税率的有（1.0分）

A氢化植物油

B骨粉、鱼粉

C居民用煤炭制品

D煤矿天然气

参考答案:

A

试题解析:

根据《财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号？

）氢化植物油不属于食用植物油的范围，应适用17%的税率。

根据《中

华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国国务院令第538号）第二条

（二）规定选项BCD均适用13%增值税税率。

17.根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。

（1.0分）

A酸奶

B鱼罐头

C茶饮料

D玉米胚芽

参考答案:

D

试题解析:

玉米胚芽属于农业产品。

酸奶、鱼罐头和茶饮料均不属于农业产品。

18.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，

消费税税率为5％，已知增值税征税率为17%，则该公司应纳增值税为（）万元。

（1.0

分）

A

425

B

255

C

446.25

D

447.37

参考答案:

D

试题解析:

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十四条规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。

组成计税价格和应纳税额计算公式：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税或组成计税

价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税率）=（1500+1000）-（1-5%）=2631.58（万元），应纳税额=组成计税价格X税率=2631.58X17%=447.37（万元）

19.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。

国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。

拍卖或者变卖所得（）等费用后，剩余部分应当在3日内退还

被执行人。

（1.0分）

A抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖

B抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖

C抵缴税款、滞纳金以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖

D抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、拍卖、变卖

参考答案:

B

试题解析:

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十九条税务机关将扣押、查封

的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。

国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。

拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖，变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退换被执行人。

20.

增值税的纳税期限，

分别为。

（

（）（1.0分）

A

1日、

3日、

7日、

10日、

15

日、1个月或者

1个季度

B

1日、

3日、

5日、

10日、

15

日、2个月或者

1个季度

C

1日、

3日、

5日、

10日、

15

日、1个月或者

1个季度

D

1日、

3日、

5日、

7日、

10日、1个月或者

1个季度

参考答案:

C

试题解析:

增值税暂行条例的基本规定。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、多项选择题

1.属于税收会计应征凭证的有（）。

（3.0分）

A核准延期纳税通知书

B预缴税款通知书

C纳税申报表

D代征代扣税款报告

E税务处理决定书

参考答案:

B,C,D,E

试题解析:

根据《税收会计制度》（国税发[1998]186号）第二十一规定，应征凭证具体有以下几种：

（1）纳税申报表（当纳税申报表中有减免税款时，该纳税申报表同时也是一种减免凭证）；

（2）代扣代收税款报告；（3）预缴税款通知单；（4）企业纳税定额申请核定表或应纳税款核定书；（5）年（季度）纳税营业额申报核定表或定税清册；（6）调整定额税款通知书；（7）核准停业通知书；（8）申报（缴款）错误更正通知书；（9）税务处理决定书；（10）税务行政处罚决定书；（11）税务行政复议决定书；（12）审计决定书；（13）财政监督检查处理（处罚）决定书；（14）法院判决书；（15）海关（代征税款）专用缴款书；（16）各种临时征收凭证。

故选项B、CDE符合

2.关于为职工支付的费用睡前扣除标准的说法，下列说法中正确的有（）。

（3.0分）

A企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除

B企业发生的职工福利费支出，按不超过工资、薪金总额的14%的部分准予扣除

C企业缴纳的工会经费，按不超过工资、薪金总额的2%的部分准予扣除

D职工教育经费支出，按不超过工资、薪金总额的2.5%的部分准予扣除

E企业发生的补充养老费支出，按不超过工资薪金总额的3%部分准予扣除。

参考答案:

A,B,C,D

试题解析:

企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

企业发生的职工福利费支出，按不超过工资、薪金总额的14%的部分准予扣除；企业缴纳的工会经费，按不超过工资、薪金总额的2%的部分准予扣除；职工教育经费支出，按不超过工资、薪金总额的2.5%的部分

准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

3.收到现金税款应当通过（）科目核算。

（3.0分）

A应征

B待征

C待解

D在途

参考答案:

B,C

试题解析:

税款征收过程中，当以现金形式收到税款应当通过待征、待解科目核算。

4.发票领购方式是指（）等方式。

（3.0分）

A分类供应

B验旧购新

C交旧购新

D批量供应

参考答案:

B,C,D

试题解析:

按照《中华人民共和国发票管理办法》第十五条及其实施细则的规定，领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。

5.有（）情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处

5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

（3.0分）

A转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

B知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的

C跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

D携带、邮寄或者运输空白发票出入境的

参考答案:

A,B

试题解析:

违反发票管理办法的处罚

6.税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。

（3.0分）

A必须出示税务检查证和税务检查通知书

B为纳税人保密

C查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准

D询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关

E现场拍照录相

参考答案:

A,B,C,D

试题解析:

根据《税收征管法》五十九条规定

7.下列各项中，属于非货币性资产的有（）。

（3.0分）

A应收账款

B无形资产

C在建工程

D原材料

E长期股权投资

参考答案:

B,C,D,E

试题解析:

非货币性资产，指货币性资产以外的资产，将来为企业带来的经济利益不固定或

不可确定，包括存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等，选项B、CD和E正确。

8.下列项目中属于流动负债的有（）。

（3.0分）

A其他应付款

B预计负债

C专项应付款

D一年内到期的非流动负债

E预收账款

参考答案:

A,D,E

试题解析:

预计负债和专项应付款属于非流动负债。

9.增值税专用发票基本联次为（）。

（3.0分）

A发票联

B抵扣联

C记帐联

D出门联

E发货联

参考答案:

A,B,C

试题解析:

第一联：

记账联，是销货方发票联；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联

是发票联（购货方用来记账）。

10.对于年所得12万元以上自行申报所得的计算口径，下列说法正确的包括（）。

（3.0分）

A劳务报酬所得、特许权使用费所得。

不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费

B财产租赁所得。

不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费

C对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度的所得

D股票转让所得。

以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，以计算出的“负数”填写

E个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得。

全部视为纳税人实际取得所得年度的所得。

参考答案:

A,B,C,E

试题解析:

《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函【2006】1200号）指出，股票转让所得，以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。

11.我国消费税采用的计征方法有（）。

（3.0分）

A从价定率

B从量定额

C从价定额

D从量定额和从价定率相结合

E从量定率

参考答案:

A,B,D

试题解析:

我国消费税采用的计征方法有从价定率、从量定额、从量定额和从价定率相结合。

12.企业提取法定盈余公积、任意盈余公积金时应（）科目。

（3.0分）

A借记利润分配

B贷记利润分配

C借记盈余公积

D贷记盈余公积

E借记未分配利润

参考答案:

A,D

试题解析:

企业提取法定盈余公积、任意盈余公积金时，应做分录：

借：

利润分配——未分配利润贷：

盈余公积——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积。

13.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（）。

（3.0分）

A建立发票使用登记制度

B设置发票登记簿

C定期向主管税务机关报告发票使用情况

D自印有本单位名称的发票

E跨规定的使用区域携带白发票

参考答案:

A,B,C

试题解析:

开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

14.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（3.0分）

A银行

B境外单位

C境内代理人

D应税劳务和服务的接受方

参考答案:

C,D

试题解析:

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）境外单位

或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，易其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接收方为扣缴义务人。

《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）对应税服

务有相关规定

15.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。

（3.0分）

A进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税

B出口黄金饰品的，对黄金原料部分不予退税，只对加工增值部分退税

C进口铂金免征进口环节增值税

D货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节

E钻石出口可以开具增值税专用发票

参考答案:

A,B,C,D

试题解析:

钻石出口不得开具增值税专用发票。

16.对纳税人采用网络方式电子介质方式报送电子申报数据，但没有使用电子签名认证的，纸质申报资料的报送期为（）。

（3.0分）

A每年的6月1日至6月15日

B每年的7月1日至7月15日

C每年的12月1日至12月15日

D次年的1月1日至1月15日

E次月1—15日

参考答案:

B,D

试题解析:

规定纸质报送时间

17.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。

（3.0分）

A股息、利息收入

B特许权使用费收入

C租金收入

D财产转让收入

参考答案:

A,B,C

试题解析:

转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

18.关于劳务收入的处理，下列说法正确的是（）。

（3.0分）

A小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，应当作为销售商品处理

B同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权

利时，确认提供劳务收入

C劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入

D年度资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度，确认本年度的提供劳务收入

E年度资产负债表日，按照提供劳务成本总额乘以完工进度，确认本年度的提供劳务成本参考答案:

A,B,C

试题解析:

根据小企业会计准则第六十三条的规定，同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。

提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。

劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入。

年度资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认本年度的提供劳务收入；同时，按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认营业成本后的金额，结转本年度营业成本。

？

19.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

（3.0分）

A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

参考答案:

A,C,D

试题解析：

选项B,纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天消费税纳税义务发生时间规定。

20.违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1

万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

（）（3.0分）

A拆本使用发票的

B以其他凭证代替发票使用的

C未按照规定缴销发票的

D携带、邮寄或者运输空白发票出入境的

E未加盖财务专用章的

参考答案：

A,B,C

试题解析：

根据《发票管理办法》第三十五条规定

三、判断题

1.对于国、地税联合办理税务登记的，纳税人若有违反税务登记管理行为的，由发现的税

务机关进行处理或处罚，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再对其进行处罚。

（）（1.0分）

A正确

B错误

参考答案：

B

试题解析：

国税发[2004]57号国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知

2.行政赔偿是行政机关及其工作人员违法行使职权侵犯公民、法人或者其他组织的合法权

益并造成损害，国家承担的赔偿责任。

（）（1.0分）

A正确

B错误

参考答案：

A

试题解析：

根据《国家赔偿法》的相关规定，行政赔偿是指国家行政机关及其工作人员在行使行政职权时，违法侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，国家依法向受害人赔偿的制度。

3.纳税人有偷税行为的，由税务机关责令改正，并处以五倍以下罚款。

（1.0分）

A正确

B错误

参考答案:

B

试题解析:

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，必须是由收款方向付款方开具发票。

（）（1.0分）

A正确

B错误

参考答案:

B

试题解析:

《发票管理办法》第十九条，特殊情况下，由付款方向收款方开具发票

5.根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。

（）（1.0分）

A正确

B错误

参考答案:

B

试题解析:

根据《小企业会计准则》第二十四条规定：

长期股权投资应当采用成本法进行会计处理。

6.生产企业出口货物的退税率与征税