纺织企业财务预算.docx
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纺织企业财务预算
第五部分08年度财务预算
一、销售预算
编制预算必须遵循“以销定产”的原则,因此,销售预确实是编制全面预算的起点,其他业务预算差不多上已销售预算为基础的。
销售预确实是整体预算体系中的重要环节,假如销售预算编制不当,全面预算就会变得毫无价值。
编制销售预算前必须进行科学的市场预测,坚持以市场为导向的原则,依照可能销售量和可能销售单价预算出打算期的销售收入。
销售预算编制须考虑的具体因素包括:
行业环境及政策、市场竞争形势及进展趋势、公司战略及营销政策(包括广告、折扣、返利、信用、售后服务及价格政策等)、公司产品的市场定位及市场需求分析、公司产品组合及往年市场表现、目标利润及市场占有率等等。
可能销售收入的计算公式如下:
可能销售收入=可能销售量*可能销售单价
销售预算分不列示全年和各月的可能销售量和销售收入。
为了方便现金预算的编制,还应依照产品销售的收款条件,编制“可能现金收入”,其中包括前期应收账款的收回,以及本期销售收入的实际收到数。
销售预算
编号:
MY.2008-001
填表单位:
2008年度
单位:
元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
A产品
国内市场
数量
售价(含税)
金额
海外市场
数量
售价(含税)
金额
……
销量合计
销售收入合计
减:
应交增值税(销项税)
主营业务收入
期初应收账款收回
加:
本期销售收入收回
现金收回合计
单位负责人:
财务部审核:
制表:
讲明:
二、生产预算
生产预确实是依照销售预算编制的。
编制生产预算的关键是确定打算期的生产量。
只有确定了一定的生产量,才能进一步预算期成本和费用。
为了幸免存货过多,导致资金的挤压、白费,或存货不足,阻碍销售打算的正常执行,从而阻碍企业经营目标的实现,生产预算的编制应以可能销售量和可能产品存货为基础。
因此,可能生产量依照可能销售量和期初、期末的可能产成品存货确定,其计算公式如下:
可能生产量=可能销售量+可能期末产成品存货-可能期初产成品存货
生产预算
编号:
MY.2008-002
填表单位:
2008年度
日期:
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
工作日
A产品
可能销售量
加:
可能期末库存量
减:
可能期初库存量
……
产量合计
单位负责人:
财务部审核:
制表:
讲明:
三、生产成本预算
1、直接材料预算
直接材料是以生产预算为基础编制的,用以可能企业在打算期间需要采购直接材料的数量和采购成本。
为了幸免直接材料的供应不足或超储积压,应依照生产需要量与可能采购量之间的关系编制直接材料预算。
可能直接材料采购量的计算公式如下:
可能直接材料采购量=可能直接材料耗用量+可能期末库存材料-可能期初库存材料
其中:
可能材料耗用量=可能生产量*单位产品材料耗用量
为了便于现金预算的编制,在直接材料预算中,还应依照直接材料的付款情况,编制“可能现金支出计算表”,其中包括上期采购的材料将于本期支付的现金和本期采购的材料中应由本期支付的现金。
2、直接人工预算
直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。
依照工种、生产线人数和薪酬打算计算。
可能直接人工的计算公式如下:
可能直接人工成本=∑(工种*工资*生产线人数)
生产成本预算
编号:
MY.2008-003
填表单位:
2008年度
单位:
元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
A产品
直接材料
加:
直接人工
加:
制造费用
生产成本小计
除:
可能产量
单位生产成本
……
生产成本合计
单位负责人:
财务部审核:
制表:
讲明:
四、费用预算
1、制造费用预算
制造费用预确实是支出直接材料和直接人工以外的其他生产费用的预算。
由于在制造费用中,有些费用如间接材料费用、间接人工费用等差不多上随产量成正比例的变动,而另一些费用如折旧费、修理费、水电费等,则在一定时期内差不多保持不变。
因此,在编制制造费用预算时,需将制造费用按其成本形态划分为变动制造费用和固定制造费用两部分。
可能变动制造费用依照可能生产量和可能的单位变动制造费用确定;可能固定制造费用可在上期的基础上依照当期阻碍费用变化的因素加以适当修正进行可能。
为便于现金预算的编制,在制造费用预算中,通常包括费用方面预期的现金支出。
因此,可在制造费用预算总额中扣除非现金支付的费用(如折旧费)。
可能制造费用的计算公式如下:
可能制造费用合计=可能变动制造费用+可能固定制造费用
可能需用现金支付的制造费用=可能制造费用合计-非现金支付的制造费用
制造费用预算
编号:
MY.2008-004
填表单位:
2008年度
单位:
元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
工资及附加费
折旧费
动能
办公费
差旅费
修理费
其他
固定制造费用小计
机物料消耗
低值易耗品
废品损失
变动制造费用小计
制造费用合计
其中:
需用现金支付的制造费用
单位负责人:
财务部审核:
制表:
讲明:
2、销售和治理费用预算
销售和治理费用预算包括预算期内将发生的除制造费用以外的各项费用,也称为营业费用预算。
与制造费用预算相同,销售和治理费用预算也应按照费用的成本形态分科目进行,同时,依照付款进度明确列示现金支出项目,以便现金预算的编制。
治理费用预算
编号:
MY.2008-005
填表单位:
2008年度
单位:
元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
工资及附加费
工会经费
职工教育经费
折旧费
无形资产摊销
动能
办公费
差旅费
修理费
业务招待费
业务宣传费
保险费
房产税
车船使用税
土地使用税
印花税
其他
合计
其中:
需用现金支付的治理费用
单位负责人:
财务部审核:
制表:
讲明:
销售费用预算
编号:
MY.2008-006
填表单位:
2008年度
单位:
元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
工资及附加费
工会经费
职工教育经费
折旧费
动能
办公费
差旅费
修理费
广告费
业务招待费
业务宣传费
保险费
运输费
其他
合计
其中:
需用现金支付的销售费用
单位负责人:
财务部审核:
制表:
讲明:
五、采购预算
采购预确实是在生产预算和费用预算的基础上,依照采购周期和库存打算、付款打算的安排所进行的预算。
那个地点采购预算的要紧指生产材料、外购商品的采购发生的支出。
材料采购预算
编号:
MY.2008-007
填表单位:
2008年度
单位:
元
项目
单位
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
直接材料
A产品
可能生产量
量份
乘:
单位产品直接材料成本
元
直接材料成本
元
加:
可能期末材料存货
元
减:
可能期初材料存货
元
可能材料采购量
元
……
直接材料采购成本合计
元
加:
应交增值税(进项税)
元
直接材料应付款合计
元
期初应付账款支付
元
加:
本期材料采购支付
元
现金支付合计
元
单位负责人:
财务部审核:
制表:
讲明:
采购降价打算
编号:
MY.2005-008
填表单位:
2008年度
单位:
元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
年终降低率
A产品
单位直接材料成本
……
单位负责人:
财务部审核:
制表:
讲明:
六、投资预算
投资预算指企业固定资产的改建、扩建、更新等规划企业以后的进展方向、规模的决策。
其要紧特点是投资项目的金额较大,投资支出的收益需较长时刻才能实现;相对经营决策而言,风险较大。
因此,在投资决策分析中,为保证决策的正确性,需考虑货币时刻价值及现金流量等相关因素。
投资预确实是编制可能资产负债表和现金流量表的重要依据。
在编制过程中,应分项目逐笔编制,按付款进度分月列示支出金额,最终将各项目以投资总表汇总列示。
另外,关于已完工或立即完工尚未办理交付使用手续的固定资产,应依照预定的交付时刻和相应的资产价值,编制固定资产年度交付打算。
依照固定资产的构成状况,编制分部门的折旧预算。
投资预算
编号:
MY.2008-009
填表单位:
2008年度
单位:
元
项目
可能总投资
2008年前付款
2008年投资
2008年后可能付款
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
新建投资
项目1
……
小计
在建投资
项目1
……
小计
固定资产更新
项目1
……
小计
技术改造
项目1
……
小计
零星固定资产
项目1
……
小计
设备
国内
国外
小计
其他投资
土地
设计费
小计
结转合同付款
合计
付款打算
单位负责人:
财务部审核:
制表:
讲明:
七、现金预算
现金是关于预算期内企业现金流转状况的预算。
要紧包括企业库存现金和银行存款等货币资金。
现金预确实是企业现金治理的重要工具,它有助于企业实现对期日常的现金需要进行有打算的安排,通过合理地调度资金,提高资金的适用效率。
现金预算一般由现金收入、现金支出、现金的多余或不足,以及资金的筹集和运用等四个部分组成。
现金收入,现金收入部分包
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