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财经法规试题解析

单项选择题

政府有关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限，对有关单位的会计行为、会计资料所进行的监督检查是（）

A.政府监督

B.公众监督

C.社会监督

D.内部监督

A

对于不具备设置会计机构条件的单位，正确的做法是（）

A.可以挂靠财政部门进行记账

B.可以不记账

C.可以委托中介机构代理记账

D.可以挂靠其他单位进行记账

C

根据《中华人民共和国会计法》的规定，我国的会计年度是（）

A.领取营业执照之日起至下一年的此日

B.申报税务登记之日起至下一年的此日

C.每年公历一月一日起至12月31日止

D.开始生产经营之日起至下一年的此日

C

下列各项中，不属于会计行业自律管理制度应发挥的作用的是（）

A.督促会计人员依法开展会计工作

B.树立良好的行业风气

C.替代会计行政管理制度

D.促进行业的发展

C

1、单位独立进行的会计核算属于单位内部的（　）

A　投资活动

B　管理活动

C　经营活动

D　筹资活动

正确答案:

B

2、除因提供虚假财务会计报告等与会计职务有关的违法行为补依法追究刑事责任的人员外，因违法违经行为被吊销会计从业资格证的人员，自被吊销会计从业资格证之日起一定期限内不得参加会计从业资格证考试　，前述的一定期限指的是（　）

A　三年

B　五年

C　一年

D　十年

正确答案:

B

3、以下哪个部门有权对会计事务所的审计报告和程序和内容进行监督检查（）

A县级以上财政部门

B县级以上统计部门

C县级以上税务部门

D县级以上审计部门

正确答案:

A

4、下列各项中,不属于代理记账业务范围的是（）

A代理申请工商登记

B根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算

C向税务机关提供税务资料

D对外提供财务会计报告

正确答案:

A

5、下列各项中,不属于不相容职务的是（）

A业务经办与记账

B出纳与现金保管

C财务保管与记账

D出纳与记账

正确答案:

B

出纳可以保管现金

6、高级会计师资格的取得实行

A评审制度

B全国统一考试制度

C考试和评审相结合的制度

D地方统一考试制度

正确答案:

C

7、根据《中华人民共和国会计法》的规定，制定会计档案的销毁办法的国家行政机亲是（）

A国务院

B审计部门会同有关部门

C国务院财政部门会同有关部门

D各级财政部门会同有关部门

正确答案:

C

8、对于非经营性的存款人，存款人违反了账户管理制度的处罚是（）

A警告

B1000元的罚款

C警告并处1000元的罚款

D5000元以上3万以下的罚款

正确答案:

C

非经营性处罚是警告并处1000元的罚款

经营性是警告5000元以上3万以下的罚款

9、关于会计凭证,下列说法错误的是（）

A原始凭证记录的是经济信息

B原始凭证和记账凭证都是会计凭证

C原始凭证可直接作为记账依据

D记账凭证记录的是会计信息

正确答案:

C

审核无误的原始凭证

10、中国现代会计学之交潘序伦先生倡导"信以立志,信以守身,信以待人,勿忘立信,当必有成"这句话体现的职业道德内容是（）

A诚实守信

B坚持准则

C廉洁自律

D客观公正

正确答案:

A

11、下列那个可以按30%扣除的是（）

A.劳务报酬

B.稿酬

C.特许权使用费

D.偶然所得

正确答案:

B

12、违反法律规定应当承担的法律后果是（）

A会计责任

B刑事责任

C法律责任

D民事责任

正确答案:

C

13、下列各项中,不作为会计档案保管的资料是（）

A记账凭证

B会计账簿

C劳务合同

D工资表册

正确答案:

C

14、下列各项中，说法正确的是（）

A财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人，会计机构负责人（会计主管人员签名或盖章）

B财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员盖章）

C财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）

D财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管签名并盖章）

正确答案:

D

15、中华人民共和国会计法发布时间是（）

A1999年10月

B1985年1月

C2000年2月

D1988年3月

正确答案:

B

16、会计机构负责人（会计主管人员）是指（）

A单位具体负责会计工作的中层领导人员

B单位负责人

C单位具体负责会计工作的高层领导人

D分管会计工作的副经理

正确答案:

A

17、《总会计师条例》发布时间（）

A1990年12月

B2005年6月

C2000年7月

D2005年7月

正确答案:

A

18、对于业务以人民币以外的货币为主的单位，下列说法中错误的是（）

A编制的财务会计报告应当折算为人民币

B编制的财务会计报告不用折算为人民币

C可以选定一种外币为记账本位币

D可以选择人民币为记账本位币

正确答案:

B

19、我国有关法律规定"会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。

该法律为（　　）

A　中华人民共和国注册会计师法

B　中华人民共和国统计法

C　中华人民共和国会计法

D　中华人民共和国审计法

正确答案:

C

20、持有会计从业资格证的人员离开会计岗位超过6个月,正确的做法是（）

A应办理调转登记

B应办理上岗注册登记

C应办理变更登记

D应办理离岗备案

正确答案:

D

多项选择题

下列各项中，属于会计法律制度的有（）

A.《会计从业资格管理方法》

B.《会计师事务所所审批和监督暂行办法》

C.《总会计师条例》

D.《企业会计制度》

ABCD

根据《企业所得税法》规定，下列收入中，应计入企业所得税收入的有（）

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.租金收入

C.财政拨款收入

D.转让财产收入

BD

下列各项中，属于违反《中华人民共和国会计法》规定的行为有（）

A.将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举个人

B.单位负责人对依法履行职责抵制违反《咋给人民共和国会计法》规定行为的会计人员实行打击报复

C.授意会计人员伪造会计凭证

D.没有单独设置会计机构

ABC

计税数量是从计量应征纳税额的计税依据，计税数量因征税对象不同，所包含的内容也不同，计税数量可以是（）

A.重量

B.价格

C.容量

D.面积

ACD

单位负责人对依法履行职责、抵制违反《中华人民共和国会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复的，应承担的法律责任包括（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.给及行政处分

CD没有罚款和责令限期改正

为加强会计职业道德建设，财政部门可以采取的措施有（）

A.将会计职业道德的内容予以法律化

B.将会计职业道德建设与会计从业人员管理结合起来

C.开展会计职业道德宣传教育

D.组织开展《会计法》执法检查

BCD

单位隐匿或者故意销毁依法应放保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，县级以上人民政府财政部门可以依法行使的职权包括（）

A.予以通报

B.对其中的会计人员吊销会计从业资格证书

C.对单位处以5000元以上10万元以下的罚款

D.对其直接负责的主管人员和其他负责人员处以3ooo元以上5万元以下的罚款

ABCD

下列关于清查库存现金的表述中，正确的有（）

A.单位在清查库存现金过程中如发现挪用现金、白条抵库的亲狂，应及时予以纠正

B.单位在清查库存现金过程中，如发现账款不符，应查明原因，及时处理

C.单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查

D.单位一般是用实地盘点法进行库存现金的清查

ABCD

会计职业道德与会计法律制度的主要区别有（）

A.表现形式不同

B.作用范围不同

C.性质不同

D.实施保障机制不同

ABCD

1、根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（　）。

　　A.未承兑的商业汇票　

　　B.支票

　　C.填明"现金"字样的银行汇票

　　D.填明"现金"字样的银行本票

试题解析已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票，以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。

未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票，以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。

正确答案:

BCD

2、下列各项中，属于国家统一的会计制度有（）

A会计从业资格证管理办法

B企业财务会计报告条例

C代理记账办法

D会计基础工作规范

正确答案:

ACD

3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，银行结算账户按存款人不同分为（　）

Ａ　异地银行结算账户

Ｂ　个人银行结算账户

Ｃ　单位银行结算账户

Ｄ　本地银行结算账户

正确答案:

BC

4、税务代理的特点

A中介性

B法定性

C强制性

D公正性

正确答案:

ABD

没有强制

5、下列有关政府采购说法正确的

A政府采购的主体是依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织

B政府采购资金来源于财政性资金

C政府采购的对象包括货物、工程和服务

D政府采购应当坚持公开、公正、公平原则

正确答案:

ABCD

6、根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于法定禁止背书的汇票有（）

A见票即付的汇票

B超过付款提示期限的汇票

C被拒绝承兑的汇票

D被拒绝付款的汇票

正确答案:

BCD

7、下列各项中，属于违反中华人民共和国会计法行为的有（　）

Ａ　随意变更会计处理方法

Ｂ　填制原始凭证不符合规定

Ｃ　变造会计资料

Ｄ　任用会计人员不符合规定

正确答案:

ACD

8、会计师事务所证券期货相关业务许可证的审批部门包括哪些？

A财政部

B国家税务局

C证监会

D商务部

正确答案:

AC

9、林某是代理记账公司专职会计从业员，在其为客户提供的下列服务中，符合会计职业首先要求的有（）

A提出将委托单位的固定资产折旧和银行借款利息挂账处理，以改善其经营业绩

B利用专业知识为委托单位进行税收代理服务，拒绝企业提出的以现金收入不入账的手段少缴企业所得税

C辅导委托单位进行正确的会计账务处理，帮助其树立依法理财和观念

D向委托单位提出改进内部会计控制的建议

正确答案:

BCD

10、关于发票说法正确的是（　）

Ａ　专业发票就是专用发票

Ｂ　纳税人可以代开发票

Ｃ　禁止私自印制、变造、伪造发票

D使用税控装置开具发票，应按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

正确答案:

CD

专业发票是指国有金融、保险企业的单据，比如火车票、邮票。

发票不能代开

11、单位隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账簿，财务会计报告的，县级以上民政府财政部门可以依法行使的职权包括（　）

A　予以通报

B　对其中的会计人员吊销会计从业资格证书

C　对单位处于5000元以上10万以下的罚款

D　对其直接负责的主管人员和其他责任人员处以3000以上5万以下的罚款

正确答案:

ABCD

12、下列各项中，属于应当公开的政府采购信息的有（　）

Ａ　政府采购招标业务代理机构名录

Ｂ　采购代理机构不良行为记名单

Ｃ　财政部门受理政府政府采购投诉的联系方式

Ｄ　财政部对集中采购机构的考核结果

正确答案:

ABCD

13、列各项中，属于对会计违法行为的行政处分的有

A　降级

B　撤职

C　责令整改

D　警告

正确答案:

ABD

C　属于行政处罚

14、我国会计工作管理体制

A会计人员自行管理

B会计工作的行政管理

C单位会计工作管理

D自律管理

正确答案:

BCD

15、按照法律级次划分，税法分为（　　）

A　税收法律

B　税收规章

C　税收行政法规

D　税收规范收文件

正确答案:

ABCD

16、税务机关对税款的方式包括（）

A　代收代缴

B　定期定额征收

C　委托定收

D查定征收

正确答案:

ABCD

17、县级以上财政部有权吊销会计从业证的有

A不依法管理会计档案导致灭失的

B随意变理会计处理方法

C未参加会计证继续教育

D私设会计账簿

正确答案:

ABD

继续教育没参加下一年可以补齐

18、下列关于实行国库集中收付制度作用的表述中，正确的有（　）

A　有利于增强财政资金收付过程的透明度

B　有利于预算单位用款及时和便利

C　有利于加强对收入缴和支出拨付过程的监管

D　有利于提高财政性资金的拨付效率的规范化运作程度

正确答案:

ACD

19、财政支出支付方式

A财政直接支付

B直接缴库

C集中汇缴

D财政授权支付

正确答案:

AD

20、根据刑法的规定，犯打击报复会计人员罪的人员应承担的法律责任包括（）

A处五年以上有期徒刑

B处三年以上有期徒刑

C处三年以下有期徒刑

D拘役

正确答案:

CD

判断题

政府采购只能实行集中采购的方式。

错

银行只要以善意且符合规定的正常操作程序进行审查，对伪造、变造的票据贺结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。

对

票据的出票，是出票人依据《票据法》的规定在原始票据上记载法定事项并签章，做成票据。

错（出票有两方面，一是做成票据，二是把票据交给他人）

对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市，可以暂不设立预算。

对

会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定，但使用计算机进行会计核算的除外。

错

根据《中华人民共和国会计法》的规定，单位内部监督的对象是会计机构、会计人员。

错

行政收费是国家组织财政收入的主要形式。

错

根据预案法的规定，地方各级政府财政部门应当定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。

对

《中华人民共和国会计法》规定的法律责任主要有行政责任和刑事责任。

对

个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

错

会计人员发现会计账簿与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。

错

1、根据支付结算方式的规定，用于支取现金的支票不能背书转让

正确答案:

对

解析（能够支取现金的票据都不能背书转让，以防套现）

2、审计、税务、人民银行、证券只是对单位会计资料实行监督检查

正确答案:

错

3、开户单位从开户银行提取现金不需要写明提起现金的用途

正确答案:

错

需要写明用途

4、集中采购机构的资格，必须由国务院有关部门或省级人民政府有关部门认定

正确答案:

错

解析（一般采购代理机构是由国务院有关部门或省级人民政府有关部门认定

，集中是由省、自治区人民政府认定）

5、利用会计职务之便，触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，由县级经以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

正确答案:

对

6、.支付结算是一种要式行为

正确答案:

对

7、地方各级预算由本级政府预算和汇总的下一级总预算组成。

下一级只有本级预算的，下一级预算即指下一级的本级预算

正确答案:

对

8、营业税销售商品方面仅限于转让无形资产和不动产

正确答案:

错

邮局销售邮票也征营业税

9、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

正确答案:

错

10、支票只适用在同城使用（）

正确答案:

错

同城异地都可以

11、会计职业道德依靠会计从业人员的自觉性，自愿性执行、并依靠社会舆论和良心来实现，具有很强的自律性。

正确答案:

错

主要依靠社会舆论、传统习惯，和内心信念

12、以涂改、挖补以及其他地方改变会计凭证的真实内容的行为，属于仿造会计凭证的行为

正确答案:

错

变造行为

13、个人得税税的征税对象不仅包括个人，还包括具有自然人的性质企业，如个人独资企业。

正确答案:

对

14、各级政府审计部门对本级各部门，各单位和下级政府的预算执行和决算实行审计监督

正确答案:

对

15、会计市场管理包括会计市场准入管理和会计市场的退出管理

正确答案:

错

还有会计市场的运行管理

16、通过了会计专业技术资格考试中级考试，就意味首取得了会计师职务

正确答案:

错

通过了中级考试，还需要有一定的工作经验，通过评聘方式

17、单位和个人检举违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为是社会监督

正确答案:

对

18、政府采购方式中，询价是指采购人或委托采购代理机构通过与多家供应商采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式

正确答案:

错

是竞争性谈判

19、会计职业道德与会计法律制度作用范围不同，会计职业道德侧重调整会计人员内在的精神世界

正确答案:

错

会计职业道德还调整外在行为的合法化

20、按照中华人民共和国会计法的规定，会计机构负责人办理交接手续，由单位领导监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

正确答案:

对

填空题

1、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。

2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。

4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税；

（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元，经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣；（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送给与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税，生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣，该化妆品市场售价315.9元/箱（含税）。

（4）该企业销售一批化妆品，取得承运部门开具的运输发票上注明的运费为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。

（说明：

该企业化妆品消费税税率为30%）。

根据以上材料，回答下列问题

1.下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析，正确的有（）

A.第一笔业务中，销售化妆品收入应计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入，应补缴增值税

B.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应作转出处理，应补缴增值税

C.第四笔业务中，支付运费可抵扣的进项税额为350元，该企业多计算进项税额500元，需补缴增值税

D.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税

2.该企业上述第一笔业务应补缴的增值税税额为（）

A.15300元B.11700元C.13076.9元D.2700元

3.该企业上述第三笔业务应补缴的增值税税额为（）

A.1453.7元B.1642.68元

C.2418.12元D.1836元

4.该企业3月份应补缴（）

A.消费税税额37000元B.消费税税额30240元

C.增值税税额22236元D.增值税税额22736元

5.根据《征管法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（）

A.责令该企业限期补缴少缴的增值税，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款

B.扣押查封该企业价值相当于少缴税款的商品

C.通知该企业开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款

D.责令该企业限期补缴少缴的增值税税款，加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款

试题解析

正确答案:

第1空候选答案：

ABCD

非正常损失，进项税额应该转出，不能从销项税额中抵扣

第2空候选答案：

A

第3空候选答案：

D

第4空候选答案：

BD

第5空候选答案：

D

2.90000×17%

3.=315.9×40÷（1+17%）×17%

4.B、D=90000×30%+315.9×40÷（1+17%）×30%，15300+1836+5100+500

2、4、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：

（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。

（说明：

有关票据在本月均已通过主管税务机关认证并申报抵扣，月初增值税留抵增值税税额为0）。

根据上述材料，回答下列问题：

1）下列关于小规模纳税人的说法中，正确的有

A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的属于小规模纳税人

B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本

（2）小规模纳税人增值税的征收率为

A.13%B.7%

C.3%D.10%

（3）该企业销售服装应缴纳的增值税税额为

A.976元B.988.8元C.960元D.966元

（4）该企业转让厂房应缴纳的营业税为

A.4000元B.6000元C.5000元D.3000元

（5）下列各项说法正确的是

A.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元

B.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额

C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元

D.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0

试题解析

正确答案:

第1空候选答案：

ABCD

第2空候选答案：

C

第3空候选答案：

C

第4空候选答案：

C

第5空候选答案：

D

3.=32960÷（1+3%）×3%

4.=100000×5%

3、案例分析题：

（包括题干和五个小题。

每个小题均为不定项选择题，包括A、B、C、D四个选项，其中有一至四个正确选项。

每小题2分选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。

）

某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。

2010年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。

7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

（1）6月2日该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得12.87万元，企业的会计处理为：

借：

银行存款128700货：

其他应应付款128700

（2）6月10日处理一批下脚料，将取得的含增值税销售3.51万元全部确认为其他业务收入。

（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运