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投资项目评估案例论文
一公司概况
腾飞绿色饮食文化有限责任公司的公司宗旨是“全心全意为人民,百分百放心做好面”。
坚持打造公司文化,树立公司品牌和形象。
公司性质是有限责任公司,实行董事长领导下的总经理负责制,并对各个部门进行职责划分。
另外,公司设有监事会,监查公司财务状况,维护股东权益,同时对经理和各部门的工作进行监督。
公司宗旨
全心全意为人民,百分百心做好面。
公司名称
腾飞绿色饮食文化有限责任公司
经营战略
腾飞本着为营养健康事业奋斗的理念,强力推出继油炸和非油炸方便面之后的新兴概念产品——有机方便面。
弥补油炸方便面营养不均衡的缺点,依托于非油炸的生产工艺,不断创新,重拳出击,着力于打造21世纪营养健康新风尚——腾飞绿色有机非油炸方便面。
绿色无公害的产品原料供应、绿色环保节约的生产工艺流程应用,旨在创造绿色健康的腾飞食品。
腾飞公司建立之初,目标定位于开拓中高阶级的速食文化市场,迎合现代愈来愈多追求美味并更加崇尚健康的消费群体的需求。
在掌握生产的核心技术基础之上,不断进行科技创新,品种创新及业务创新,积极应对本行业竞争甚至是其他行业更加猛烈的市场进入冲击,将产品不断推向国际市场。
当然,腾飞在正当竞争的同时绝不忘运用法律的武器维护公司的正当权益。
二融资和财务
(一)股本分析
本公司预计首次投资700万元。
为了最大限度的降低企业风险,公司将采取资金入股的形式。
多种资金来源,对企业的创立和发展提供必要的条件。
其中,公司的发起人提供资金100万元,大约占总投资的14.29%;合作伙伴投资200万元(包括以技术入股100万元,占14.29%;土地入股100万元,占14.29%;设备入股200万,占28.57%),占57.14%;风险投资200万元,占28.57%。
股本组成表
股本来源
股本规模
风险投资
合作伙伴
发起人
技术入股
土地入股
设备入股
资金入股
金额
200万
100万
100万
200万
100万
比例
28.57%
14.29%
14.29%
28.57%
14.29%
股本组成环形图
(二)会计报表分析
1、产品成本表
单位:
(万元)
项目名称
金额
说明
原材料
190
包括基本生产材料、包装物材料等
工资及福利费`
85
燃料及动力
150
制造费用
125.4
包括生产设备折旧费、修理费等
年计划产量总成本
550.4
单位产品成本(元)
1.8
2、资产负债表
预测前提
1、根据公司对销售市场、产品销售前景进行全面、真实的考证和推测,以及各项有关原始数据,以促进公司发展为目标,对融资成功后公司的计划进行预测。
五年的资产负债表为表1——表5。
2、假设2011年为第一个会计年度。
3、公司的运作和发展需要大量的流动资金,本公司除了继续吸引投资,并且将部分入股资金作为流动资金以外,并向银行短期借款,期限据情况而定。
公司盈利之后进行长期借款。
4、根据对未来几年公司经营状况的预测分析,我们认为公司能够保持较高的利益增长,拟从净利润中提取合理比例的资金作为股东回报。
为此,公司第一年、第二年不分红,第三年以后每年分红。
五年资产负债表分析
表1:
腾飞绿色文化有限责任公司资产负债表
2011年12月31日
单位:
万元
资产
期初数
期末数
负债及所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
流动负债
货币资金
300
200
短期借款
40
短期投资
应付账款
15
应收账款
50
应付福利费
5
减:
坏账准备
应付利息
2
应收账款净额
50
应付工资
25
预付账款
应交税费
3
存货
20
流动负债合计
90
流动资产合计
300
270
长期借款
固定资产
200
350
长期应付款
减:
累计折旧
20
其它长期负债
固定资产净值
200
330
长期负债合计
无形资产
200
200
实收资本
700
700
减:
累计摊销
10
未分配利润
无形资产合计
200
190
所有者权益合计:
700
700
资产合计
700
790
负债及所有者权益合计:
700
790
表2:
腾飞绿色文化有限责任公司资产负债表
2012年12月31日
单位:
万元
资产
期初数
期末数
负债及所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
流动负债
货币资金
200
240
短期借款
40
100
短期投资
应付账款
15
20
应收账款
50
60
应付福利费
5
10
减:
坏账准备
应付利息
2
4
应收账款净额
50
60
应付工资
25
20
预付账款
应交税费
3
6
存货
20
30
流动负债合计
90
160
流动资产合计
270
330
长期借款
固定资产
350
370
长期应付款
减:
累计折旧
20
30
其它长期负债
固定资产净值
330
340
长期负债合计
无形资产
190
200
实收资本
700
700
减:
累计摊销
10
未分配利润
0
无形资产合计
190
190
所有者权益合计:
700
700
资产合计
790
860
负债及所有者权益合计:
790
860
表3:
腾飞绿色文化有限责任公司资产负债表
2013年12月31日
单位:
万元
资产
期初数
期末数
负债及所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
流动负债
货币资金
240
300
短期借款
100
30
短期投资
应付账款
20
15
应收账款
60
40
应付福利费
10
6
减:
坏账准备
4
应付利息
4
1.5
应收账款净额
60
36
应付工资
20
10
预付账款
应交税费
6
10
存货
30
20
流动负债合计
160
72.5
流动资产合计
330
356
长期借款
103.5
固定资产
370
400
长期应付款
减:
累计折旧
30
35
其它长期负债
固定资产净值
340
365
长期负债合计
无形资产
190
220
实收资本
700
700
减:
累计摊销
0.00
15
未分配利润
40
盈余公积
10
无形资产合计
190
205
所有者权益合计:
700
750
资产合计
860
926
负债及所有者权益合计:
860
926
表4:
腾飞绿色文化有限责任公司资产负债表
2014年12月31日
单位:
万元
资产
期初数
期末数
负债及所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
流动负债
货币资金
300
360
短期借款
30
20
短期投资
应付账款
15
25
应收账款
40
55
应付福利费
6
0
减:
坏账准备
4
5.5
应付利息
1.5
6.59
应收账款净额
36
49.5
应付工资
10
10
预付账款
10
应交税费
10
0
存货
20
25
流动负债合计
72.5
61.59
流动资产合计
356
444.5
长期借款
103.5
103.5
固定资产
400
409
长期应付款
64.5
减:
累计折旧
35
36
其它长期负债
0.91
固定资产净值
365
373
长期负债合计
103.5
168.91
无形资产
205
250
实收资本
700
700
减:
累计摊销
22
未分配利润
40
100
盈余公积
10
15
无形资产合计
205
228
所有者权益合计:
750
815
资产合计
926
1045.5
负债及所有者权益合计:
926
1045.5
表5:
腾飞绿色文化有限责任公司资产负债表
2015年12月31日
单位:
万元
资产
期初数
期末数
负债及所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
流动负债
货币资金
360
500
短期借款
20
120
短期投资
40
应付账款
25
27.5
应收账款
55
60
应付福利费
0
0
减:
坏账准备
5.5
6
应付利息
6.59
15
应收账款净额
49.5
54
应付工资
10
0
预付账款
10
25
应交税费
0
0
存货
25
35
流动负债合计
61.59
162.5
流动资产合计
444.5
654
长期借款
103.5
103.5
固定资产
409
410
长期应付款
64.5
64.5
减:
累计折旧
36
41
其它长期负债
0.91
44.5
固定资产净值
373
369
长期负债合计
168.91
212.5
无形资产
250
280
实收资本
700
700
减:
累计摊销
22
28
未分配利润
100
180
盈余公积
15
20
无形资产合计
228
252
所有者权益合计:
815
900
资产合计
1045.5
1275
负债及所有者权益合计:
1045.5
1275
3、投资现金流量表
资金运用
资金用于购建固定资产(厂房与设备)200万元,流动资产300万(用于生产经营中的材料,工资等),技术和土地使用权等无形资产200万。
购建厂房选址在交通便利、市场广阔且接近华北东北优质小麦生产地的天津市武清区开发区,且假设厂房在2011年生产之前基本完工。
主要假设
公司的设备、原材料供应商的信誉良好,设备到货、安装、调试、试运转及员工的招募培训在短时间内完成,生产中能够保证产品质量,且销售活动按计划进行良好。
具体现金流量表分析
单位(元)
腾飞绿色文化有限责任公司现金流量表
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
一、经营活动产生的现金流
销售商品、提供劳务收到的现金
1143500
837100
1505500
2175000
3396500
收到其他与经营活动有关的现金
0
0
0
0
0
经营活动流入现金小计
1143500
837100
1505500
2175000
3396500
购买商品、接受劳务支付的现金
314000
284000
359500
693500
1044000
支付给职工以及为职工支付的现金
300000
290000
300000
360000
100000
支付的各项税费
300
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