国开河北02310省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2学习资料答案.docx
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国开河北02310省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2学习资料答案
省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2-辅导资料
【题目】下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是()
a.年销售额为100万元的从事货物运输的个体经营者
b.年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
c.年销售额为60万元的从事货物生产的企业日
d.年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
【标准答案是】:
年销售额为100万元的从事货物运输的个体经营者
【题目】提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为()
a.0
b.6%
c.17%
d.11%
【标准答案是】:
11%
【题目】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照()的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
()
a.1.5%
b.3%
c.5%
d.2%
【标准答案是】:
5%
【题目】某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45%,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率25%)。
该公司当月应纳消费税为()
:
:
单选0608:
:
某酒厂为增值税一般纳税人。
2005年4月销售白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。
已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为25%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元(){=5000~6229.92~5510~4000}
a.1023万元
b.1020万元
c.975万元
d.945万元
【标准答案是】:
1020万元
【题目】某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2011年度该企业应纳税所得额为200万元,该企业2011年应纳企业所得税额为()万元()
a.50
b.20
c.30
d.40
【标准答案是】:
30
【题目】个体工商户刘某2014年年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。
刘某申报纳税的法定期限是()
a.自取得收入之日起15日内申报纳税
b.自取得收入之日起30日内申报纳税
c.自取得收入之日起30日内预缴税款,年终后5个月汇算清缴,多退少补
d.自取得收入之日起15日内预缴税款,年终后3个月汇算清缴,多退少补
【标准答案是】:
自取得收入之日起30日内申报纳税
【题目】下列只能作为增值税小规模纳税人的是()
a.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的
b.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业,应税销售额在50万元以下会计核算健全
c.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
d.年应税销售额100万的个人(非个体工商户)
【标准答案是】:
年应税销售额100万的个人(非个体工商户)
【题目】符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
具体登记办法由()制定()
a.全国人大
b.财政部
c.国家税务总局
d.财政部或国家税务总局
【标准答案是】:
国家税务总局
【题目】单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该()为纳税人()
a.出租人
b.发包人
c.承租人
d.承包人
【标准答案是】:
发包人
【题目】某家用电器修理厂会计核算健全,2009年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2010年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。
该修理厂本月应缴纳增值税( )万元()
a.1.32
b.1.40
c.3.40
d.0.68
【标准答案是】:
3.40
【题目】甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中,消费税的纳税义务人是()
a.甲公司
b.乙公司
c.甲公司和丙公司
d.丙公司
【标准答案是】:
甲公司
【题目】委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售,并交纳的税金有()
a.消费税和增值税
b.不用交税
c.消费税
d.增值税
【标准答案是】:
增值税
【题目】根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税环节的表述中,不正确的是()
a.纳税人委托加工应税消费品,收加后直接销售的,在销售时纳税
b.纳税人生产应税消费品对外销售的,在销售时纳税
c.纳税人委托加工应税消费品,由受托方向委托方交货时代收代缴税款,但受托方为个人和个体工商户的除外
d.纳税人自产自用应税消费品,不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的,在移送使用时纳税
【标准答案是】:
纳税人委托加工应税消费品,收加后直接销售的,在销售时纳税
【题目】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的,计算征收消费税的计税依据为()
:
:
单选0605:
:
根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是(){=向购买方收取的增值税税款~向购买方收取的手续费~向购买方收取的价外基金~向购买方收取的消费税税款}
a.纳税人同类应税消费品的最高销售价格
b.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
c.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格
d.纳税人同类应税消费品的平均销售价格
【标准答案是】:
纳税人同类应税消费品的最高销售价格
【题目】某外贸进出口公司2009年3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,缴纳关税4.1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为8%。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元()
a.87
b.123
c.160
d.76
【标准答案是】:
160
【题目】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()
a.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
b.在境外成立的企业均属于非居民企业
c.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
d.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
【标准答案是】:
依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
【题目】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()
a.合伙企业
b.股份有限公司
c.出版社
d.联营企业
【标准答案是】:
合伙企业
【题目】根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为()
a.150%
b.200%
c.100%
d.50%
【标准答案是】:
50%
【题目】某公司2012年度营业收入为3000万元,全年发生业务招待费40万元,且能提供有效凭证。
该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
()
a.10
b.40
c.15
d.24
【标准答案是】:
15
【题目】2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费80万元,企业当年可以税前扣除的广告费为( )万元()
a.80
b.75
c.60
d.15
【标准答案是】:
75
【题目】大学教授李某取得的下列收入中,应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是()
a.审稿收入
b.学术报告收入
c.出版书画作品收入
d.作品参展收入
【标准答案是】:
出版书画作品收入
【题目】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是()
a.工资、薪金所得
b.劳务报酬所得
c.个体工商户的生产经营所得
d.利息、股息、红利所得
【标准答案是】:
个体工商户的生产经营所得
【题目】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,按次计算缴纳个人所得税的是()
a.工资薪金所得
b.偶然所得
c.对企事业单位的承包、承租经营所得
d.个体工商户的生产经营所得
【标准答案是】:
偶然所得
【题目】在广州一外商投资企业中工作的美国专家(为非居民纳税人)2015年9月份取得由该企业发放的工资收入8000元人民币,其应纳的个人所得额为()元()
a.265
b.1040
c.370
d.485
【标准答案是】:
485
【题目】张某花了500元吃饭取得发票,中了10000元,将其中的1000元直接捐赠给某小学,张某应缴纳的个人所得税为()元()
a.(10000-1000)×20%
b.1700
c.1800
d.1900
e.(10000-500)×20%
f.10000×20%
g.2000
h.(10000—500-1000)×20%
【标准答案是】:
10000×20%,2000,1900,1700,1800
【题目】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有()
a.消费型增值税
b.生产型增值税
c.收入型增值税
d.积累型增值税
e.分配型增值税%
【标准答案是】:
生产型增值税,收入型增值税,消费型增值税
【题目】依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有()
a.境外单位
b.银行
c.境外个人%
d.代理人
e.C.购买者
【标准答案是】:
代理人,C.购买者
【题目】在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。
单位,是指社会团体及其他单位。
()
a.军事单位%
b.事业单位
c.企业
d.行政单位
【标准答案是】:
企业,行政单位,事业单位,军事单位%
【题目】根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()
a.卷烟
b.小汽车%
c.成品油
d.白酒
【标准答案是】:
卷烟,白酒
【题目】下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()
a.零售环节销售的金基合金首饰
b.生产环节销售的普通护肤护发品
c.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车%
d.批发环节销售的卷烟
【标准答案是】:
批发环节销售的卷烟,零售环节销售的金基合金首饰
【题目】依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有()
a.香水、香精
b.高档护肤类化妆品
c.演员化妆用的上妆油、卸妆油%
d.指甲油、蓝眼油
【标准答案是】:
香水、香精,高档护肤类化妆品,指甲油、蓝眼油
【题目】依据新企业所得税法的规定,下列所得来源地规定正确的有()
a.销售货物所得按照交易活动发生地确定
b.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
c.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定%
d.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
【标准答案是】:
销售货物所得按照交易活动发生地确定,特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
【题目】下列各项中,属于企业所得税征税范围的有()
a.非居民企业来源于中国境内的所得
b.居民企业来源于中国境外的所得
c.非居民企业来源于中国境外的所得
d.居民企业来源于中国境内的所得%
【标准答案是】:
居民企业来源于中国境外的所得,非居民企业来源于中国境内的所得,居民企业来源于中国境内的所得%
【题目】以下使用25%税率的企业有()
a.在中国境内的居民企业
b.在中国境内未设立机构场所的非居民企业%
c.在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业
d.在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
【标准答案是】:
在中国境内的居民企业,在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业
【题目】下列各项中,属于个人所得税的居民纳税人是()
a.在中国境内无住所且不居住的个人%
b.在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
c.在中国境内有住所且居住的个人
d.在中国境内有住所但暂不居住的个人
【标准答案是】:
在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人,在中国境内有住所但暂不居住的个人,在中国境内有住所且居住的个人
【题目】按照《个人所得税法》规定,不扣减在华天数的临时离境包括()
a.一次离境不超过30天
b.多次累计离境不超过90天
c.多次累计离境不超过30天%
d.一次离境不超过90天
【标准答案是】:
一次离境不超过30天,多次累计离境不超过90天
【题目】下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括()
a.误餐补贴%
b.季度奖金
c.职务工资
d.劳动分红
【标准答案是】:
劳动分红,季度奖金,职务工资
【题目】下列属于税收法律关系主体的有()
a.海关
b.税务机关
c.扣缴义务人%
d.纳税人
【标准答案是】:
税务机关,海关,纳税人,扣缴义务人%
【题目】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关作出的下列具体行为不服,可以提出行政复议申请的有()
a.加收滞纳金%
b.税收保全措施
c.确认征税对象
d.行政审批
【标准答案是】:
税收保全措施,确认征税对象,行政审批,加收滞纳金%
【题目】根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有()
a.印花税
b.企业所得税
c.车船税%
d.房产税
【标准答案是】:
印花税,企业所得税,房产税,车船税%
【题目】征税的基本目的是满足国家的财政需要,以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容,改革将大大优化我国的税制结构,显著提高我国流转税的税收中性,大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】营业税改征增值税有利于降低企业税收负担,扶持小型微利企业发展,带动扩大就业
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】某增值税一般纳税人销售从农业生产者购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】a市甲企业委托b市乙企业加工一批应税消费品,该批消费品应缴税款应由乙企业向b市税务机关缴纳
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】包装物已作价随同应税消费品销售,又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金,不应并入应税消费品的销售额计征消费税
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元,支出的职工福利费为150万元,在计算该公司2011年的应纳税所得额时,支出的职工福利费用应据实扣除。
( )
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以实际经营期为一个纳税年度。
。
例题2?
判断题】甲公司2013年开发一项新工艺,发生的研究开发费用为80万元,尚未形成无形资产计入当期损益。
在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时,该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得
【题目】居民纳税人从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳税额
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人,产权未确定的暂不缴纳
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】个人所得税法规定的应税项目有10个
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】个人取得的应税所得只包括现金和有价证券,而不包括实物
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的,不缴纳房产税
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之当月起,缴纳房产税
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】专用作业车按整备质量每吨为车船税计税依据
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】根据土地增值税法律制度的规定,房地产开发企业取得房产销售许可证满3年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地,免征城镇土地使用税
对
错
正确的答案是“对”。
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