某公司月末关帐管理流程.doc
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某公司月末关帐管理流程.doc
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月末关账管理流程
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目录
第一部分 概述 1
1 定义与范围 1
2 职能说明 2
3 月末关账运作分类 3
第二部分 业务流程 5
1 关帐基础 5
1.1 流程图 5
1.2 管理方法 6
1.3 流程描述 7
2 预关帐 10
2.1 流程图 10
2.2 管理方法 11
2.3 流程描述 13
3 月末关账 25
3.1 流程图 25
3.2 管理方法 26
3.3 流程描述 27
4 年终决算 31
4.1 流程图 31
4.2 管理方法 32
4.3 流程描述 33
附件 ……………………………………………………………………………..37
附件1 内部制度索引 37
附件2 新增/改进单据索引 38
附件3 内部管理报告 39
关帐项目检查表 40
关帐时间表 46
财务业务数据核对表 47
月末结转分录清单 48
固定资产折旧费用分析表 51
无形资产摊销计算表 52
待摊费用摊销计算表 53
预提费用计算表 54
福利费用计算表 55
税金计算表 56
科目变动表 57
现金盘点表 67
重大现金支出清单 68
应收款项帐龄分析表 69
大额其他应收款列表 70
固定资产增加报告 72
固定资产破损和报废报告 74
固定资产盘点报告 76
在建工程支付跟踪表 77
其他应付款账龄分析表 78
附件4 业绩考核指标 79
第一部分概述
1定义与范围
定义
§月末关账,又称总账合并,是根据公司管理层的要求,维护公司总账的过程,同时为公司编制会计报表做准备;月末关账要求关账时间准确合理,以保证财务信息的真实性准确性。
§由于公司在月末(年终)关账操作时有一系列的项目,本操作手册将关账与报表的编制统一,统一称为月末关账管理。
会计政策
§关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严格执行。
2职能说明
职能
负责人员
职责描述
共同职责
共享服务-财务中心
全体人员
§及时,准确,完整地进行账目处理,提供会计信息
§保证公司会计凭证与资料的安全与完整
特殊职责
共享服务-财务中心
总账会计
§编制关帐项目检查表
§编制关账时间表
§复核会计凭证
§编制月末结转分录和相关凭证
§编制月末调整分录和相关凭证
§进行会计科目的分析性复核
§编制会计报表
共享服务-财务中心
其他会计
§为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、
§编制科目变动表
共享服务-财务中心
财务经理
§复核关账时间表
§复核总账会计的月末结转分录及相关凭证
§复核会计报表
§制定会计科目表和相关会计政策
§月末报表分析及关账总结
§考核财务人员的关账工作
3月末关账运作分类
月末关账的运作可分为:
控制环境
运作分类
具体工作
控制程序
§经营管理的观念、方法和风格
§组织结构
§权限和责任分配
§监控方法
§内部审计
§人事政策和实务
关帐基础
§关账基础
§文件设计和记录
§独立复核
§授权
§资料管理和接触控制
预关帐
§帐务处理
§文件设计和记录
§独立复核
§资料管理和接触控制
§职责分工
§授权
§会计系统
§预报表生成
§独立复核
§资料管理和接触控制
§授权
§会计系统
月末关账
§帐务处理及分析
§文件设计和记录
§资料管理和接触控制
§独立复核
§授权
§会计系统
§报表生成与传递
§文件设计和记录
§资料管理和接触控制
§独立复核
§授权
§会计系统
年终决算
§决算会议
§文件设计和记录
§资料管理和接触控制
§职责分工
§决算执行
§资料管理和接触控制
§独立复核
§会计系统
§职责分工
-10-
第二部分业务流程
1关帐基础
1.1流程图
集团
分支公司
总经理
共享服务-财务中心
区域共享服务-财务中心
财务经理
总账会计
会计人员
财务经理
总账会计
会计人员
关帐计划
审批
8
未批准
通知关账计划
3
执行
9
更新关帐时间表
7
征求意见
5
编制关账时间表
4
制定关账计划
1
补充意见
6
执行
9
批准
审批
2
审批
2
补充意见
6
1.2管理方法
管理原则
§对月末及年终决算制定详细的项目检查表;
§关帐时必须严格执行检查表的每项任务;
§有集团财务中心制定关帐时间表,列明对每一区域财务中心关帐的时间要求;
§对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分的交流,以确保关帐工作顺利进行;
管理职能
共享服务-财务中心-制度制定
管理文件
关账基础流程中包括以下文件:
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
项目检查表
制定关帐计划
共享服务-财务中心总帐会计
集团管理层
附件3.1
关账时间表
编制关账时间表
共享服务-财务中心总帐会计
共享服务-财务中心经理
附件3.2
1.3流程描述
关账基础
主要步骤
描述
风险初步评级
职能
制定关账计划
1
月末关帐:
§集团共享服务-财务中心总账会计每年根据管理层对财务信息的时间要求和实际情况,征求集团共享服务-财务中心会计人员及下级区域共享服务-财务中心的意见后,设计切实可行的总体关账计划;
§关账计划可以每年制定一次,每月关帐时执行,计划应详细规定集团及各级区域共享服务-财务中心以及其他业务部门的责任及每个关账步骤的完成期限和负责人;
§集团共享服务-财务中心总账会计根据总体关账计划,按财务报表的科目分类编制项目检查表,确定关账期间所有科目的检查项目;
§集团共享服务-财务中心与区域共享服务-财务中心上下级之间统一于每月_______日执行关账,确保财务信息的一致性;关账计划要求共享服务-财务中心及其他业务部门具有统一的关账时间,确保部门之间的关账同步性;
§关帐计划及项目检查表为全年度的关帐参照手册,全公司财务人员应在全年度都严格按照关帐计划执行;
年终决算:
§总账会计根据财政部及保监会有关政策,结合公司的实际情况,编制项目检查表,年终决算时除应完成每月关帐时的工作外还应进行年终决算时特定的决算项目;
§年终决算时应考虑经股东大会批准的股利分配方案作为报表日后的调整事项;
§公司年终决算截止日期应统一为12月31日;
高
3.2
项目检查表–附件3.1
集团共享服务-财务中心总账会计
审批
2
月末关帐:
§集团财务经理对关账计划进行审核,检查关账计划的合理性和准确性,对不合理之处提出修改意见,递交总账会计进行修改;如审核通过,则提交集团总经理复核;
§集团总经理复核关账计划,征求财务经理的意见,如认为关帐计划有不合理之处,应写明意见退回总帐会计修改,如无意见则确认通过关账计划。
年终决算:
§集团财务经理审核决算项目清单,包括决算项目的合理性,及时性及完整性,如需修改,则退回总账会计;
§集团总经理复核决算项目的清单,确认当年决算事项;
中
集团财务经理/总经理
通知关账计划
3
§集团共享服务-财务中心将关账计划及关账项目检查表下发至各级区域共享服务-财务中心;
§各级共享服务-财务中心将关账计划分发至各相关责任人及业务部门相关人员。
低
集团财务经理
编制关账时间表
4
§集团共享服务-财务中心总账会计根据关账计划及各级区域财务中心的实际情况,包括:
-区域财务中心的业务规模;
-财务业务数据的交换能力;
-下级财务中心(如有)数据的传递能力等;
制定关帐时间表
关账时间表–附件3.2
§编制关账时间表时,先根据关帐过程的各个步骤进行时间上的控制,再在区域中心内部根据具体的关账项目和相关执行人员,审批人进行分配,在具体操作中,各相关人员应严格按该表执行关帐,控制关账进度;
高
3.3
集团共享服务-财务中心总账会计
征求意见
5
§集团共享服务-财务中心总帐会计将关帐时间表下发至各级区域财务中心进行意见征询;
中
集团共享服务-财务中心-总帐会计
补充意见
6
§各级共享服务-财务中心财务经理和总账会计根据下发的关帐时间表结合本区域的实际情况进行意见的汇总;
§将反馈意见交集团共享服务财务中心-总帐会计进行关帐时间表的更新;
中
各级共享服务-财务中心财务经理、总帐会计
更新关帐时间表
7
§集团共享服务-财务中心总帐会计根据各级区域共享财务中心的意见修改关帐时间表;
中
集团共享服务-财务中心总帐会计
审批
8
§集团共享服务-财务中心财务经理对关账时间表进行审核,如没有异议,则财务经理签字确认;
中
共享服务-财务中心财务经理、总经理
执行
9
§共享服务-财务中心财务经理将审核通过后的关账时间表原件归档,复印件则分发至各共享服务-财务中心成员执行。
高
各级共享服务-财务中心
2预关帐
2.1流程图
集团
分支公司
共享服务-财务中心
各级共享服务-财务中心
财务经理
总账会计
会计人员
财务经理
总账会计
会计人员
帐务处理
复核过帐
3
对帐
1
结转分录
2
编制科目变动表
4
分析性复核
5
审核
6
对帐
1
审核
6
编制科目变动表
4
复核过帐
3
分析性复核
5
结转分录
2
预报表生成
归档
12
审核
11
合并
10
预报表
8
预试算平衡
7
归档
12
审核
9
预报表
8
预试算平衡
7
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