第三章 税收法律制度练习.docx

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第三章税收法律制度练习

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1．下列各项中，属于中央税的是（）。

A．契税

B．消费税

C．增值税

D．土地增值税

2．个人所得税工资薪金所得项目适用（）的税率形式。

A．超额累进税率

B．定额税率

C．比例税率

D．其他税率

3．我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。

A．起征点

B．免征额

C．税率式减免

D．税额式减免

4．某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。

可抵扣的进项税额为（）元。

A．61.6

B．70

C．77

D．88

5．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A．不动产所在地

B．纳税人经营地

C．纳税人居住地

D．销售不动产行为发生地

6．建荣公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。

该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A．105.6

B．5

C．5.4

D．3.6

7．税务登记不包括（）。

A．开业登记

B．变更登记

C．核定应纳税额

D．注销登记

8．根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

A．自领取营业执照之日起15日内

B．自领取营业执照之日起30日内

C．自领取营业执照之日起45日内

D．自领取营业执照之日起60日内

9．纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记。

A．30日内

B．15日内

C．45日内

D．60日内

10．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）的，应当依法申报办理税务登记。

A．90日

B．180日

C．360日

D．30日

11．不符合发票开具要求的是（）。

A．开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚

B．填写发票应当使用中文

C．不得拆本使用发票

D．开具发票时限、地点应符合规定

12．纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。

A．停业期满前

B．停业期满后

C．停业期满前sB

D．停业期满后5日

13．税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（）。

A．从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

B．主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》

C．纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记

D．外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票

14．根据规定，邮寄申报以下列（）日期为实际申报日期。

A．到达的邮戳日期

B．寄出的邮戳日期

C．税务机关实际收到的日期

D．填制纳税申报表的日期

15．国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于（）。

A．增值税专用发票

B．行业发票

C．专用发票

D．专业发票

16．下列说法正确的是（）。

A．已开具的发票登记簿应当保存3年

B．发票存根联保管期满后方可自行销毁

C．发票丢失后应于三日内书面报告主管税务机关

D．禁止邮寄空白发票出境

17．下列各项中，税务机关不能核定其应纳税额的有（）。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C．企业财务会计管理人员严重不足的

D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

18．纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A．定期定额征收

B．查验征收

C．查账征收

D．查定征收

19．税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。

这种征收方式属于（）。

A．查账征收

B．查验征收

C．定期定额征收

D．查定征收

20．税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。

根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（）。

A．查账征收

B．查定征收

C．查验征收

D．定期定额征收

21．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A．消费型增值税

B．收入型增值税

C．生产型增值税

D．实耗型增值税

22．在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的有（）。

A．进口固定资产设备的企业

B．销售商品房的公司

C．零售杂货的个体户

D．生产销售家用电器的公司

23．某商业零售企业为增值税小规模纳税人。

2011年6月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800元。

该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。

A．1248

B．1854

C．1766.04

D．1800

24．下列各项中，不征收营业税的是（）。

A．销售房地产

B．转让商标权

C．提供一项修理业务

D．出租一栋房产

25．某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2011年10月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为100万元。

消费税税税率为30%。

则该企业10月份应缴纳的消费税为（）万元。

A．30

B．40

C．50

D．60

26．某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A．工资薪金所得

B．劳务报酬所得

C．稿酬所得

D．特许权使用费所得

27．李某2011年全年的工资情况如下，1至6月份每月工资收入7500元，7至12月每月工资收入8500元；则李某2011年工资薪金应缴纳的个人所得税为（）元。

A．4440

B．7980

C．7020

D．9900

28．按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（），持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A．10日内

B．15日内

C．30日内

D．45日内

29．根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。

A．扣押纳税人财产

B．税务行政复议

C．缴纳税款

D．纳税申报

30．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。

A．纳税人账目混乱难以查账的

B．纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的

C．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的

二、多项选择题

1．下列属于税收的作用的有（）。

A．是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

B．国家调控经济运行的重要手段

C．税收是国家组织财政收入的主要形式

D．具有维护国家政权的作用

2．下列各项中，属于税收的特征的有（）。

A．强制性

B．无偿性

C．自愿性

D．固定性

3．下列关于税收与税法的关系表述正确的有（）。

A．税法是税收的法律依据和法律保障

B．税收属于经济基础范畴，而税法属于上层建筑范畴

C．税收活动必须严格依照税法的规定进行

D．国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在

4．按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。

A．增值税

B．土地增值税

C．企业所得税

D．个人所得税

5．在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。

A．房产税

B．印花税

C．车辆购置税

D．城镇土地使用税

6．根据计税标准不同，可以把税收划分为（）。

A．从价税

B．从量税

C．直接税

D．间接税

7．下列税种中，属于地方税的有（）。

A．增值税

B．房产税

C．车船税

D．土地增值税

8．下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。

A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

C．采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天

9．营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（）。

A．文化体育业

B．金融保险业

C．交通运输业

D．销售不动产

10．根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的有（）。

A．银行加收的罚息

B．工商机关所处罚款

C．对外担保支出

D．销售商品给予对方采购人的回扣

11．下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（）。

A．符合条件的非营利组织的收入

B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C．财政拨款

D．国债转让收益

12．下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。

A．企业支付的违约金

B．企业支付的诉讼费

C．企业内营业机构之间支付的租金

D．非银行企业内营业机构之间支付的利息

13．以下税率符合现行《企业所得税法》规定的有（）。

A．20%

B．25%

C．15%

D．33%

14．下列应当办理开业税务登记的有（）。

A．工商局

B．个体工商户

C．某公司在上海的分公司

D．企业在外地设立的分支机构

15．根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A．银行账号证明

B．合同、章程和协议书

C．营业执照

D．公司出资证明书

16．下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

D．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

17．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。

A．纳税人破产

B．纳税人变更法定代表人

C．纳税人被吊销营业执照

D．纳税人暂停经营活动

18．纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括（）。

A．向税务机关结清应纳税款

B．缴销发票

C．向税务机关缴纳应缴纳的罚款

D．缴销税务登记证件

19．行业发票适用于（）。

A．商业零售统一发票

B．商业批发统一发票

C．工业企业产品销售统一发票

D．广告费用结算发票

20．专用发票适用于（）。

A．商品房销售发票

B．商业批发统一发票

C．工业企业产品销售统一发票

D．广告费用结算发票

21．下列关于开具发票的说法，正确的有（）。

A．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票

B．开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章

C．填写发票一律使用中文

D．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

22．以下属于发票的有（）。

A．增值税专用发票

B．专业发票

C．行业发票

D．专用发票

23．下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A．直接申报

B．简易申报

C．邮寄申报

D．数据电文申报

24．下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。

A．查账征收

B．查定征收

C．查验征收

D．定期定额征收

25．据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A．销售机器设备

B．邮政部门发行报刊

C．进口货物

D．金店销售金银业务

26．根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A．卷烟

B．实木地板

C．大客车

D．彩电

27．下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有（）。

A．有限责任公司

B．合伙企业

C．个人独资企业

D．外商投资企业

28．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。

A．国债利息收入

B．接受捐赠收入

C．纳入财政管理的政府性基金

D．财政拨款

29．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A．在中国境内有住所的个人

B．在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

C．在中国境内无住所又不居住

D．在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

30．据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。

A．财产租赁所得

B．特许权使用费所得

C．工资、薪金所得

D．承包经营所得

三、判断题

1．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

（）

2．计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，是区别不同税种的重要标志。

（）

3．起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。

计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。

（）

4．我国现行的增值税属于消费型增值税。

（）

5．小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

（）

6．非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。

（）

7．A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。

（）

8．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关依法核发扣缴税款登记证件。

（）

9．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

（）

10．纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。

（）

11．纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。

（）

12．纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。

（）

13．增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。

（）

14．从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。

（）

15．简并征期和简易申报方式都适用于采用定期定额征收方式的个体工商户或个人独资企业，是属于单独分离出来的、独立的纳税方式。

（）

16．简易申报方式节省了时间，降低了纳税成本，是纳税申报的一种变通的方法。

（）

17．对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。

（）

18．生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。

（）

19．委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。

（）

20．代扣代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。

（）

四、综合题

1．遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：

（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；

（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；

（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；

（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。

已知：

有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

要求：

根据上述材料，回答下列问题。

（1）该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。

A．1.7万元

B．1.452万元

C．36.7万元

D．1.7035万元

（2）下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。

A．向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元

B．向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元

C．向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为O

D．向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元

（3）该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。

A．10.149万元

B．9.86万元

C．11.874万元

D．25.16万元

（4）该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。

A．0.475万元

B．1.345万元

C．0.295万元

D．13.9865万元

（5）该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。

A．5日

B．3日

C．10日

D．365日

2．伟达公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。

发生各项成本费用共计1250万元，其中合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。

已知：

企业所得税税率为25%。

要求：

根据上述资料，回答下列各题。

（1）根据《企业所得税法》规定，伟达公司2010年度的收入总额为（）。

A．1600万元

B．1800万元

C．350万元

D．550万元

（2）关于业务招待费，下列说法正确的是（）。

A．允许税前扣除的业务招待费为8万元

B．允许税前扣除的业务招待费为54万元

C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

（3）关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。

A．允许税前扣除的职工教育经费为3万元

B．允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元

C．允许税前扣除的工会经费为3.5万元

D．允许税前扣除的工会经费为9万元

（4）关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）。

A．企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

B．企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

C．未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

D．符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

（5）关于所得税的计算，下列说法中错误的是（）。

A．伟达公司的应纳税所得额为573万元

B．伟达公司的应纳税所得额为458万元

C．伟达公司的应纳所得税为114.5万元

D．伟达公司的应纳所得税为143.25万元

3．某县税务局在2011年6月进行了以下的税务活动：

（1）6月1日实施检查中，发现某商店（个体）2011年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。

据此，该税务所于2011年6月3日作出责令该商店必须在2011年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。

（2）6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。

经查，该服装厂2011年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。

根据检查情况，税务局于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。

（3）某企业财务人员2008年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。

2011年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。

该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。

（4）某服装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

（1）根据事项

（1），从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A．15

B．30

C．60

D．90

（2）根据事项

（2），针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（）。

A．处理决定有效

B．处理决定无效

C．未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

D．未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款

（3）根据事项（3），下列表述正确的有（）。

A．税务机关可以追征这笔税款

B．税务机关不可以追征这笔税款

C．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

（4）如果是因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．1

B．3

C．5

D．无限期

（5）根据事项（4），税务机关采取强制执行措施时必须经（）批准。

A．县以上税务局（分局）局长

B．市以上税务局局长

C．省以上税务局局长

D．县级人民政府