EXCEL在财务管理中应用存在问题及探讨.docx
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EXCEL在财务管理中应用存在问题及探讨
西安欧亚学院
本科毕业论文(设计)
题目:
EXCEL在财务管理中的应用
存在问题及探讨
学生姓名:
指导教师:
所在分院:
会计学院
专业:
财务管理
班级:
0902
二〇一三年五月
摘要
MicrosoftExcel2003是功能强大、操作简便、具有人工智能特性的电子表格系统。
Excel强大的数据处理功能、大量的函数以及多种多样的分析工具,能够帮助财务人员卓有成效地从事财务管理工作,即通过建立财务预测、分析和决策模型等方法,为作出科学合理的决策提供有用的依据,为提高企业经济效益服务。
然而在日常应用中,却因种种原因导致财务人员对其应用不够,excel中的财务函数包括固定资产折旧、年金计算等两大类,本文重点分析固定资产折旧及年金计算在应用中的问题及其解决方案。
旨在于可以极大的减少财务人员的劳动量,提高办公效率。
能够提高Excel在财务管理中的应用。
关键词:
excel;财务管理;应用;问题;探讨
ABSTRACT
MicrosoftExcel2003istheelectronicformsystemthatispowerfulsimpleoperationwithartificialintelligencecharacteristics.Excelstrongdataprocessingfunction,lotsoffunctionsandvariousanalysistools,canhelpfinancialpersonnelveryfruitfulinfinancialmanagement,throughtheestablishmentoffinancialforecast,analysisanddecisionmodel,provideusefulbasisformakingscientificdecision,toimprovetheeconomicefficiencyofenterprises.However,ineverydayuse,butbecauseofvariousreasonsleadtofinancialpersonneltoitsapplicationisinsufficient,thefinancialfunctioninExcelincludethedepreciationoffixedassets,annuityandothertwocategories,thispaperfocusesontheanalysisoffixedassetsdepreciationandpensioncalculationintheapplicationoftheproblemandthesolutionof.Significanceisthatitcangreatlyreducetheamountoflaboroffinancialpersonnel,toimproveofficeefficiency.ThispaperstartsfromtheExcelapplicationinfinancialmanagement,explorestheproblemsinthecalculationofdepreciationoffixedassetsandannuitiesinitsapplicationandsolutionsanalysis.Basedontheestablishmentoffixedassetsdepreciationandpensioncalculationmodelanalysis,usingcomparativeanalysismethod,modelmethod,thecombinationofmacroandmicroanalysismethod,taketherelevantindexanalysis,comprehensiveanalysis,intheprocessofanalysisextendstheexistingproblemsandtoexplore,theresultsconcluded.
Keywords:
Excel;financialmanagement;application;problem;discussion
目录
1EXCEL在财务管理中的应用现状4
1.1MicrosoftExcel和财务管理概述4
1.2Excel在财务管理中应用的国内外现状4
1.2.1Excel在财务管理中应用的国内现状4
1.2.2Excel在财务管理中应用的国外现状5
2Excel在财务管理中的应用分析——以固定资产折旧为例6
2.1固定资产折旧的计算方法6
2.1.1直线折旧法6
2.1.2加速折旧法7
2.2利用Excel建立固定资产折旧模型8
2.2.1采用直线折旧法计算折旧模型的建立8
2.2.2采用加速折旧法计算折旧模型的建立9
2.2.3建立可以选择折旧方法的折旧计算模型11
3.EXCEL在财务管理中的应用分析——以年金计算为例13
3.1年金现值和终值的相关概念13
3.2年金现值和年金终值的计算方法13
3.2.1普通年金的现值和终值13
3.2.2先付年金的现值和终值14
3.2.3延期年金的现值14
3.2.4永续年金的现值14
3.3几种不同年金现值和终值的计算模型15
3.3.1几种不同年金现值和终值的计算模型15
3.3.2年金现金和终值选择计算模型15
4.EXCEL在财务管理中的应用存在问题18
4.1Excel在财务管理中的应用存在问题18
4.1.1、安全性差18
4.1.2应用普及度不高18
4.1.3公式定义难度大18
4.1.4操作失误多19
4.1.5数据对接难度大19
5Excel在财务管理中的应用存在问题探讨20
5.1针对安全性差应采取的对策20
5.2针对应用普及度不高应采取的对策20
5.3针对公式定义难度大应采取的对策20
5.4针对操作失误多应采取的对策20
5.5针对数据对接难度大应采取的对策21
结论22
致谢23
1EXCEL在财务管理中的应用现状
1.1MicrosoftExcel和财务管理概述
MicrosoftExcel是一个集快速制表、数据图表化以及进行数据分析和管理的软件工具包,它可以创建和修改工作表、三维图表以及分析管理数据。
用户可以用它完成一系列商业、工程、科研任务。
它具有人工只能特性,可以对各种问题提供针对性很强的帮助和指导;具有强大的数据综合管理和分析功能,可以把数据用各种统计图的形式形象地表示出来;提供了丰富的函数和强大的决策分析工具,可以简便快捷地进行各种数据处理、统计分析和预测决策分析等操作。
Excel中所提的函数其实是一些预定义的公式,它们使用一些称为参数的特定数值按特定的数序活结构进行计算。
“Excel函数一共有11类,分别是数据库函数、日期与时间函数、工程函数、财务函数、信息函数、逻辑函数、查询和引用函数、数学和三角函数、统计函数、文本函数以及用户自定义函数”所以说Excel是一套高度图表化和集成化的电子表格软件。
“财务管理是指每个单位范围内有关资金的组织、筹措、调拨、使用、结算、分配以及资金使用效益管理工作的总称。
即企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作,财务管理是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作,是企业管理的重要组成部分。
”
1.2Excel在财务管理中应用的国内外现状
1.2.1Excel在财务管理中应用的国内现状
目前,我国企业解决会计核算问题大多利用财务软件进行,利用财务软件解决会计核算问题应该说既简单又方便,但也有一定的局限性。
由于企业的业务种类繁多,有时也会出现财务软件解决不了的问题;由于电算化软件的功能悠闲,也使其不能完全满足企业管理的需要;财务软件价格昂贵,一般中小企业满足不了,而Excel刚好可以减轻中小企业的经济负担,一般采购的财务软件都需要进一步调整以达到符合企业自身的情况,而Excel则没有这样的麻烦,但现在很少的企业对Excel进行深入的应用,大多数在其表格处理和基础的函数应用。
1.2.2Excel在财务管理中应用的国外现状
国外学者在Excel的应用方面侧重于利用Excel模型得出的结果分析数据背后的经济意义,而且国外学者的著作中使用的数学、统计知识较少,如格莱葛.W.霍顿所著的《基于Excel的投资学》主要的理论部分,均结合Excel工具有实证分析,可见国外的应用是将其作为其他理论的研究平台,希望利用Excel解决实际问题。
因此,我们在国外先进模型的基础上,通过实用的方法,来探讨其在财务管理中的应用,并结合国内外经验来分析Excel在财务管理应用中存在的问题。
2Excel在财务管理中的应用分析——以固定资产折旧为例
2.1固定资产折旧的计算方法
企业为了进行内部长期投资决策,通常需要计算投资项目的现金流量,为此需要先了解固定资产折旧的概念及其计算方法。
固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而消失的那部分价值,这部分价值以折旧费用的形式计入各期成本费用,并从企业的营业收入中得到补偿,转化为货币资金,从而为固定资产更新奠定基础。
固定资产折旧方法主要包括直线折旧法和加速折旧法两大类。
我国企业固定资产折旧一般采用直线折旧法计算,对一些技术发展较快的行业,其机器设备的折旧可以采用加速折旧法计算。
2.1.1直线折旧法
直线折旧法是指按照一定的标准平均分摊折旧总额的计算方法。
直线折旧法主要包括平均年限法和工作量法。
<1>平均年限法
平均年限法又称使用年限法,是指按固定资产使用年限平均计算年折旧额的计算方法。
按平均年限法计提折旧一般适用于固定资产在预计使用年限内各期负荷比较均衡的情况。
其计算公式为
<2>工作量法
工作量法是指按照预计总工作量平均计算单位工作量的折旧额,并根据各期的实际工作量计算每期折旧额的计算方法。
根据不同的情况,工作量可以分别是汽车的行驶里程、机器的工作小时等。
按工作量法计提折旧一般适用于固定资产在预计使用年限内各期负荷不均衡的情况。
计算公式为
2.1.2加速折旧法
加速折旧法是指在固定资产使用的前期计提较多的折旧而后期计提较少折旧的计提折旧方法。
主要包括余额递减法、双倍余额递减法和年数总和法。
<1>余额递减法
余额递减法是指用一个固定的年折旧额乘以固定资产在每期起初的账面净值来计算本期折旧的一种方法。
计算公式为(n为固定资产预计使用年限)
<2>双倍余额递减法
双倍余额递减法是指根据使用年线下双倍的折旧率和每期期初固定资产账面净值计算折旧额的一种快速折旧方法。
计算公式为
<3>年数总和法
年数总和法是指将固定资产原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。
计算公式为
2.2利用Excel建立固定资产折旧模型
2.2.1采用直线折旧法计算折旧模型的建立
采用直线法计算折旧额时么可以使用SLN函数计算,SLN函数的功能是返回一项资产每期的直线折旧额。
语法为
=SLN(cost,salvage,life)
式中:
cost为资产原值;salvage为资产在折旧期末的价值;life为折旧期限
我们可以通过实例来建立直线法折旧模型。
案例:
某企业购置了3项固定资产,见图2-1,要求建立固定资产年折旧额的模型。
图2-1某企业购置固定资产已知条件
建立模型的具体步骤如下所述。
在单元格B14中输入公式“=SLN(B3,B5,B4)”;在单元格C14中输入公式“=SLN(C3,C5,H8)”;在单元格D14中输入公式“=SLN(D3,D5,H9)”,计算3项资产的单位折旧额。
选取单元格区域B17:
F17,输入数组公式“=B14”,然后选取单元格H17,输入公式“=SUM(B17:
F17)”,得到通用设备的各年折旧额及其合计数;选取单元格区域B18:
H18,输入组数公式“=B8:
H8*C14”,得到专用机床的各年折旧额及其合计数;选取单元格区域B19:
H19,输入组数公式“=B9:
H9*D14”,得到卡车的各年折旧额及其合计数,最终计算结果如图2-2所示。
图2-2采用直线折旧法计算折旧模型
2.2.2采用加速折旧法计算折旧模型的建立
采用加速折旧法可以使用加速折旧函数,主要包括DB函数、DDB函数、VDB函数和SYD函数。
㈠DB函数的功能是使用固定余额递减法,计算一笔资产在给定期间内的折旧额,语法为
=DB(cost,salvage,life,period,month)
式中,cost为资产原值;salvage为资产在折旧期末的价值;life为折旧期限;period为需要计算折旧值的期间;month为第一年的月份数。
㈡DDB函数的功能是使用双倍余额递减法或其他指定方法,计算一项资产在给定期间内的折旧值。
语法为
=DDB(cost,salvage,life,period,factor)
式中;factor为余额递减速率。
㈢VDB函数的功能是使用双倍余额递减法或其他指定的方法,返回指定的任何期间内的累计资产折旧值。
语法为
=VDB(cost,salvage,life,strat_period,end_period,factor,no_switch)
式中;strat_period为进行折旧计算的起始期间,end_period为进行折旧的截至期间。
㈣SYD函数的功能是返回某项资产按年限总和折旧法计算的某期折旧额,语法为
=SYD(cost,salvage,life,per)
式中,per为期间。
我们可以采用实例来建立折旧模型
案例:
某公司购置了A、B、C这3台设备,有关资料如图3-3所示,要求建立一个计算每台设备年折旧额和累计折旧额的模型。
图2-3采用加速折旧法计算折旧已知条件
建立模型具体步骤如下所述
选取单元格区域B11:
B15,输入组数公式“=SYD(B3,B5,B4,A11:
A15)”然后选取单元格B16,输入公式“=sum(B11:
B15)”从而得到A设备的每年折旧额及其合计数;在单元格C11中输入公式“=B11”在单元格C12中输入公式“=C11+B12”,然后将单元格C12复制到单元格区域C13:
C15,从而得到A设备各年累计的折旧额;选取单元格区域D11:
D15,输入组数公式“=DB(C3,C5,C4,A11:
A15)”,然后选取单元格B16,将其分别复制到单元格D16、F16和H16,再选取单元格区域C11:
C15,将其分别复制到单元格区域E11:
E15和G11:
G15,这样就得到了B设备每年折旧额及其合计数以及各年累计的折旧额,同时也得到了C设备在不转换直线法计算年折旧的情况下各年折旧合计数以及各年累计折旧的计算公式;选取单元格区域F11:
F15,输入组数公式“=DDB(D3,D5,D4,A11:
A15,2)”即得到了C设备在不转换直线法计算年折旧额的情况下各年折旧额及其合计数以及各年累计的折旧额;选取单元格区域I11:
I15输入组数公式“=VDB(D3,D5,D4,0,A11:
A15,2,FALSE)”,然后在单元格H11中输入公式“=I11”,在单元格H12中输入公式“=I12-I11”,再选取单元格H12,将其复制到单元格区域H13:
H15即得到了C设备在转换直线法计算年折旧的情况下各年折旧额及其合计数以及各年累计的折旧额。
模型的最终计算结果如图2-4所示。
2-4采用加速折旧法计算折旧模型
2.2.3建立可以选择折旧方法的折旧计算模型
我们可以通过实例来建立可以选择折旧方法的折旧计算模型
案例:
某公司的一项固定资产的相关资料如图2-5的【已知条件】区域所示,要求建立一个可以选择使用按使用年限法、定率余额递减法、双倍余额递减法和年数总和法计算折旧该固定资产年折旧额和累计折旧额的模型
图2-5已知条件
建立模型的具体步骤如下所述
(1)单击打开【视图】菜单,在【工具栏】子菜单中选择【窗体】命令,在系统弹出的【窗体】工具栏上单击列表框控件按钮,再将鼠标指针对准单元格区域D3:
D5的左上角,向右向下拖拽出一个列表框控件,将鼠标指针对准组合框控件的边缘区域,单击右键,在系统弹出的快捷菜单中执行【设置控件格式】对话框,在该对话框的【控制】选项卡上,在【数据源区域】栏目中输入“$B$5:
$B$8”,在【单元格链接】栏中输入“$D$3”在【选定类型】区域选择【单选】,并选择【三维阴影】复选框,单击【确定】按钮以后,即完成了对列表框控件的设置,从而可以在其中选择所需要的折旧方法。
(2)选择单元格F3,在其中输入公式,将单元格F3的公式复制到单“=IF($D$3=1,SLN($B$2,$B$4,$B$3),IF($D$3=2,DB($B$2,$B$4,$B$3,E3),IF($D$3=3,DDB($B$2,$B$4,$B$3,E3),SYD($B$2,$B$4,$B$3,E3))))”。
元格F4:
F10,然后选取单元格F11,单击工具栏上的求和按钮,并按回车键确认。
(3)在单元格G3中输入公式“=F3”。
(4)在单元格G4中输入公式“=G3+F4”,并将其复制到单元格区域G5:
G10,这样该模型就建好了,如2-6所示
图2-6可以选择折旧方法的折旧计算模型
3.EXCEL在财务管理中的应用分析——以年金计算为例
3.1年金现值和终值的相关概念
年金是指一定期限内每期都有的一系列等额的收付款项。
年金可按照发生的时间和期限的不同分为四种类型:
一是普通年金,又称后付年金,指一定期限内每期期末发生的一系列等额收付款项;二是先付年金,又称即付年金,指一定期限内每期期初发生的一系列等额收付款项;三是永续年金,即无限期发生的普通年金;四是延续年金,即一定时期以后才发生的普通年金。
现值是指未来的一笔资金按给定的利率计算所得到的现在时刻的价值。
根据已知的终值求现值的过程称为贴现或折现,贴现过程中所使用的利率称为贴现率或折现率。
终值是指现在的一笔资金在一定时期之后的本利和或未来值。
3.2年金现值和年金终值的计算方法
3.2.1普通年金的现值和终值
<1>普通年金的现值
普通年金的现值的计算公式为
<2>普通年金的终值
普通年金终值的计算公式为
式中,A为年金;F为年金终值;i为年利率;n为期限;
称为年金终值系数。
3.2.2先付年金的现值和终值
<1>先付年金的现值
若年金为A,贴现率为i,则n期先付年金的现值
的计算公式为
<2>先付年金的终值
先付年金发生在每期的期初,若年金为A,贴现率为i,则n期先付年金的终值Vn的计算公式为
3.2.3延期年金的现值
假设前m期没有年金,(m+1)至(m+n)期有n期普通年金A,则延期年金的现值
的计算公式为
3.2.4永续年金的现值
永续年金是无限期发生的年金,不会有终值,若年金为A,贴现率为i,则永续年金的现值计算公式为
3.3几种不同年金现值和终值的计算模型
3.3.1几种不同年金现值和终值的计算模型
我们可以通过下面的案例来建立模型
案例:
已知有4个年金系列:
(1)普通年金5000元,期限10年;
(2)先付年金5000元,期限10年;(3)延期年金6000远,期限10年,递延期5年;(4)永续年金10000元,假定年利率8%,要求设计一个可以用来计算普通年金、先付年金、和延期年金的终值和现值以及永续年金现值的模型。
建立模型的具体步骤如下所述:
在单元格B10中输入公式“=FV(B5,B4,-B3)”计算普通年金的终值;在单元格B11中输入公式“=PV(B5,B4,-B3)”计算普通年金的现值;在单元格D10中输入公式“=FV(D5,D4,-D3,,1)”计算先付年金的终值;在单元格D11中输入公式“=PV(D5,D4,-D3,,1)”计算先付年金的现值;在单元格F10中输入公式“=FV(F6,F4,-F3)”,计算延期年金的终值;在单元格F11中输入公式“=PV(F6,(F4+F5),-F3)-PV(F6,F5,-F3)”,计算延期年金的现值,在单元格H11中输入公式“=H3/H4”,计算永续年金的现值,设计模型如下
图3-2年金终值和现值计算模型的运行
3.3.2年金现金和终值选择计算模型
我们可以通过实例设计一个可以选择计算普通年金或先付年金的终值的模型。
设计模型的结构如下:
图3-3设计模型的结构
建立模型的具体步骤如下所述
(1)单击打开【视图】菜单,在【工具栏】子菜单中执行【窗体】命令,则系统会弹出【窗体】工具栏,在【窗体】工具栏上单击组合框控件按钮,然后将鼠标指针对准单元格E2的左上角,向右向下拖拽出一个组合框控件。
再将鼠标指针对准该组合框控件的边缘区域,单击右键,在系统弹出的快捷菜单中执行【设置控件格式】命令,打开【设置控件格式】对话框,在该对话框的【控制】选项卡上,在【数据源区域】栏中输入“$H$1:
$H$2”,在【单元格链接】栏中输入“E2”,在【下拉显示项数】栏中输入2,并选择【三维阴影】复选框,单击【确定】按钮以后,即完成了对E2单元格插入的组合框控件的设置。
(2)按照与上述相同的方法在单元格E3中插入一个组合框控件,然后将鼠标指针对准该组合框控件的边缘区域,单击右键,在系统弹出的快捷菜单中执行【设置控件格式】命令,打开【设置控件格式】对话框,在该对话框的【控制】选项卡上,在【数据源区域】栏中输入“$H$3:
$H$4”,在【单元格链接】栏中输入“E3”,在【下拉显示项数】栏中输入2,并选择【三维阴影】复选框,单击【确定】按钮以后,即完成了对E3单元格插入的组合框控件的设置。
(3)在单元格E4中输入公式,该公式的含义是如果在E2单元格的组合框控件中选择普通年金,则在E3单元格的组合框控件中分别选择年金终值和年金现值的情况下分别计算普通年金的终值和现值,否则,就会在E3单元格的组合框控件中分别选择年金终值和现值的情况下分别计算先付年金的终值和现值。
“=IF(E2=1,IF(E3=1,FV(B4,B3,-B2),PV(B4,B3,-B2)),IF(E3=1,FV(B4,B3,-B2,1),PV(B4,B3,-B2,,1)))”
这样,可以选择计算普通年金或先付年金的终值或现值的模型就建立了,在B2:
B4单元格区域中输入已知数据,然后在E2和E3单元格中选择某个项目,就可以在E4单元格中得到相应的计算结果。
例如,输入已知的年金3000元,期限5年,利率10%,选择【普通年金】和【年金终值】,则得到的计算结果为18315.30元,如图3-4所示,在上述的已知条件不变的情况下,如果选择【先付年金】和【年金现值】则得到的计算结
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