挑战杯餐饮连锁店财务分析.docx

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挑战杯餐饮连锁店财务分析

一级科

目

明细科

目

2013

2014

2015

2016

2017

2018

营业成

本

购进材

料

404

1129

1954

3354

4354

4911.9

第十部分 财务分析

10.1 财务假设

1、公司设在交通设施完善、客流量大的成都三环地区，被有关部

门认定为小型微利企业，享受税收优惠政策，企业所得税按

20%缴纳。

2、根据本公司现实基础、能力、潜力和业务发展的各项计划以及

投资项目可行性，经过分析研究采用正确计算方法，本着求实、

稳健的原则，并遵循我国现行法律、法规和制度，在各主要方

面与财政部颁布的企业会计制度和修订过的企业会计准则相一

致。

3、主营业务税金及附加、管理费用等与企业的营业收入有较大联

系，与财务费用关系不大。

4、成本费用中的主营业务成本、营业费用均与营业收入密切相关，

呈同向变化，我们假定其与销售收入成一定比例变化。

10.2 成本收入明细表

根据市场调查、企业发展战略、营销进度和企业生产能力做出如下

预测

营业收

入

提供服

务

760

2000

3276

6200

7900

9500

营业外

支出

赞助支

出

0

10

30

50

70

100

期间费

用

营业费

用

71.9

154.6

221

393.7

388.7

399.1

管理费

用

137.6

170.6

221.6

415.3

450.5

679.1

财务费

用

18

18

0

0

0

0

资产

项目

折旧

年限

2013

2014

2015

2016

2017

2018

办公

设备

10

8

10

12

15

16

18

营业

设备

5

16,7

38.3

46. 7

93. 3

76. 7

68. 7

累计

折旧

24.7

73

131.7

240

332.7

419.4

单位：

万元

10.3 资产折旧、摊销表

年

费

用

2013

2014

2015

2016

2017

2018

管理费

用

8

10

12

15

16

18

营业费

用

16.7

38.3

46.7

93.3

76.7

68.7

固定

资产

原值

130

225

295

500

530

600

固定

资产

净值

105.3

152

163.3

260

197.3

180.6

人数（人）

201

3

2014

2015

2016

2017

2018

1

总经理

12

13

15

15.6

15.6

18

2-3

副总经理

18.

20

21.6

21.6

34.2

37

单位：

万元

折旧分配到费用

单位：

万元

各部门工资明细表

2

1-4

财务部

6

11

18

23.8

24.9

27.5

2-5

营销部

10.

8

17

23.1

28.5

30

30

2-3

人事部

8.4

9

10

16.2

17

18.5

3-6

采购部

12.

6

12.6

17.8

22.8

28.8

29.4

2-4

公关部

9.6

10

10.8

17.1

22

24.4

4-6

综合部

14.

4

18

19.2

24.8

30.3

31.5

店面部分

28

75

119

254.

8

260

276

合计

120

180．

6

254.5

425.

2

461.

8

492.3

年

费

用

2013

2014

2015

2016

2017

2018

管理费用

81.6

89.6

115.6

184.3

214.5

230.8

营业费用

55.2

116.3

174.3

300.4

312

330.4

单位：

万元

工资分配到费用

年

2013

2014

2015

1016

1017

2018

备注

广告费

30

30

20

20

10

50

可扣

工资

120

180.6

254.5

425.2

461.8

492.3

合理

福利费

16.8

25.3

35.4

59.5

64.7

68.9

14%

赞助支

出

10

30

50

70

100

可扣

场地租

金

18

50

74

196

210

230

类       年

2013

2014

2015

2016

2017

2018

发生额

136.8

205.9

289.9

484.7

526.5

561.2

银行存款

95.8

144

202.9

339.3

368.6

392.8

科目余额

41

61．9

87

145.4

157.9

168.4

费用调整表

单位：

万元

每年按部门职能不同都有涨幅，大约 3%—8%，每年年末职工薪酬大

约 30%未支付，其余部分已支付。

每年按应付职工薪酬的 14%计提职

工福利。

即各个年份支付和未支付的职工薪酬为

10.4 利润表

根据成本收入明细表编制预测利润表：

利润表

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

第六年

一，营业收入

760

2000

3276

6200

7900

9500

减：

营业成本

404

1129

1954

3354

4354

4911.9

营业税金及附加

41.8

110

180.2

396

434.5

495

营业费用

71.9

154.6

221

393.7

388.7

399.1

管理费用

137.6

170.6

221.6

415.3

450.5

679.1

财务费用

18

18

0

0

0

0

二，营业利润

86.7

417.8

699.2

1641

2272.3

3014.9

减：

营业外支出

0

10

30

50

70

100

三.利润总额

86.7

407.8

669.2

1591

2202.3

2914.9

减：

所得税费用

0.00

101.9

167.3

397.8

550.6

728.7

四.净利润

86.7

305.9

501.9

1193.2

1651.7

2186.2

单位：

万

元

各个店面的平均利润增长率分别为：

41% ，16.6% ，19.6% ，38.5% ,32.4%

注：

● 由于行业特殊性，属服务业。

管理费用和营业费用较高

● 项目主营业务税金及附加按期间费用估算。

因为该企业为餐饮业，

其主营业务税金及附加主要为以管理费用、营业费用为基准核算。

10.5 资产负债表

资产负债表

单位：

万元

资产第一

年

第二

年

第三

年

第四

年

第五

年

第六

年

负债及

权益

第一

年

第二

年

第三

年

第四

年

第五

年    第六年

流动

资产:

流动

负债:

货币

6

2282.

7

3733.

4

5244.

7

6899.

4

应付

帐款     80.8 225.8 390.8 670.8 870.8 982.4

应付利

息18180000

应付职

41    61.9   87    145.4  157.9  168.4

工薪酬

应交税

应付利

润072.4148.3333.4564844.7

一年内

到期的

非流动

负债

0     200   0     0     0     0

存货11.73.556.48

流动负

6

2027.

2     2490.5

流动

资产

合计

1363  1856.

3

2286.

2

3738.

4

5251.

1

6907.

4     非流动

负债

长期借

款20000000

固定

资产:

非流动

负债合

计

200   0     0     0     0     0

固定

资产

原价

130   225   295   500   530   600

负债

6

2027.

2     2490.5

减:

累

计折

旧

固定

资产

净值

24.7   73    131.7  240   332.7  419.4

105.3  152   163.3  260   197.3  180.6

所有者

权益:

实收

资本     1000 1000 1000 1000 1000 1000

公积030.650.2119.3165.2218.6

现金流量表

单位：

万

元

第四

第五

第六

项目第一年第二年第三年

年

年

年

一、经营活动产生的现金流

量:

销售商品、提供劳务收

9500

到的现金760

2000   3276  6200  7900

现金流入小计76020003276620079009500

购买商品、接受劳务支

2684 3484. 3931.

付的现金324.2

903.9   1565

.7

6

1

支付给职工的现金95.8

185    264.8  426.

514   550.7

3

支付的各项税费0143.8277.3578946.61163.

2

支付其他与经营活动有

关的现金30

89.3  322.6

521.

9

849.5

1285.

6

现金流出小计45013222429.742105794.6930.

.9

7

6

经营活动产生的现金流

1989 2105. 2569.

量净额310

678  846.3

.1

3

4

二、投资活动产生的现金流

量：

购建固定资产所支付的

70

现金30

95     70   205    30

投资活动产生的现金流

-70

量净额-30

三、筹资活动产生的现金流

量：

-95    -70  -205   -30

吸收权益性投资所收到

0

的现金900

0      0     0     0

借款所收到的现金20000000

现金流入小计110000000

偿还借款所支付的

0

现金0

0    200     0     0

分配股利所支付的现金072.4148.3333.

4

564

844.7

偿付利息所支付的现金18180000

现金流出小计1890.4-348.3333.

4

564

844.7

筹资活动产生的现金流

量净额1082

-90.4 -348.3

-

333.

-

-564 844.7

四、现金及现金等价物净增

4

1450 1511. 1654.

加额1362

492.6  428.1

.7

3

7

加：

期初现金及现金

2282 3733. 5244.

等价物余额0

1362 1854.6

.7

4

7

五、期末现金及现金等价物

3733 5244. 6899.

余额13621854.62282.7

.4

7

4

10.7 财务报表分析

会计报表重要数据：

●五年营业收入（万元）：

760.00；2000.00；3276.00；

6200.00； 7900.00

●五年净利润（万元）：

86.70；305.90；

501.90；1193.20； 1651.70

企业偿债能力指标

短期偿债能力指标

流动比率=流动资产/流动负责*100%

五年：

750.6%， 269.8%， 283.5%， 241.8%， 202.7%

速动比率=速动资产/流动负债*100%

五年：

735.8%， 258.9%， 266.8%， 226%， 232.6%

1、长期偿债能力指标

资产负债率=负债总额/资产总额*100%

五年：

26%， 34.3%， 33%， 38.7%， 37.2%

产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%

五年：

35.1%， 52.1%， 49%， 63%， 59.3%

企业运营能力指标

总资产周转情况

总资产周转率=营业收入/平均资产总额

五年:

 0.52， 1.15， 1.47， 1.92， 1.67

企业获利能力指标

1、营业利润率=营业利润/营业收入*100%

五年：

11.4%， 20.8%， 21.3%， 26.5%， 28.8%

营业净利润=净利润/营业收入*100%

五年：

11.4%， 15.3%， 15.3%, 19.3%, 20.9%

营业毛利润=（营业收入-营业成本）/营业收入*100%

五年：

46.8%， 43.6%， 40.4%， 45.9%，44.9%

2、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%

五年：

12.9%， 25.8%, 26%, 34.9%, 39.1%

3、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额

五年：

15.6%， 27%，26%, 34.9%, 39.1%

4、净资产收益率=净利润\平均净资产*100%

五年：

7.8%， 25.4%， 33.9%， 58.3%， 56.2%

企业发展能力指标

1、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额

*100%

从第二年起:

163.2%, 63.8%, 86.3%, 27.4%

2、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额

*100%

从第二年起：

370.4%， 64.1%， 137.75, 38%