乡镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核细则.docx
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乡镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核细则
序 号
考核内容
分值
考核评分依据和标准
评分依据
评分标准
一、会计资料传递
1
会计资料传递有规定的流程。
2
现场查阅资料
事务所制定会计资料在村与镇之间传递的流程及手续,未建立不得分。
2
会计资料传递时做好交接签收手续。
3
现场查阅资料
抽查会计资料,传递未注明资料类型和张数,未签字发现一例扣0.5分。
二、内控制度建设
3
指导代理服务中心建立财务内控制度。
5
现场查阅资料
主要包括财务审核制度、内部轮岗制度、AB岗制度、岗位制约制度、财务印鉴支票分开保管制度、票据管理制度、计算机安全管理制度等,缺一项扣1分。
4
原始凭证经财务主管审核后,在资金支付申请单上签字盖章。
5
查阅会计凭证
抽查会计资料,财务主管未审核并签字盖章,发现一例扣0.5分。
三、会计核算
5
对各村提供的会计资料进行真实性、合法性、合规性、完整性审核。
4
查阅会计资料
抽查会计资料,发现会计资料真实性、合法性、合规性、完整性方面出现错误,发现一例扣0.5分。
6
对各村提供的会计资料按照原始凭证必备的基本要素进行审核。
5
查阅会计资料
抽查会计资料,出现金额不一致、章戳不全、审批手续不全、附件不全等情况,发现一例扣0.5分。
7
按照《村集体经济组织会计制度》进行核算,会计科目使用正确。
6
查阅会计资料
是否存在超范围、超标准支出,原始凭证附件是否完整齐全,审批手续是否到位,资金支付是否合规,支出票据是否合规、会计科目使用是否正确,发现一次不合规情况扣0.5分。
8
年终分配按损益情况报经管站审核,经村民大会或村民代表会议审议后实施。
4
现场查阅资料
年终未指导、督促各村召开村民代表大会讨论决定年终收益分配事项,扣2分;未编制《收益及收益分配决算表》,导致公积公益金支出、福利费支出和农户分配缺乏依据,扣2分。
9
记账凭证填制要素齐全,凭证章戳齐全。
4
查阅记账凭证
现场查阅记账凭证,出现摘要不规范、要素不齐全、章戳不全等情况,发现一例扣0.5分。
10
规范会计账簿的设置和登记。
4
查阅记账凭证
现场查阅会计账簿,未按规定设置科目余额表、收支明细表、资产负债表、收益及收益分配表等,发现一例扣0.5分。
四、预算编制及会计报表提供
11
指导各村编制年度财务收支预算方案和年度调整预算方案。
5
查阅预算方案和预算调整方案
预决算编制是否真实、准确、及时、完整,预算编制、调整的审核审议程序是否合规,表式是否完整规范、数据准确,章戳是否齐全。
发现一项不规范扣0.5分。
12
按月提供各村财务会计报告,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
5
查阅财务会计报告
财务报告不清晰、内容不完整、不正确等发现1例扣1分。
13
对外提供财务会计报告,第三方机构负责人和委派财务主管的签名和盖章齐全。
5
现场查阅对外提供财务报告情况
未登记对外提供财务报告情况,本项不得分;对外提供财务报告,签章不全发现一例扣1分。
14
指导各村按年度会计报表编制村级财务收支决算,做到数据真实、准确、完整。
5
查阅决算报告
查阅决算报告,出现数据不正确、决算报告章戳不全等情况,发现一例扣1分。
五、会计档案保管
15
会计凭证装订整齐、规范,封面内容填写及章戳齐全,并按月装订,按村归档。
2
查看会计档案
会计凭证出现不整齐、污损、封面填写不规范、章戳不全等情况,发现一例扣0.5分;未按月装订,未按村归档,发现一例扣0.5分。
16
会计账簿及时规范装订,账簿首页要素填写及章戳是否齐全。
2
查看会计档案
会计账簿未按要求装订,首页要素不全、章戳不全,发现一例扣1分。
17
会计报表按月装订保管归档,装订规范、整齐。
2
查看会计档案
会计报表未按月装订保管,装订不整齐,不规范发现一例扣0.5分。
18
规范会计档案的移交程序。
2
查看会计档案
检查移交材料,是否开列清册、填写交接清单,是否在账簿使用日期栏填写移交日期,交接人员是否按移交清册和交接清单项目核查无误后签章接收。
发现一例不到位扣0.5分。
19
会计档案的借阅手续齐全规范,档案无遗失情况。
2
查看会计档案
会计档案借阅应登记台账,台账具备会计档案内容、借阅时间、借阅人单位、借阅人签字、归还时间、归还人签字等要素,未建立台账本项不得分;台账要素不全,缺一项扣0.5分;出现档案遗失情况,本项不得分。
六、会计人员培训及财务互审
20
根据各村经济活动,对代理会计日常报支行为进行业务指导。
2
查阅会计资料
酌情扣分。
21
就财务制度、相关政策,每季组织一次业务培训。
4
现场查阅资料
未有培训记录,缺一个季度扣1分。
22
是否按季组织村级财务交叉互审,做好互审记录,对发现问题进行跟踪整改。
4
现场查阅资料
未有内审记录,缺少一个季度扣1分,未跟踪整改,发现一例扣0.5分。
七、“三资”监管
23
督促代理会计做好“泰州阳光三农”平台管理系统中的资产登记管理。
2
查阅三资平台
未及时进行资产登记,发现一例扣1分。
24
督促、配合各村每年组织一次资产盘点。
2
查阅资料台账
各村未每年进行资产盘点,出现一次扣1分。
25
建立经济合同管理台账,及时提醒各村做好到期租金收缴。
2
查阅资料台账
是否根据合同情况建立收入对应台账,是否存在开票未收收入,是否存在逾期未收收入。
无管理台账扣1分,有一笔开票未收收入扣0.5分,收入每逾期一笔扣0.5分。
26
根据村级资金、资产、资源现状加强检查监督,提出使用管理和保值增值的相关建议。
2
查阅资料台账
未有检查记录,本项不得分,未提出建议,扣1分。
八、其他事项
27
主动配合农业农村局、审计局、纪委组织的各项检查及巡察工作,对查实问题列入对第三方公司的考核扣分。
5
查阅检查巡查记录
分析检查发现的问题,出现由于第三方事务所管理原因导致的问题,发现1例扣0.5分。
28
对各村财务信息进行保密,非经村集体领导同意,不得擅自对外提供财务会计资料及有关信息。
5
根据相关信息
发现未经村集体领导同意,擅自对外提供财务资料的情况,发现1例扣2分。
合 计
100
考核小组成员:
考核小组组长:
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- 乡镇 第三 会计师事务所 代理 财务 考核 细则
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