谈公路运输企业营收治理电算化.docx
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谈公路运输企业营收治理电算化
谈公路运输企业营收治理电算化
摘要:
利用现代运算机信息技术成立营收治理信息化系统,是公路汽车运输企业会计面临的新课题。
本文分析了当前运输企业营收治理进行手工核算的短处,和实行营收治理电算化的必要性。
简述了成立营收治理信息系统采取的模式,和大体模块可实现的功能,和利用成效。
关键词:
营收治理;短处;电算化;模式;成效
公路运输企业的营业收入治理,要紧包括单据治理、售票收入及缴款治理、应收运费治理、应付运费治理、承运车辆运费结算治理等方面。
在这些方面的治理,咱们公路运输企业几十年来也曾有一套行之有效的治理模式和多项严格的治理制度。
但随着国家经济体制和企业经营模式的不断改革,面对猛烈竞争的市场环境,企业感到原有的手工核算模式、掉队的治理手腕和不及时的信息反馈机制,已超级不适应新的形势。
迫切需要利用现代运算机网络和信息处置技术进行治理创新,以提高企业治理水平,推动企业财务治理信息化建设。
一、当前客运营收治理手工核算的短处
按现行治理模式和会计核算方法,咱们运输企业一样利用电脑单据和手工单据两种。
电脑单据包括电脑车票和电脑打印的二联式运费结算单,而二联式运费结算单是依照电脑车票的副卷来打印的,通常只打印承运车辆的实际结算价钱。
第一联交承运车辆用于结算运费;第二联作为存根,附上电脑车票的副卷上交财务部门复核。
财务部门审核无误后,依照车号和运输单位进行分类汇总,编制应付运费报表,形成财务往来帐上的“应付帐款-应付运费-××单位”的应付款项。
手工单据包括定额车票和手写三联式运费结算单,一样由效劳员收款后,直接填写三联式运费结算单。
第一联作为存根,交财务部门审核应交售票款;第二联交承运车辆结算运费;第三联交站务部门统计营收,并依照车号或运输单位,依如实际结算价钱编制应付运费报表。
财务部门凭此报表数据,列入往来帐上的“应付帐款-应付运费-××单位”的应付款项。
这种手工核算模式,关键在于财务部门的复核工作必然要落实。
从效劳员应交售票款的计算,到各承运车辆和营运单位的应付运费,和支付运费时需要查对存根的工作,整个进程完全依托于具体经办人员的业务素养和工作责任心。
不然,营收治理的各个环节都可能显现漏洞,乃至造成损失而财务部门无从发觉。
具体存在以下几个方面的问题。
一、依照电脑车票的副卷来打印的运费结算单,完全有可能发生:
副卷少而开出的运费结算单多,包括人数多开、半票按全票开、短途票按终点站开等错误。
因虚开、多开运费给企业造成损失。
二、手工三联式运费结算单的核算,包括两部份内容:
一是效劳员应上交的票款,二是按实际结算价开出的运费结算单金额。
由于这种手工单据,利用人数众多,利用人的业务素养高低不齐,填写的文字和数字又极不标准,常常发生售票款金额计算错误和汇总错误,造成效劳员少交售票款。
开出的应付运费结算单,又有可能因车辆类型写错而多算结算价,承运车辆单位或车号写错,和各单位应付运费的汇总过失,都会造成财务应付帐款的当月发生额及余额帐实不符,不能反映企业债权债务的真实情形。
3、售票员、补票效劳员的售票进度情形,不能及时反映。
售票款不能及时上交,不能及时准确反映售票员、效劳员拖欠公款的情形。
4、在承运车辆运费结算方面,个别车主伪造、涂改运费结算单的现象常常发生。
由于手工填写的三联式运费结算单,印刷质量不高,单纯靠经办人凭眼力去分辨真假,存在必然困难。
因此,咱们要求结算员查对存根,可是所有运费结算单都查对存根,工作量十分庞大。
据我所知,咱们很多单位并无认真去做,只要负责这项工作的人员责任心不强,查对存根的工作不能完全落实,那么,用假单结算就没方法发觉,造成损失不可幸免。
五、由于咱们核算售票收入是用客运票价,而开出的运费结算单是用实际结算价核算应付运费。
按此刻的手工核算模式,很难准确计算已开出的结算单实际票价总额,是不是与售票收入总额相符?
是不是多开?
也很难准确算出每一个月的电脑售票手续费、运费结算的票价差、劳务费收入到底有多少。
企业每一个月的收入情形没有一个准确的数据。
固然,以上这些问题,若是咱们财务部门的审核人员,责任心很强,每张运费结算单都认真地去复核,那么问题就能够够幸免,漏洞也会堵住。
可是,一个中型的客运车站,每一个月开出的电脑结算单就有10000张以上,每一个月手工填开的运费结算单也很多于8000张。
如按要求全数复核计算一遍,工作量超级大,至少需要4个人天天不断地工作6小时才能完成。
由于工作量太大,而且复核的成效和成绩难以量化,因此,当前很多运输企业对这项工作都流于形式。
二、客运营收治理电算化采取的模式和方法
公路运输企业营业收入的治理工作,要做深、做细,必需要有大量的基础数据作为支撑。
但靠手工来加工、整理、传递生产经营进程中的各类信息,不仅效率低、速度慢,而且也不准确。
随着运算机信息技术的日趋成熟、微机的普及、操作技术的简单化,和企业治理人员观念的转变。
企业运用运算机网络,全面增强和改善治理的机会已经成熟。
2002年,我司针对在售票收入核算、应付运费治理和运费结算等环节中,存在的短处和显现的问题。
与电脑软件公司合作开发了“邵阳汽车东站营收治理信息系统”。
该系统基于一台主效劳器,在生产、调度、站务、单据和收款、财务审核、财务结算等各有关部门设立了10个工作站,将各子系统通过营收治理信息系统紧密地联系在一路,做到了“进程集成、功能集成、信息集成”。
实现了营收治理信息系统自动计算生成的各类报表数据共享,而且与财务电算化系统,通过数据接口融为一体。
为企业提高营收治理水平,增强财务资金进程监控,提供了强有力的手腕。
营收治理信息系统成立在统一的运算机网络平台。
要紧包括单据治理、结算单治理、营收缴款治理、运费结算治理、信息查询等5个子系统,各子系统既独立又集成一体。
一张运费结算单一次录入,经复核人员电子审核签名后,所有的应交售票款,和应付运费的汇总、核算,全数由运算机一次自动完成。
而且能够灵活地查询、统计和打印各类账表。
一、单据治理子系统是营收治理信息系统的基础。
所有利用的运费结算单据,包括:
电脑打印的结算单、站内效劳员补票单、站外稽察人员补票单、包车票、行李票等,必需全数进入该系统治理。
领用单据时,录入单据的类型、单据号码、单据利用人,和单据利用期限。
利用完毕或利用期限到期,由利用人缴回销号。
为营收缴款子系统和结算单治理子系统,提供单据利用信息的基础数据。
结合结算单治理子系统的单据利用数据,和营收缴款子系统的效劳员交款信息,系统可随时自动计算生成营收缴款报表。
报表对所有效劳员利用的单据类型;单据的领取、利用和结存情形;已利用单据应交的售票款、已交售票款和欠交售票款情形,作出动态反映。
实时把握效劳员及部门的营收任务完成情形,和缴款、欠款情形,为现金监控和现金治理提供强有力的技术保证。
二、结算单治理子系统是营收治理信息系统的重点,完成所有运费结算单的录入、修改、审核和汇共计算。
电脑结算单的数据信息,采取从客运电脑售票系统中自动转入数据的方法。
由财务审核人员,复核电脑结算单存根所附的车票副卷是不是正确,并实行电子审核签名。
一切手工填开的运费结算单数据,都通过本系统人工录入。
为了减少人工录入数据的工作量和录入过失,保证售票款核算数据的准确性,只有在单据治理子系统已记录的结算单号码,才能进入结算单治理子系统。
录入数据的操作人员,只要输入结算单号码,该结算单的利用人和结算单的类型信息,由系统自动生成,不能人为改动;操作人员录入承运车辆牌号和日期后,该车的车属单位、运行线路信息、运行站点,及当日票价,全数由电脑自动录入;操作人员进一步选择录入各站点的人数后,该车按结算协议设定的各站点结算价钱,也由电脑自动录入。
数据录入后,该结算单按票价计算的应交售票款,和利用人信息,反馈到单据治理子系统,为动态生成营收缴款报表提供数据。
所有手工结算单录入电脑后,一样送交财务审核人员进行复核。
审核人员负责复查车号、人数、站点是不是输入错误,监督票价及结算价计算是不是正确。
如有过失,必需进行修正并记录备案,审核无误后进行电子签名认可。
只有通过电子签名认可的结算单,才是有效的结算单。
系统依照审核有效的结算单,汇共计算结算单的售票价钱金额;汇共计算各营运车辆和车属单位的应付运费;汇共计算按结算协议设定的应扣站务费,生成应付运费报表和应收运费报表,为财务系统的应付帐款、应收帐款等债权债务明细核算提供准确无误的基础数据;汇共计算各线路、各车辆及各车属单位的售票价钱与结算价钱差额,为企业签定相关结算协议和经营决策提供关键信息。
3、缴款治理子系统对效劳员上缴售票款业务,实时打印缴款单、记录入帐并汇共计算。
效劳员的售票款上交数据,由电脑自动反馈到单据治理子系统,自动计算生成营收缴款报表。
而且动态汇总当日财务收款员收取的票款总额。
该数据每日与银行存款单的金额进行查对,能有效避免财务收款员挪用公款的情形发生。
实现了现金流自始至终连贯起来的全进程治理。
4、运费结算子系统,在营收治理信息系统中,是面向承运车辆结付运费的前台窗口程序。
结算员只需输入车主交来的运费结算单号码,由系统自动查找运费结算单的存根数据,结算员查对无误后,进行电子签名,表示该单已经结算。
运费结算的金额和扣除多少站务费用,已在结算单治理子系统中审核签名时确信,那个地址只负责汇共计算每台车或每一个单位,当次或当月的可结算付款金额。
由于采取了电脑查对存根、电脑自动计算结付运费的方法,从全然上杜绝了利用假结算单、涂改结算单的现象。
同时,系统能依照财务部门结付运费的方式、方式,随时自动生本钱单位车辆运费结算报表、参运车辆运费结算报表。
报表数据通过财务电算系统的数据接口,自动输入到财务电算系统的凭证治理模块,直接办理支付手续,极大地减轻了会计人员的工作量。
五、信息查询子系统能够知足承运车辆、效劳员,和各有关治理职位的信息查询要求。
承运车辆能自主查询已交结算单的运费,和外站结算单的运费结算明细情形。
效劳员能随时查询本人应交、已交和欠交售票款的情形。
治理职位能查询所有运费结算单的应付款、已付款僧人未结算的明细情形。
从而能将财务系统的“应付帐款-应付运费-××单位”的科目余额,落实到每张未结算的运费结算单,保证了财务系统的债权债务帐实相符。
三、实行客运营收治理电算化取得的成效
两年来,我司通过不断改良和优化营收治理信息系统,使我司在资金的治理与监督、应收应付运费的核算速度与质量等方面,取得了显著的成效,在增强和改善营收治理中发挥了重要的作用。
具体表此刻以下几个方面:
一、实现了营收款治理的全进程监督。
从效劳员到财务收款员的每日应交、已交售票款都动态显示,有效地避免了挪用公款现象的发生,减少了资金占用,提高了企业资金治理水平。
二、保证了营收核算的准确性。
采纳电子运算机进行营收核算,计算精度高,只要按程序正确输入数据,很少引发错误。
而在手工核算方式下,计算、分类及汇总工作,数据量较大,不免发生各类过失。
同时,利用电脑自动查对运费结算单存根,并自动计算运费的方式,一切造假、涂改车号及人数的运费结算单,已变得毫无心义。
从全然上杜绝了造假作弊现象的发生,确保了营收核算数据的正确性。
3、保证了营收核算的及时性。
电子运算机以极高速度,处置营收核算进程中各时期的会计数据,手工方式几个人几天的核算工作,采纳电子运算机用几分钟就能够够完成。
因此能够确保营收核算数据的及时性。
4、减轻了站务统计人员、财务审核人员和运费结算员的工作强度,提高了核算工作效率。
实现营收治理电算化以后,只要将运费结算单数据输入运算机,大量的数据计算、分类、存储、输出等工作,都由运算机自动完成。
这不仅能够把广大财会人员从繁杂的数据统计中摆脱出来,而且处置速度快、准确度高,从而大大提高会计工作效率,而且为治理提供全面、及时、准确的会计信息。
五、增进了工作标准化,提高了会计工作质量。
由于营收治理电算化,对运费结算单的数据来源,提供了一系列标准化的要求,在专门大程度上解决了手工操作中的不标准、易犯错、易疏漏等问题,使营收治理工作加倍标准化、标准化、制度化,会计工作的质量取得了进一步保证。
总之,公路汽车运输企业的营收治理电算化,不仅使财务人员从繁重的手工操作中摆脱出来,更重要的是它提高了会计工作水平,充分发挥了会计工作的职能,知足了治理的需要,在企业的经济治理中必将发挥愈来愈大的作用。
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