2财务业务一体化练习题实务练习篇.docx
- 文档编号:5540088
- 上传时间:2022-12-19
- 格式:DOCX
- 页数:8
- 大小:27.37KB
2财务业务一体化练习题实务练习篇.docx
《2财务业务一体化练习题实务练习篇.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2财务业务一体化练习题实务练习篇.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
2财务业务一体化练习题实务练习篇
财务业务一体化练习题-实务练习篇
四、期初余额
公司将截至2018年12月1日的期初数据整理如下:
1.总账科目余额
科目名称
方向
期初余额
现金
借
280,330
银行存款(1002)
借
50,000
工商银行(100201)
借
50,000
应收账款(1122)
借
35,000
其他应收款(1221)
借
30,000
个人借款(122101)
借
30,000
发出商品(1405)
借
20,000
固定资产(1601)
借
90,000
累计折旧(1602)
贷
4500
应付账款(220201)
贷
145,080
应付账款暂估(220202)
贷
3,250
实收资本(4001)
贷
352,500
2.应收账款年初余额:
2018.1.1,销售给“大众服饰”提花布4000匹,价税合计15,000,款未收。
201832,销售给“长城服装厂”塔斯绒3200匹,价税合计20,000,款未收。
3.应付账款年初余额:
2017.12.5,从城市俪人服饰纯棉布匹24960匹,价税合计74,880,款未付。
2018.5.6,从布莱卡贸易采购塔斯绒11700匹,价税合计70,200,款未付。
4.其他应收款-个人借款年初余额
2018年8月3日,员工王华借款30000元,未归还款项。
5.固定资产期初余额
1)2018.2.1购入销售部车辆(类别为车辆),原值50000,累计折旧2500,使用年限
120个月,折旧方法为平均年限法
(二),对应折旧科目为660101.
2)2018.2.1购入采购部电子设备(机器设备),原值40000,累计折旧2000,使用年
限120个月,折旧方法为平均年限法
(二),对应折旧科目为660201.
供应链期初
1)2018年11月1日,从城市俪人服饰处采购一批纯棉坯布,数量1000匹(标准:
5
米/匹,以下未特别说明都是按此标准计算),无税单价0.65/米,未到发票;
2)2018年11月30日,销售500匹提花布给大众服饰场,销售含税价为75/匹,成本价:
50元/匹,分期收款,分五个月回款,现11、12月的回款已收到,1月做交接暂不处理此业务,2月开始继续付款;
3)2018年11月30日,紧急销售给长城服装厂1000匹塔丝绒,含税单价:
90/匹,已经发货,但是未开发票;
4)收购企业时仓库并无结存
四、2018.12月曰常业务
1.12月1日
为了生产需求,要求采购一台生产设备-机床,含税金额50000,税率16%,作为固定
资产管理,供应商:
布莱卡贸易,由采购人员录入资产库,由生产部门管理该资产;当
日就安装完毕,收到了采购专用发票确认支出并生成凭证;
2.12月2日
1)根据公司业务需求,决定请购800匹纯棉坯布;
2)直运销售涤棉坯布8千匹,含税单价50元/匹,客户:
大众服饰,业务员王华,记账并现收;
3)直运销售涤棉坯布1万匹,单价58元/匹,客户:
长城服装厂,业务员王华;
3.12月4日
根据提花布产品结构,采购3万匹提花布的原材料(供应商:
布莱卡贸易,纯棉坯布
按供应商报价采购,染料含税报价:
100元/桶),当天收到采购发票并现付。
4.12月5日,分别收到大众服饰和长安服装厂的货款15,000元和20,000元,存入
工商银行,立即制单。
并与发票进行核销。
5.12月6日
1)对城市丽人服饰和布莱卡贸易分别付款74,880元与70,200元,工商银行转账支付,立即制单。
并与发票进行核销。
2)直运采购涤棉坯布2万匹,供应商布莱卡贸易,含税单价40元/匹,记账并现付;
3)采购塔丝绒3万匹,通过比价,选择一家采购成本最低的供应商下达采购订单。
6.12月7日
1)12月2日的请购,张勇根据供应商的报价,通过比价,选择了一家采购成本最低的
供应商进行下达采购,采购量为1200匹,如超过公司规定允许的范围,则直接新做一
张采购订单;
2)12月4日的采购货物到货,全部接收并入库,记账并要求结算单制单;
3)12月7日收到12月6日长城服装厂的全部货款,与发票核销并生产凭证;
7.12月9日领用提花布的原材料3000匹;
8.12月11日提花布生产完成,入库3000匹,并分配产成品的成本;
9.12月11日
12月7日的纯棉坯布订单送货上门,数量为1500匹,在允许最大的范围内接收入库,并
在存货记账;
10.12月12日销售部王华与大众服饰签订代销协议,代销公司产品提花布800匹,单
价按客户+存货大类折扣自动带出(此客户享受的折扣为9折,提花布批发价为75
元/匹)
当天发货300匹,存货记账;
11.12月13日
12月2日采购的塔丝绒到货,全部接收并入库,在存货系统记账并制单。
(观察后
续是否可以做结算成本处理);
12.12月15日
收到12月7日的纯棉坯布订单的采购发票,全额银行转账付款,并要求结算单制单;
13.12月16日公司决定扩大经营范围,进购一批服装销售,同一面料的衣服有不同的
尺寸和不同的颜色,例如含棉量为95%,尺寸有155、160、165等,颜色有红色、
白色、黑色等,建立存货档案,存货编码006,存货名称:
连衣裙,现在每种颜色,
每种尺码都进货50件试卖,含税单价均为80元/件,从城市丽人服饰进购;
14.12月17日,12月12日的代销协议再次发货500匹,存货记账;
15.12月18日,收到11月1日采购纯棉坯布的运费发票500元,由采购单位代收运
输费,运费摊入存货成本;
16.12月19日销售给大众服饰一批连衣裙,每个尺码颜色都销售20套,售价100/套,
根据市场反应加购,开具销售发票;
17.2018年12月20日,从工商银行提现10000元。
18.2018年12月22收到销售部王华归还的个人借款30000元,作为备用金使用。
19.2018年12月25日,导入本月工资相关数据,计算工资数据,并制作计提工资凭证,
人员编号
姓名
基本工资
绩效工资
01001
王飞
7100
500
02001
李玉
5950
200
03001
张勇
4000
100
04001
王华
3000
2000
05001
李立
2800
800
20.2018年12月30日计提固定资产折旧,并生成凭证。
21.
2018年12月30日,完成当月发放工资,代扣代缴及发放制单业务。
6
22.请完成上述各模块本月的结账操作,出具资产负债表,利润表,现金流量表,销售订单执行统计表,采购订单执行统计表,库存收发存汇总表,存货收发存汇总表。
五、2019.1月曰常业务
1.1月1日,收到境外投资5千万美元(汇率为7.2)及境内投资2亿元,分别存入建设银行和中国银行。
同时在“中国银行”开设了一个美元账号,专门用作和海外供应商的资金往来。
并新增美元
科目“100202中行美元”,在“建设银行”开设一个人民币账号,新增科目“100203建
行银行”。
2.1月10曰从“01003宝马公司”购置一台车辆,价值500000元,暂挂应付账款。
同时,该车辆正常录入固定资产系统,做固定资产管理。
行政部使用及使用年限10年、净
残值率5%、平均年限法二
3.1月11日,发现固定资产“销售部车辆”的“净残值率”为5%,认为不太合适。
将
其调整为10%。
同时,从本月起,将该卡片的月折旧额调整为350元,以后每月按此金额计提。
4.1月13日收到大众服饰开具的银行承兑汇票冲抵之前该公司所欠货款,票据信息如下:
出票日期2018年12月25日,收到日期2019年1月13日,到期日2019年2月25日,承兑银行工商银行,票面金额72,000元。
6.1月14曰在“6603财务费用”下增加两个下级科目“660301禾利息”、“660302
汇兑损益”。
7.1月15日,通过银行转账支付宝马公司购车款。
宝马公司希望使用美元支付,经双方
协商,支付金额为70000美元,做异币种核销(中间币种汇率7)。
8.1月20日将收到票据背书给城市俪人服饰,用于冲抵城市俪人服饰采购款。
9.1月20日,2018年12月2日采购的塔丝绒发票到;
10.1月23日,为2018年12月12日的代销协议开据全部货物的专用发票,结转销售成本及收入;
11.1月24日,厂商反应2018年11月30日销售的塔丝绒有100匹有质量问题,要求退货,并结算剩余部分的发票;
12.1月24日收到退货的塔丝绒因受潮造成布面有污迹,生产工人重新浸染晾晒后损
耗20%其他的恢复如初,可以正常售卖;(使用特殊单据处理)
11.1月24日:
2018年12月2日采购的塔丝绒通过建设银行转账,付款80%;
12.1月24日,大众服饰完成协议的销售额度,公司决定返利300元给大众服饰,后续
抵扣应收款;
13.1月25日收到客户的反馈,2018年12月19日销售给大众服饰的连衣裙,有两件有质量问题无法出售(红色160),大众服饰要求退款退货,操作员根据发货单退货入库;
14.1月25日退货的业务,当日发现无法修复,调拨到废品仓库,对该业务记账;
15.1月25日,完成当月工资数据核算,计算工资数据,计提工资业务制单;
人员编
姓名
基本工
绩效工
子女教
继续教
老人赡
住房租
住房贷
年终奖
||
9
8
读万卷书行万里路
号
资
资
育
育
养费
金
款利息
01001
王飞
7100
200
2000
0
1000
0
0
10000
02001
李玉
5950
100
0
0
0
0
1000
8000
03001
张勇
4000
150
1000
0
1000
0
0
6000
04001
王华
3000
1000
1000
0
1000
0
0
2000
05001
李立
2800
700
1000
0
666
0
0
1800
16.1月26日对产品仓进行盘点,仓库实际盘点时,塔丝绒盘亏1匹,请制作盘点单并审核;
17.1月26日,对11月30日的分期收款业务开具本月结转部分的发票并记账;
18.1月27日,收到11月1日的采购纯棉坯布的发票,折扣后实际单价0.6元/米,结
算并报销;
19.1月28日资产盘点,盘盈5台空调,价值10000元入账。
(行政部使用,净残率
0.05)
20.1月28日,存货对所有业务进行账务处理,并生成凭证;
21.1月31日,完成1月份工资发放,完成代扣缴及发放等业务制单;
22.1月末调整汇率是7.5。
进行汇兑损益调整。
23.请完成上述各模块本月的结账操作,出具资产负债表,利润表,现金流量表,销售
订单执行统计表,采购订单执行统计表,库存收发存汇总表,存货收发存汇总表。
10
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务 业务 一体化 练习题 实务 练习