企业财务分析报告范文年度报告.docx

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企业财务分析报告范文年度报告

企业年度财务分析报告

单位：

******单位

报告期间：

2017年

一、财务状况总体评述

1.企业财务能力综合评价

对比分析

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析

变动分析

3.非流动资产结构变动分析

权益变动分析

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成情况

析

3•收入质量分析

（三）现金流量表分析

1.现金流量项目结构与变动分析

对比分析

3.现金流量质量分析

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率分析的影响分析

2.行业标杆单位

2.流动资产结构

4•负债及所有者

2.成本费用分

2.现金流入流出结构

2.成本费用对盈利能力

4.从投入产出角度分

3•收入、成本、利润的协调分析

析盈利能力

（二）成长性分析

1.资产增长稳定性分析增值能力分析

3.利润增长稳定性分析

长能力分析

（三）现金流量指标分析

1.现金偿债比率

收益比率

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

能力分析

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

应收账款使用效率分析

3.营运周期分析

收账款和应付账款周转协调性分析

（六）经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析化分析

3.现金收支协调性分析

的动态协调性分析

2.资本保值

4.现金流成

2.现金

2.长期偿债

2.存货、

4.应

2.营运资金需求变

4.企业经营

四、综合评价分析

（一）杜邦分析

（二）经济增加值（EVA）分析

（三）财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述

2006年，******单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07%;实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16%;实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11%。

（一）企业财务能力综合评价：

【财务综合能力】

财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

【偿债能力】

偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

【现金能力】

在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

【运营能力】

运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

【成长能力】

成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

•分项能力得分」行业平均得分

二、偿债能力得分

三、现金能力得分

、成长能力得分

六*财务综合得分

实际值

行业标准值

综合能力得分

标识

一、盈利能力得分

25.79

★★★★★

净资产收益率

19.14

9.91

9.00

总资产利润率

5.50

6.90

4.79

营业毛利率

19.74

18.88

6.00

主宫业务比率

5.90

5.14

6.00

二、偿债能力得分

14.86

★★★★

现金流动负债比率

7.84

28.74

1.64

资产负债率

77.84

58.97

6.00

速动比率

58.14

44.00

4.00

已获利息倍数

7.91

9.83

3.22

三、现金能力得分

11.55

★★★

销售现金比率

0.04

0.11

2.27

经营现金净流量增长率

470.17

62.80

6.00

盈余现金保障倍数

1.52

5.31

1.43

资产现金回收率

6.08

16.46

1.85

四、运营能力得分

6.61

★★

总资产周转率

1.46

1.57

3.70

★★★★

应付账款周转率

2.81

7.45

1.51

应收账款周转率

3.57

398.31

0.04

存货周转率

4.44

13.02

1.36

五、成长能力得分

10.93

营业增长率

32.07

20.53

5.00

净利润增长率

21.11

113.84

0.93

固定资产投资扩张率

24.54

7.45

5.00

六、财务综合得分

69.73

★★★

（二）行业标杆单位对比分析

项目

本期实际

标杆单位

差异额

差异率

营业收入

231,659.69

2,619,549.02

-2,387,889.33

V-91.16%

净利润

6,370.21

72,030.01

-65,659.80

V-91.16%

资产规模

158,514.99

885,182.27

-726,667.28

V-82.09%

经营现金净流量9,671.67

15,075.12

-5,403.45

星-35.84%

净资产收益率

19.14

33.87

-14.73

V-43.49%

流动资产周转率1.83

4.35

-2.52

V-57.87%

资产负债率

77.84

63.71

14.13

V22.18%

营业增长率32.07

55.48

-23.41

V-42.20%

1、财务报表分析

（一）资产负债表分析

项目

增减额

标识

增减率

2005年

2006年

流动资产

129,580.18

123,102.28

-6,477.90

-5.00%

非流动资产

29,928.00

1

35,412.715,484.71

18.33%

资产总计

159,508.19

158,514.99

-993.19

-0.62%

流动负债127,578.36

1

123,327.54-4,250.82

-3.33%

非流动负债

481.95

66.31

-415.63

-86.24%

负债合计

128,060.31

123,393.86-4,666.45

1

-3.64%

所有者权益

31,447.88

35,121.14

3,673.26仑

11.68%

1•资产状况及资产变动分析

增减率

同期结构比本期结构比

2005年2006年

流动资产

129,580.18

123,102.28

81.24%

77.66%

0-5.00%

非流动资产

29,928.00

35,412.7118.76%22.34%

V18.33%

资产总计

159,508.19

158,514.99

100.00%

100.00%

0-0.62%|

2006年，******单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少0.62%;其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66%，同期比减少5.00%，非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34%，同期比增加18.33%。

下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

费产总颇

158,514.99100%

2•流动资产结构变动分析

项目

同期结构比

本期结构比

增减率

2005年

2006年

货币资金

7,592.31

7,158.70

5.86%

5.82%

0-5.71%

应收票据

51,696.19

—

48,594.57

39.90%

39.47%

V-6.00%

应收账款

13,580.41

15,943.38

10.48%

12.95%

#17.40%

预付款项

11,882.24

10,426.49

9.17%

8.47%

V-12.25%

存货

44,079.67

39,660.52

34.02%

32.22%

0-10.03%

其他项目

749.35

1,318.62

1

0.58%

1.07%

V75.97%

流动资产

129,580.18

123,102.28

100.00%

100.00%

V-5.00%

应收票1E39.5«

卷币盗金

Hi忖款项

"币浇乱票畫g忖款H莒魅项目

货币瓷金

应收票1E

存检

应收區款

其他项目

32.2%存览

5.8%1・"其他顼目

s.Sib预村款项

13.0%应牧账款

2006年，******单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少

6,477.90万元，同比减少5.00%。

其中货币资金同比减少5.71%，应收账款同比增加17.40%，存货同比减少10.03%。

应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。

营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。

在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析

项目

同期结构比

本期结构比

增减率

2005年

2006年

长期投资项目

4,515.10

4,668.91

15.09%

13.18%

U3.41%

固定资产—

22,924.95

28,549.63

76.60%

80.62%U24.54%

在建工程

1,213.25

—

1,335.00

4.05%

3.77%

仓10.03%

无形资产及其他「

1,274.70

859.17

4.26%

2.43%

0-32.60%

非流动资产

29,928.00

—

35,412.71

100.00%

100.00%

V18.33%

3丽皿-二

3阿0

20.D00

-二■—=-

10,000

検期投资項目

长期投瓷项目

固吕产

固定赛产在建瑕资产及直世

2006年，******单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增加18.33%。

长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41%;固定资产28,549.63万元，同比增加24.54%;在建工程达到1,335.00万元，同期比增加10.03%;无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60%。

4.负债及所有者权益变动分析

项目

同期结构比

本期结构比

增减率

2005年

2006年

流动负债

127,578.36

123,327.54

79.98%

77.80%

。

-3.33%

非流动负债

481.95

66.31

0.30%

0.04%

。

-86.24%

所有者权益

31,447.88

35,121.14

19.72%

22.16%

011.68%

负债和所有者权益

—

159,508.19

158,514.99

100.00%

100.00%

0-0.62%

李直动範债负债和所有耳

非壷动负儘

2006年，******单位负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少0.62%;其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64%，所有者权益35,121.14万元，同期比增长11.68%。

资产负债率为77.84%，同期比减少2.44个百分点，产权比率为3.51，同期比减少0.56。

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77.80%，

非流动负债比重为0.04%，所有者权益的比重为22.16%。

企业负债的变化中，流动负债减少3.33%，长期负债减少86.24%。

（二）利润表分析

项目

增减额

标识

增减率

2005年

2006年

营业收入

175,411.19

231,659.69

56,248.50

0

32.07%

营业成本

144,365.62

185,936.04

41,570.42

0

28.80%

营业税金及附加

574.20

655.26

81.06

14.12%

销售费用

19,850.64

28,906.86

9,056.22

—

45.62%

管理费用

5,093.28

7,239.58

2,146.30

42.14%

财务费用

-478.17

1,106.03

1,584.20

0

331.31%

营业利润

6,280.86

7,886.03

1,605.17

0

25.56%

利润总额

6,309.43

7,644.27

1,334.84

0

21.16%

净利润

5,259.80

6,370.21

1,110.41

合

21.11%

1.利润总额增长及构成分析

«0,000,00075,000,000-70,1）00,ODO-65,400,000

40,«00,000

«营业利润A利润总讓浄利13

年20圖年2UO5年2006年

2006年，******单位累计实现营业收入总额231,659.69万元，较同期增加32.07%;实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11%。

从净利润的形成过程来看：

营业利润为7,886.03万元，较同期增加25.56%;利润总额为7,644.27万元，较同期增加21.16%。

2.成本费用分析

项目

增减额

增减率

2005年

2006年

营业收入

175,411.19

231,659.69

56,248.50

32.07%

成本费用总额

169,405.57

223,843.77

54,438.20

32.13%

营业成本

144,365.62

185,936.04

41,570.42

28.80%

营业税金及附加

574.20

655.26

81.06

14.12%

销售费用

19,850.64

28,906.86

9,056.22

45.62%

管理费用

5,093.28

7,239.58

2,146.30

42.14%

财务费用

-478.17

1,106.03

1,584.20

331.31%

初年200^■霜凰華

曹业收入A廉本费用总頤

2006年，******单位发生成本费用累计223,843.77万元，同期比增加32.13%,其中营业

成本185,936.04万元，占成本费用总额的83.07%;销售费用为28,906.86万元，占成本费用总额的12.91%;管理费用为7,239.58万元，占成本费用总额的3.23%;财务费用为1,106.03

万元，占成本费用总额的0.49%。

公司营业收入较去年同期增加32.07%，成本费用总额较去年同期增加32.13%。

其中营

业成本同期增加28.80%，销售费用较同期增加45.62%，管理费用较同期增加42.14%，财务费用较同期增加331.31%。

变化幅度最大的是财务费用。

3.收入质量分析

项目

增减额

增减率

2005年

2006年

营业收入

175,411.19

231,659.69

56,248.50

032.07%

应收账款

13,580.41

15,943.38

2,362.96V17.40%

营业利润

6,280.86

7,886.03

1,605.17Q25.56%

经营活动现金净流量

1,696.28

9,671.67

7,975.38

V470.17%

2006年,******单位累计营业收入同比增加32.07%，同时应收账款同比增加17.40%。

营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。

收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

（三）现金流量表分析

项目

增减额

增减率

2005年

2006年

经营现金净流量

1,696.28

9,671.67

7,975.38

合470.17%

畏资現金淨盍壘

現金浄埠

2006^■懵減率

10,000

•豊曹現金浄謔投资現金浄盍量

2006年，******单位现金及现金等价物净减少433.61万元，同期比增加94.97%，其中经营活动现金净增加9,671.67万元，同比增加470.17%;投资活动现金净减少8,453.42万元,同比减少21.93%;筹资活动现金净减少1,595.55万元，同比增加52.93%。

2.现金流入流出结构对比分析

项目

增减额

增减率

2005年

2006年

经营活动现金流入

124,405.11

158,304.51

33,899.40tJ27.25%

经营活动现金流出

122,708.83148,632.85

25,924.02

U21.13%

投资活动现金流入

4.15

309.09

304.94

仓7,342.86%

投资活动现金流出

6,937.288,762.51

1,825.23

U26.31%

筹资活动现金流入

78.37

6,408.68

6,330.31

仓8,077.14%

筹资活动现金流出

3,468.228,004.23

4,536.02

合130.79%

经营活轟金命入車羸

4.1%%其他举

经营活动现金Sfi入95.9%

*瞋崔，段賣塔©厦全■入02^垢懂垢韵厦金・入3.W

2006年，******单位实现现金总流入165,022.29万元，其中经营活动产生的现金流入158,304.51万元，占总现金流入的比例为95.93%;实现现金总流出165,399.60万元，其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元，占总现金流出的比例为89.86%。

3.现金流量质量分析

经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率指标分析

项目

2003年

2004年

2005年

2006年

营业毛利率

21.20%

18.30%

17.70%

19.74%

营业利润率

5.16%

3.84%

3.58%

3.40%

营业净利率

4.20%

3.33%

3.00%

2.75%

»烹业毛利率童业利詞率曹坐浄利率

o.u

0.10

0.0£

200年

2005年2DIK年

截止到报告期末，******单位的营业毛利率为19.74%，营业利润率为3.40%，营业净利率为2.75%。

企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。

2•成本费用对获利能力的影响分析

<1>成本费用与利润总额的配比分析

利飼抚舉硯本费用总醤

项目

2003年

2004年

2005年

2006年

利润总额

4,421.26

4,935.68

6,309.43

7,644.27

成本费用总额

83,744.19

122,010.50

169,405.57

223,843.77

成本费用利润率

5.28%

4.05%

3.72%

3.42%

******单位本期成本费用利润率为3.42%,影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元，增长率为21.16%;本期成本费用合计数为223,843.77万元，上年同期数为169,405.57万元，同比增长54,438.20万元，增长率为32.13%。

<2>成本费用结构分析

项目

2003年

2004年

2005年

2006年

营业成本/成本费用

83.12%

84.81%

85.22%

83.07%

营业税金/成本费用

0.57%

0.48%

0.34%0.29%

销售费用/成本费用

14.17%

12.51%

11.72%

12.91%

管理费用/成本费用

2.66%

2.75%

3.01%

3.23%

财务费用/成本费用

-0.51%

-0.55%

-0.28%

0.49%

从绝对金额来看，占成本费用构成比率最大的是营业成本，占总成本费

用的83.07%，所以控制成本费用应从营业成本着手。

与去年同期相比，营业成本增长额为41,570.42万元，增长率为28.80%。

3•收入、成本、利润增长的协调性分析

项目

2003年

2004年

2005年

2006年

营业收入增长率

6.91%

43.39%

38.49%

32.07%

营业成本增长率

8.22%

48.66%

39.52%

28.80%

营业利润增长率

11.84%

6.68%

29.26%

25.56%

******

单位本期营业成本增长率为28.8%,营业收入增长率为32.07%,营业利润增长率为25.56%,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。

营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

十「2003年2004年2005年2006年

项目

总资产报酬率4.54%4.42%4.43%5.50%

净资产收益率16.41%16.63%17.87%19.14%

总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况，******单位本期总资产报酬率为5.50%，去年同期总资产报酬率为4.43%，利润总额及利息支出影响该比率增加2.22%，总资产的

变动使该比率减少1.15%。

净