内部询证函管理办法2.docx
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内部询证函管理办法2
制度编号:
TCC-RU-SA-016-C-2013
内部审计询证函工作细则
第一章总则
第二章询证函的发出
第三章询证函的回复
第四章询证函的处理
第五章附则
第一章总则
第一条 为增强内部审计函证的严肃性,进一步规范内部经济秩序,促进公司持续健康发展,根据相关内部审计准则和公司规章制度规定,制订本细则。
第二条 本细则适用于公司所属各单位。
第三条 内部审计询证函是在审计过程中,由公司监察审计部(下称发函人)向公司有关单位(下称复函人)发出、询证被审计单位有关收入、成本(费用)、债权、债务等经济事项的书面文件。
第四条 询证函的基本格式(见附件1)。
实际工作中,可根据需要予以修改或另行设计。
第二章询证函的发出
第五条 发函人最迟在审计进点7天前,将询证函邮(送)至复函人。
第六条 发出的询证函应明确复函人名称、询证事项、发函时间并加盖发函人公章。
第三章询证函的回复
第七条复函人应本着实事求是的原则,严格执行公司各项制度,积极组织各职能部门,认真落实函证事项,真实、准确填列各项数据。
各项数据除在询证函上填列总额外,还须按单位、项目分别填列相关明细情况表(见附件2~附件7)。
明细情况表必须经参战项目队负责人签字认可。
第八条在函证的事项中,若某项(全部)内容不存在或余额为零,仍需填“0”,不得空白。
第九条年度经济责任审计时,复函人应在收到询证函的10日内复函,离任审计须在3日内复函;函证事项全部为“0”的也须回复。
第十条复函时,单位负责人和各职能部门负责人均应签字,不得只盖章不签字;同时注明复函时间、加盖公章。
第四章询证函的处理
第十一条 发函人应指定专人负责询证函的收集、整理工作。
收到复函后,应复印2份,1份交被审计单位备查,1份作为审计工作底稿,同时将原件编号、单独保管。
第十二条 复函人对出具函证的未转账工资、劳务费用、材料费、租赁费等成本(费用),应在下一个会计期内完善相关手续并同有关单位进行账务处理。
特殊情况的,必须在下一个会计年度内处理完毕。
第十三条 原则上,复函人应按函证的数额同有关被审计单位进行结算;确因客观因素影响产生不一致的,营业收入函证额与结算额的差额不得超过函证额的20%,成本费用结算额与函证额的差额不得超过函证额的10%。
第十四条违反第十三条规定的,根据公司《生产经营管理失职失察失控责任追究办法》等内控制度,分别按下列情形处理:
项目
结算情况
处理方式
备注
营业收入
差额≤20%
无
20%<差额≤30%
超过20%部分作为专项费用上交公司;给予单位负责人通报批评。
30%<差额≤40%
超过20%部分作为专项费用上交公司;给予单位负责人行政警告。
40%<差额≤50%
超过20%部分作为专项费用上交公司;给予单位负责人记过处分。
50%<差额
超过20%部分作为专项费用上交公司;给予单位负责人记大过处分。
成本费用
差额≤10%
无
10%<差额≤20%
超过10%部分自行消化,不得转账;
给予单位负责人通报批评。
20%<差额≤30%
超过10%部分自行消化,不得转账;
给予单位负责人行政警告。
30%<差额≤40%
超过10%部分自行消化,不得转账;
给予单位负责人记过处分。
40%<差额
超过10%部分自行消化,不得转账;
给予单位负责人记大过处分。
第五章附则
第十五条本细则由公司授权监察审计部负责解释。
第十六条 本细则自2014年1月1日起实行。
附件1编号:
内部审计询证函
经理:
监察审计部将对在你处施工的有关单位进行内部审计,请根据下表所列、截止 年 月 日未完的经济事项,责成办公室组织经营、设材、财务、劳资等有关部门本着实事求是的原则协助办理。
监察审计部(公章)
年月
序号
工程项目
专业公司
经营部门:
设材部门:
财务部门:
劳资部门:
已完未报营业收入
超报营业收入
未转账的材料及租赁费用
专业公司现场剩余材料
未转账费用
未转账工资及分包费用
自购主材
甲供主材
辅材
租赁费
金额
其中:
甲供不转账材料
职工工资
民工工资
劳务分包款
1
2
3
4
5
6
7
8
合计
单位:
万元
单位负责人签字:
经营负责人签字:
设材负责人签字:
财务负责人签字:
劳资负责人签字:
办公室负责人签字:
审计监察部:
来函收悉,我们就有关事项进行了落实,详见上表。
在此承诺:
我们的态度是认真的,填列的数据是真实的。
(公章)
年月日
附件2
XX单位已完未报/超报主营业务收入明细表
工程项目名称:
单位:
元
序号
项 目
业主进度审批值
专业公司应分配收入
专业公司已盘报收入
已完未报(超报)主营业务收入
已完未报(超报)比例(%)
已完未报(超报)原因
合 计
单位负责人(签字):
经营负责人(签字):
项目队负责人(签字):
备注:
1.已完未报(超报)主营业务收入=专业公司应分配收入-专业公司已盘报收入
2.已完未报(超报)比例(%)=已完未报(超报)主营业务收入÷专业公司应分配收入*100
附件3
XX单位未转账/现场剩余材料明细表
工程项目名称:
单位:
元
序号
名 称
规格/型号
单位
数量
单价
金额
备注
一
未转账材料:
(一)
自购主材
1
2
小计
(二)
甲供主材
1
2
小计
(三)
辅材
1
2
小计
合 计
二
现场剩余材料
(一)
自购及甲供转转材料
1
2
小计
(二)
甲供不转账材料
1
2
小计
合 计
单位负责人(签字):
设材负责人(签字):
项目队负责人(签字):
附件4
XX单位未转账租赁费用明细表
工程项目名称:
单位:
元
序号
名 称
规格/型号
台班数量
单价
金额
出租单位
备注
本年数
累计数
本年数
累计数
合 计
位负责人(签字):
设材负责人(签字):
项目队负责人(签字):
附件5
XX单位未转账费用明细表
工程项目名称:
单位:
元
序号
费用项目
单位
数量
单价
金额
备注
合 计
单位负责人(签字):
财务负责人(签字):
项目队负责人(签字):
附件6
XX单位未转账职工/民工工资用明细表
工程项目名称:
单位:
元
月份
上年未转数
本年增加数
本年减少数
期末未转数
备注
一、职工工资
月
12月
二、民工工资
月
12月
单位负责人(签字):
劳资负责人(签字):
项目队负责人(签字):
附件7
XX单位未转账劳务分包费用明细表
工程项目名称:
单位:
元
序号/月份
分包单位名称
上年未转数
本年增加数
本年减少数
期末未转数
备注
一
分包队
月
12月
二
分包队
月
12月
…
……
合 计
单位负责人(签字):
劳资负责人(签字):
项目队负责人(签字):
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