初级会计师《经济法基础》考试真题及答案上午.docx
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初级会计师《经济法基础》考试真题及答案上午
2019年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月14日上午)
【经济法单选题1】某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食自酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为()万元。
A.4.80
B.5.60
C.8.20
D.4.78
【答案】B
【解析】没有同类产品售价,需采用组成计税价格计算消费税。
该批白酒应缴纳的消费税=[20x(1+10%)+0.5×800×2+10000]÷(1-20%)×20%+0.5×800×2÷10000=5.6万元。
【经济法单选题2】根据会计法律制度的要求,下列各项会计档案需要定期保管的是()。
A.原始凭证
B.会计档案鉴定意见书
C.会计档案保管清册
D.年度账务报告
【答案】A
【解析】原始凭证的保管期限为30年。
BCD选项均需永久保管。
【经济法单选题3】根据支付结算法律制度的规定,以下说法正确的是()。
A背书未记载背书日期,背书无效
B.承兑未记载承兑日期,承兑无效
C.保证未记载保证日期,保证无效
D.出票入未记载出票日期,票据无效
【答案】D
【解析】未记载背书日期,视为在票据到期日前背书。
未记载承兑日期的,以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。
未记载保证日期的,出票日期为保证日期。
【经济法单选题4】根据支付结算法律制度的规定,下列各项关于支票提示付款说法正确的是()。
A.转账支票提示付款日期为出票日起1个月
B.出票人记载自己为收款入,提示付款不予受理
C.支票末记收款人名称,可以提示付款
D.现金支票仅限于收款人向付款入提示付款
【答案】D
【解析】选项A,支票提示付款日期为出票日起10日。
选项B,出票人可以在支票上记载自己为收款人。
选项C,支票未记载收款人名称的不得提示付款。
【经济法单选题5】周某购买彩票中奖奖金30000元,周某领奖时支付食宿费400元。
已知偶然所得个人税税率为20%,计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是()。
A.(30000-400)*20%
B.(30000-400)*(1-20%)*20%
C.30000*20%
D.30000*(1-20%)*20%
【答案】C
【解析】偶然所得个入所得税应纳税额=每次收入额×20%。
【经济法单选题6】某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万,发生合理的税费0.5万。
已知财产转让所得个人所得税税率为20%。
以下计算个人所得税算式正确的是()。
A.(160-0.5)*20%
B.160*(1-20%)*20%
C.(160-120)*20%
D.(160-120-0.5)*20%
【答案】D
【解析】财产转让个人所得税应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%。
【经济法单选题7】根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中属于劳动合同约定条款的是()。
A.休息、休假
B.服务期
C.工作时间
D.合同期限
【答案】B
【解析】属于约定条款的有:
试用期、服务器、保守商业秘密和竞业限制。
【经济法单选题8】甲公司与小王签订了劳动合同,乙公司认为小王是该公司急需用的人才,于是高新诚聘小王到该公司上班,小王也与乙公司签订了劳动合同,最后造成了甲公司直接遭受经济损失,下列说法正确的是()。
A.甲公司承担责任
B.小王与乙公司应承担连带责任
C.甲公司直接找小王承担责任
D.小王与乙公司均不承担责任
【答案】C
【解析】劳动合同的任何一方不履行造成另一方损失,违约方应赔偿对方相应损失。
【经济法多选题1】下列各项属于法律行为的有()。
A.税务登记
B.签发发票
C.爆发战争
D.收养孤儿
【答案】ABD
【解析】选项C属于法律事件。
【经济法多选题2】根据会计法律制度的规定,下列各项中属于会计账簿类型的有()。
A备查账簿
B日记账
C明细账
D总账
【答案】ABCD
【解析】会计账簿的种类主要有:
①总账;②明细账;②日记账;④其他辅助类账簿,又称备查账簿。
【经济法多选题3】下列各项工作出纳不得兼任的有()。
A.会计档案保管
B.稽核
C.收入费用账目的登记工作
D.债权债务账目的登记工作
【答案】ABCD
【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
【经济法多选题4】行政复议期间具体行政行为不停止执行,但是有()的情形可以停止执行。
A.复议机关认为需要停止执行的
B.申请人要求停止执行的
C.被申请人认为需要停止执行的
D.法律规定停止执行的
【解析】选项B,申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理决定停止执行的,可以停止。
【经济法多选题5】下列各项中,属于收单机构业务与风险管理措施的有_()。
A.建立资金结算风险管理制度
B.建立特约商户检查制度
C.建立对特约商户风险评级制度
D.建立特约商户收单银行变更审核制度
【答案】ABCD
【解析】四项全属于收单机构业务与风险管理措施。
P99。
【经济法多选题6】下列在零售环节征收消费税的有()。
A.金银首饰
B.珍珠
C.铂金首饰
D.钻石饰品
【答案】ACD
【解析】金银铂钻类在零售环节征收消费税,B为大生产环节。
【经济法多选题7】根据个人所得税法律制度,下列属于综合所得的有()。
A.工资薪金所得
B.财产租赁所得
C.劳务报酬所得
D财产转让所得
【答案】AC
【解析】属于个人所得税综合所得的有:
工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
【经济法多选题8】下列各项中属于资源税征税范围的有()。
A.石灰石
B.硫酸钾
C.黏土
D.砂石
【答案】ABCD
【解析】四项属于资源税的其他非金属矿税目。
P262。
【经济法判断题1】行政复议决定书一经送达及发生法律效力。
()
【答案】√
【解析】仲裁裁决书“作出”生效,调解书“签收”生效。
一审诉讼判决书送达15日内不上诉生效,二审诉讼判决书“作出”生效。
【经济法判断题2】原始凭证记载的各项内容均不得涂改。
【答案】√
【解析】原始凭证记载的各项内容均不得涂改,原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正。
不定项选择题
1.甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。
2018年有关经营情况如下:
(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。
(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。
(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。
(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税280万元。
已知:
企业所得税税率为25%;新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应该调增的是()。
A.直接向某养老院捐赠10万元
B.国债利息收入40万元
C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元
【参考答案】AC
2.下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。
A.纳税调减191万元
B.纳税调减145.5万元
C.纳税调增145.5万元
D.纳税调增194万元
【参考答案】B
3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。
A.纳税调增23.2万元
B.纳税调减23.2万元
C.纳税调减20万元
D.纳税调增20万元
【参考答案】A
2.2018年6月甲公司在P银行开立基本存款账户。
2018年6月12日,财务人员王某代理甲公司向P银行申请签发一张金额为100万的银行汇票,交于业务员张某到异地乙公司采购货物;张某采购货物金额为99万元,与票面金额相差1万元,乙公司发货后,张某将汇票交付乙公司财务人员李某,李某审查后填写结算金额。
7月10日李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.关于王某代理甲公司银行汇票申请业务的表述中,正确的是()。
A.在“银行汇票申请书”上填写申请人为甲公司
B.在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留P银行签章
C.在“银行汇票申请书”上填写收款人为乙公司
D.在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样
【参考答案】ABC
2.下列各项中,属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是()。
A.汇票上填写的收款人是否为乙公司
B.出票日期是否更改过
C.银行汇票与解讫通知的汇票号码和记载事项是否一致
D.汇票的大小写金额是否一致
【参考答案】ABCD
3.下列对该汇票实际结算金额的填写表述中,李某应当采用的是()。
A.在汇票上填写实际结算金额为100万元
B.在汇票上填写实际结算金额为99万元,不填写多余金额
C.在汇票上填写实际结算金额为99万元,多余金额为1万元
D.在汇票上不填写实际结算金额,填写多余金额1万元
【参考答案】C
4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中,正确的是()。
A.应在汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章
B.应将汇票和解讫通知提交Q银行
C.应出具乙公司营业执照正本
D.应填写进账单
【参考答案】ABD
3.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。
2018年10月有关经营情况如下:
(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;另支付本单位导游工资2.12万元。
(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金33万元。
(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。
(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知:
旅游服务增值税税率为6%:
不动产租赁服务增值税税率为10%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是()。
A.门票费22.26万元
B.住宿费25.44万元
C.导游工资2.12万元
D.交通费53万元
【参考答案】ABD
2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是().
A.(720.8-25.44-22.26)×X6%=40.386万元
B.(720.8-53-2.12)×6=39.9408万元
C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)×(1+6%)×6%=34.98万元
D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元
【参考答案】D
3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.11÷(1+10%)×10%=1万元
B.11×10%=1.1万元
C.33÷(1+10%)×10%=3万元
D.33×10%=3.3万元
【参考答案】C
4.甲旅游公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.购进广告设计服务支付的进项税额0.6万元
B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元
C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元
D.购进会议展务服务所支付的进项税额2.4万元
【参考答案】ABD
4.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事墙布的生产和销售业务。
2018年8月有关经营情况如下:
(1)进口生产用布料,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额32万元,购进生产用绣花线,取得增值税普通发票注明税额0.8万元,购进电脑绣花机,取得增值税专用发票注明税额10万元,购进销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额6.4万元。
(2)上月购进的一批布料因管理不善霉烂变质,该批布料进项税额3.52万元及相关运输服务进项税额0.1万元已抵扣。
(3)销售绣花墙布取得含增值税价款319万元,同时提供墙布安装服务取得含增值税价款29万元。
(4)采取分期收款方式向乙公司销售提花墙布一批,合同约定本月应收含增值税价款580万元,实际收到406万元。
已知:
增值税税率为16%。
取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司下列各项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.购进电脑绣花机取得增值税专用发票注明的税额10万元
B.购进生产用绣花线取得增值税普通发票注明的税额0.8万元
C.购进销售部门和职工食堂混用的货车取得税控机动车销售统一发票注明的税额6.4万元
D.进口生产用布料取得海关进口增值税专用缴款书注明的税额32万元
【参考答案】ACD
2.计算甲公司准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。
A.0.8+6.4-3.52=3.68万元
B.32+0.8+10+6.4-3.52=45.68万元
C.32+10-3.52-0.1=38.38万元
D.32+10+6.4-3.52-0.1=44.78万元
【参考答案】D
3.计算甲公司当月销售绣花墙布增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.319÷(1+16%)×16%=44万元
B.(319+29)×16%=55.68万元
C.(319+29)÷(1+16%)×16%=48万元
D.319×16%=51.04万元
【参考答案】C
4.计算甲公司当月销售提花墙布增值税销项税额的下列算式中,正确的是().
A.406÷(1+16%)×16%=56万元
B.406×16%=64.96万元
C.580×16%=92.8万元
D.580÷(1+16%)×16%=80万元
【参考答案】D
5.2015年1月4日,甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工,月工资5000元,双方签订了5年期劳动合同。
2018年1月5日,张某在工作中突发心脏病入院治疗,1个半月后出院上班。
住院治疗期间,公司按月向张某支付工资。
2018年10月10日,张某在下班后做收尾性工作时,被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力,住院治疗2个月后出院。
因张某腿部伤残不能从事原工作,甲公司欲解除双方的劳动合同。
已知:
张某实际工作年限8年,甲公司已为其办理社会保险;甲公司所在地月最低工资标准为1800元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)张某在工作中实发心脏病入院治疗法律后果的下列表述中,正确的是().
A.张其在工作中突发心脏病应视同工伤
B.张某可享受3个月的医疗期待遇
C.张某在工作中突发心脏病不应认定为工伤
D.张某应享受停工期待遇
【参考答案】BC
(2)张某突发心脏病住院期间,甲公司按月向其支付的工资不得低于()。
A.1800元
B.4000元
C.1440元
D.5000元
【参考答案】C
(3)张某下班后做收尾性工作被车间坠物砸伤法律后果的下列表述中,正确的是()。
A.张某受伤住院期间的工资福利待遇保持不变
B.张某受伤住院期间的工资福利待遇,由甲公司按月支付
C.张某受伤应认定为工伤
D.张某受伤是在下班之后,不应认定为工伤
【参考答案】ABC
(4)甲公司解除劳动合同的下列表述中,正确的是()。
A.甲公司可提前30日以书面形式通知张某而解除劳动合同
B.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同
C.甲公司不得单方面解除与张某的劳动合同
D.甲公司可随时通知张某而解除劳动合同
【参考答案】C
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