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审计报告模板
审计报告模板
————————————————————————————————作者:
————————————————————————————————日期:
内部审计报告
正集审字(2010)号
被审计单位全称:
*****有限公司(以下简称:
******)
被审计单位地址:
*********
审计期间:
20**年**月~2010年**月
审计内容:
绩效审计、制度审计
审计人员:
********
审计时间:
20**年*月**日~*月**日
----------------------------------------------------------
一、被审计单位基本概况
1、****有限公司成立于20**年**月,注册资金***万元,股权结构,公司法定代表人***;
2、公司的经营范围:
*******
3、公司总经理:
****(20**年**月**日接任);公司财务经理:
***于20**年**月**日接任至今;
4、公司员工**人;其中
总经理*人、副总*人、总助*人、市场部**人、财务部*人、采购部*人、技品部*人、生产部*人、计件工**人、销售部**人、食堂*人、保安*人、行政*人、保洁*人、办事处**人。
5、分子公司设立情况**
二、财务状况(截止2011年**月**日)
(一)公司《资产负债表》情况:
金额:
万元
资产类项目
金额
负债与权益类项目
金额
货币资金
应付账款
应收账款
预收账款
预付账款
应付职工薪酬
其他应收款
应交税费
存货
其他应付款
其他流动资产
其他流动负债
流动资产合计
流动负债合计
固定资产
在建工程
实收资本(或股本)
无形资产
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
非流动资产合计
股东权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
注:
对大额的资产、负债项目进行说明
(二)公司报表反映的《经营业绩情况表》如下:
金额:
万元
项目
2009年度
2010年1-*月
预算数
实际数
达成率
预算数
实际数
达成率
销量(T)
主营业务净收入
主营业务毛利额
吨毛利
毛利率
销售费用
管理费用
财务费用
三项费用合计
三项费用率
利润总额
三、会计核算的审计
(一)会计核算审计情况
1、会计科目设置、运用是否正确
2、会计凭证与所附原始单据内容、金额的一致性
3、资金汇付手续的完整性
4、货币资金的帐实核对
5、往来款项的核对
6、存货出入库流程及操作规范
7、存货盘点的规范、帐实核对
8、‘待摊费用’、‘固定资产折旧’、低值易耗品’、‘预提费用’、‘应付职工薪酬’的摊提
9、会计期间收入、成本、费用核算的完整性、准确性、配比性
10、购销发票的取得、开具
11、反映利润的真实性
四、2009年度、2010年1--**月经营业绩分析
1、销量达成情况单位:
吨、吨/人
项目
2009年度
2010年1-*月
预算数
实际数
达成率%
预算数
实际数
达成率%
销售人员(人)
销量
其中:
人均月销量
对比分析:
2、产品获利情况
1)2009年产品吨毛利情况单位:
元
分品种(或大类)
预算数
实际数
吨毛利与预算比较
吨净收入
吨成本
吨毛利
吨净收入
吨成本
吨毛利
2)2010年1-*月产品吨毛利情况单位:
元
预算数
实际数
吨毛利与预算比较
吨净收入
吨成本
吨毛利
吨净收入
吨成本
吨毛利
3)2010年1-*月与2009年度吨毛利比较单位:
元
2009年度
2010年1-6月
与2009年度比较
吨净收入
吨成本
吨毛利
吨净收入
吨成本
吨毛利
对比分析:
3、吨制造费用对比情况
1)2009年度吨制造费用单位:
万元、元/吨
预算
实际
与预算比较增、减
预算数
吨费用
实际数
吨费用
生产人数
产量(T)
人均月产量(T)
变动费用
计件工资
燃料 动力
配件
修理
其他
小计
固定费用
计时工资及福利
折旧及租金
基本电费
其他
小计
合计
对比分析:
2)2010年1-*月吨制造费用情况单位:
万元、元/吨
项目
预算
实际
与预算比较吨增减额
预算数
吨费用
实际数
吨费用
生产人数
产量(T)
人均月产量(T)
变动费用
计件工资
燃料 动力
配件
修理
其他
小计
固定费用
计时工资及福利
折旧及租金
基本电费
其他
小计
合计
对比分析:
4、管理费用对比情况单位:
万元
2009年度
2010年1-*月
预算数
实际数
增、减
预算数
实际数
增、减
一、人数
二、费用项目
(1)工资及福利
(2)奖金
(3)办公费
(4)应酬费
(5)邮电费
(6)修理费
(7)小车使用费
(8)旅差费
(9)集团总部费用
(10)事业部费用
(11)税金
(12)折旧
(13)新产品开发费
(14)培训费
(15)资产摊销
(16)其他
费用合计
吨费用
对比分析:
5、销售费用对比情况单位:
万元
项目
2009年
2010年1-*月
预算数
实际数
增、减
偏差分析
预算数
实际数
增、减
偏差分析
一、人数
二、费用项目
(1)宣传费
(2)工资及福利费
(3)奖金
(4)应酬费
(5)旅差费
(6)运输费
(7)门市部费用
(8)邮电费
(9)小车费
(10)其他
费用合计
吨费用
对比分析:
五、公司经营制度的审计
1、制度的建立与执行情况
序号
公司相关制度及审计要点
制度建立情况
制度执行情况
1
人力资源管理
亲属回避制度
劳动合同的签订是否齐全、合规
重要岗位的人员担保是否到位
各岗位薪酬考核制度是否健全
离职人员手续办理是否合规
公司的组织架构与人员配比的合理性
2
营业执照、税务证、组织机构代码证等公司证照的管理
是否专人保管、存放地点是否安全
3
公司公章、财务专用章、合同章管理
是否按公司规定专人保管
是否按规定进行用印登记管理
保管人责任状签订情况
4
财务印鉴、法人章、发票专用章、银行支票管理
是否存放于同一地
是否为同一人保管
支票开具的流程
5
公司经营与费用报销权限
公司经营授权表与费用开支授权表
6
定额管理
费用定额标准的制定
7
银联卡及密码管理
是否为同一人保管、存放地点、安全性
银联卡入帐、出帐资金的核对、监管
有无已离职人员的银联卡续用
8
资金管理、汇付
资金管理制度
资金汇付流程
9
原辅料采购管理
采购管理制度
采购合同文本的审核
采购合同的签订
采购流程
不合格原料扣价制度
所购物料结算的及时性
10
生产管理
机物料采购与领用流程
11
销售管理
产品售价定价流程
产品促销政策
帐款管理
12
借支管理
借支管理规定
13
小车费补贴
小车费补贴管理办法及签呈
14
费用报销
费用报销的管理规定
2、公司制度建立与执行中存在的问题
1)
六、审计发现的主要问题汇总
序号
问题类别
发现的问题
问题金额(万元)
七、审计建议:
要求**公司就以上存在的问题拿出整改方案,并经公司总经理、财务经理签字后于2010年*月**日前传真至审计部。
集团审计部
2010年**月**日
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