广东省企业所得税申报软件简要说明.docx
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广东省企业所得税申报软件简要说明
《广东省企业所得税申报系统》V3.2版
简要说明
翔远软件:
王葆青
本系统系广东省国家税局委托,由珠海市翔远软件科技有限公司开发,采用先进的开发理念与工具,经过税务机关的严格测试,适用于新《企业所得税法》下的内资企业、外资企业纳税申报业务:
一.可处理的业务类型:
序号
项目
居民纳税人
非居民纳税人
查帐征收
核定征收
查帐征收
核定征收
01
年度纳税申报表
02
季(月)度预缴申报表
03
扣缴报告表(新版)
04
会计报表(制度3张准则4张)
05
关联业务往来报告表
06
汇总纳税分支机构分配表
07
企业所得税台帐(暂不使用)
08
汇总合并纳税业务
09
涉税文书
二.软件下载:
纳税人可登录广东省国家税局网站(http:
//portal.gd-n-),在[下载中心]栏目下免费下载并使用。
三.软件安装:
解压下载文件包,双击[广东省企业所得税申报系统V3.2-Setup.exe],按屏幕提示进行操作即可安装成功,点击桌面或程序组中的快捷方式即可进入系统。
安装中如果防火墙等安全软件发出警告或提示,请予放行或解除阻止。
四.软件登录:
首次使用进入登录界面时,如果处于联网状态,建议申请一个服务号码,以方便更快捷得的获取技术支持,输入服务号码与密码即可登录软件;如果无法联网,请勾上[离线登录]后再点击[登录]按钮。
登录成功后,再点击[广东省企业所得税申报系统]即可开始处理与企业所得税有关的申报业务。
五.软件使用流程:
1.初始化:
首次使用,请点击[创建企业],录入相关初始化资料后点击[保存]即可创建企业成功。
初始化数据可以自行手工录入,也可从原3.1版软件中导入,有条件的地方纳税人也可从税务机关拷回本公司的初始化信息,经核对后直接导入。
本系统可以在一套软件中处理多家企业的申报。
2.创建报表:
选中某家企业,再点击[创建报表]按钮,根据提示选择需要处理的纳税申报业务,输入相关所属期等参数后,点击[完成]即可创新一个新的工作薄,创建年报时可以选择同时创建关联业务报表/会计报表/台帐。
双击已创建的报表,点选中后点击[编辑报表],即可打开对应工作薄并进行后续处理。
本系统可以在一套软件中处理多个种类及不同所属期的申报业务。
3.录入数据:
表格中为白底的单元格可输入数据,灰底部分为自动计算或不可输入。
录入数字时,请保持输入法为英文状态或半角状态,
使用数字小键盘时,请打开数字锁定键。
数据录入过程中,系统会根据内置规则进行基本的逻辑性检查,并将疑点显示在屏幕下方,请根据提示内容及实际情况对数据做出适当调整处理。
动态表:
部分表格属动态表,如关联业务表八,可以点击工具栏中[操作按钮]选择创新表。
部分表格中有动态行,如年报表附表三(其他行)、附表六、附表十一、关联业务表一、表三、表四、表七、表八等,可以在动态行之末行点右键再选择增行或删行操作。
建议填报顺序:
随便/先附表后主表
准确说法:
(1).其他表
(2).其他优惠项目:
FB5
(3).抵扣:
FB5_H39
(4).补亏表:
FB4
(5).境外所得:
FB6
(6).减免:
FB5_33
(7).抵免:
FB5_H40
4.保存/打印:
录入过程中,随时可以进行保存操作。
录入完毕,可以进行报表打印操作,也可将报表导出到EXCEL后再对格式进行适当调整后打印(注:
调整格式时,请勿修改EXCEL中的具体数据)。
5.生成申报文件:
确保数据无误后,可以点击[导出]-[申报盘文件],生成可向税机关进行申报的电子数据文件,一般表现扩展名为XML或ZIP,一般情况下,该文件用户无须打开查看,更不能直接修改其中的内容。
根据主管税务机关要求,用户可能需要在不同的工作薄中分别执行[导出]-[申报盘文件]的操作,其中年报表为整套表为一个XML文件,关联业务整套表为一个XML文件,台帐整套表为一个XML文件,会计报表根据制度或准则的不同分别表现为3个或4个XML文件。
在装文件拷给税务机关时,请不要遗漏或拷错文件。
6.纳税申报:
向税务机关进行纳税申报时,请带齐全套经签名盖章后的纳税申报表、电子数据文件及其他税务机关要求的提供的资料,并同时建议将申报系统中的数据导出一个备份文件带上备用。
税务机关的征管系统CTAIS在接收数据时,可能会弹出一些提示,请根据实际情况进行分析,请与征收人员协商解决方案。
如需对申报数据进行小量修改,可以考虑在申报大厅自助区电脑中导入备份数据,进行处理后再重新申报。
六.各表提示:
FB11:
1.本表为动态行次表
2.注意本表只含长期股权投资,未含短期股权投资。
3.长期投资与短期投资在财税确认可能有差异
4.投资收益/列6:
并不完整,不能直接转入主表。
5.免税收入/列8:
并不完整,不能直接转入附表5第3行,但二者对应关系须关注。
6.投资收益会计与税收差/列10:
并不完整,也不能直接转入附表3行7
7.投资转让所得与损失/列16:
并不完整,须分析合并填入附表3行47
8.补充资料:
未含2003年之前的损失余额,可能要做其他纳税调减。
9.当年度结转金额:
注意与总局教材表述不同
10.以前年度结转在本年度扣除金额:
包含本年度弥补金额+2003结转金额;本数据应分析后手工合并填入附表3行47
11.处置:
财税差异
12.补充:
限额不准;本年:
手工填.
13.五年/六年:
14.投资收益差异无处调整
15.分回以前收益是否补税问题?
FB10:
1.非金融呆帐准备均不能扣除,金融呆帐扣除政策暂不明确,可能需做其他调整处理。
2.影响了当年损益的准备才能填入本表(不能只看准备金的发生额,要注意对方科目).
会计差错:
借:
未分配利润
贷:
准备
3.注意行3填列口径:
属行2的一部分,不计入合计行(CTAIS单独计入合计行)
FB9:
折旧
1.表内填列后无法直接计算.
2.折旧财税差异:
确认/初始计量/后续计量/折旧范围/折旧方法/年限/残值率
3.税收年限错误会提示
4.形成了无形资产的开发费加计扣除,在本表税收金额反映。
FB8:
广告宣传费
1.计算限额的收入基数/行4:
事业单位:
填表说明:
取主表行1
翔远软件与CTAIS:
取附表一(3)_15行,即收入总额-不征税收入
总局软件取主表行1
关注:
仍少了视同销售收入。
2.以前年度累计结转扣除额/行9:
外资无;
内资取本表上年末行;
注意要加上以前年度的会计发生额与税收发生额的差额。
FB7:
公允:
1.注意负债行次行6行8的填列:
应以负数填列。
与填表说明不一致:
对第6行第5列交易性金融负债的“纳税调整额”=本表(第2列-第4列)-(第1列-第3列)。
其他行次第5列“纳税调整额”=本表(第4列-第2列)-(第3列-第1列)。
FB6:
境外所得
1.本表为动态行次表
2.注意列2为税收口径金额,附表三行12/行13应以会计口径填列。
3.注意列3:
换算为含税所得的计算公式须等总局文件。
4.列7:
可弥补境内亏损限额=主表行13+行14行-行15,暂不能弥补以前年度亏损
5.列10转入主表行31;列13+列15或列17之合计转入主表32
6.列11-列16:
分国不分项;列17定率抵扣
7.定率抵扣的率,须等总局文件。
FB5:
税收优惠:
1.免税收入/行3:
(符合条件的。
。
。
。
投资收益):
须关注附表11列8合计。
2.研发费/行10:
注意只填计入期间费用的加计部分。
3.减免所得:
注意是所得非收入口径;为负时须填为0
4.小型微利:
五个条件;
不符时只能填0;
符合时
要么填0,
要么填主表所得额*5%;
汇总纳税二级机构不能享受本优惠;合并二级待定。
5.行35-行38;行41-行44:
只要填列数据,就会出个提示要求确认;主表行28/行29会出实心三角符,请特别关注。
6.创投抵扣所得额/行39:
限额计算规则:
主表行13
+主表行14
-(主表行15-主表行21创投)
-本年所得可补以前年度亏损
=限额
7.从业人数:
不能有小数点。
8.从业人数与资产总额:
取各月余额/12
FB4补亏:
1.列2如果填全额,则列5-列8应填以前实际补亏的轨迹,而非直接按表内数据分析填列。
特别注意稽查调整对本表的影响。
2.简化填列方法:
列2填尚未弥补亏损余额,盈利年度填0,列5-列8不填。
3.列10:
系统会自动计算,如果当年不想补亏,则整张表可以不填。
FB3纳税调整:
1.收入类调整方向相反(折扣例外)
2.列12/列13须根据附表六手工填列。
3.三个其他:
行19/行40/行50,为方便查帐,改为了动态行,但CTAIS多项合并后读入时会有错误提示,确认无误后可以放行。
4.投资转让所得/行47:
须手工填列;三个来源:
表11处置部分差异+补充资料+表中未列的短投差异。
5.投资收益/行7:
须手工分析填列,不能直接从附表11取数。
6.三项费用:
行23/行24/行25:
手工填列,软件提示。
7.招待费/行26:
一般企业与金融企业有提示,事业单位暂无提示?
8.利息/社保/补:
不能调减。
FB1/FB2:
附表一/附表二:
1.事业单位附表2之行11:
不准扣除的支出总额,表内暂无处反映,须做其他纳税调整。
2.除视同销售外,其他栏目均为会计数,但应当剔除会计差错的影响。
3.视同销售比较
项目
税法关于视同销售的规定
企业所得税
增值税
营业税
新法
原内资
原外资
适用对象
1.货物
2.财产
3.劳务
1.自己生产的产品
2.自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券(商业企业包括外购商品)用于捐赠
资产(包括各项自制和外购资产)
货物
(一)将货物交付他人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
单位或个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其自建行为视同提供应税劳务。
转让不动产有限产权或永久使用权,以及单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产。
适用行为
1.非货币性资产交换
将货物、财产、
劳务用于
2.捐赠、
3.偿债、
4.赞助、
5.集资、
6.广告、
7.样品
8.职工福利
1.在建工程
2.管理部门、
3.非生产性机构、
4.捐赠、
5.赞助、
6.集资、
7.广告、
8.样品、
9.职工福利奖励
下述不属于内部资产处置:
(一)用于市场推广或推销;
(二)用于交际应酬;
(三)用于职工奖励或福利;
(四)用于股息分配;
(五)用于对外捐赠;
(六)其他改变资产所有权属的用途。
自产、委托加工的货物
(四)用于非应税项目;
(七)用于集体福利或个人消费;
自产、委托加工或购买的货物
(五)作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
(六)分配给股东或投资者;
(八)无偿赠送他人。
计价
(未做特别规定)
财税字[1996]79号:
参照同期同类产品的市场销售价格;没有参照价格的,
应按成本加合理利润的方法组成计税价格
国税发[2003]45号:
企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券(商业企业包括外购商品)用于捐赠,应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。
下列为内部资产处置,不确认收入:
1.将资产用于生产、制造、加工另一产品;
2.改变资产形状、结构或性能3.改变资产用途(如,自建商品房转为自用或经营);
4将资产在总机构及其分支机构之间转移;
5上述两种或两种以上情形的混合。
说明
缩小了视同销售的范围,对于货物在同一法人实体内部之间的转移,比如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为销售处理。
ZB:
主表:
1.注意行21/行22的填列口径。
2.注意汇总合并纳税企业之27行计算规则:
手工暂无法申报
3.注意行28行29的三角符提示。
4.注意手工修改CTAIS数据的运算规则:
Ø附表数据会传递到主表
Ø主表数据不会传递到附表
Ø附表之间数据不传递
5.关于前期测试结果的处理反馈:
6.关于CTAIS的若干提示:
七.技术支持:
1.使用软件中遇到业务问题,请选择向税管员、12366、国税网站咨询栏目寻求帮助。
2.使用软件中遇到技术问题,如主管税务机关无法提供支持时,也可向软件开发商寻求帮助:
◆登录技术支持网站()进入论坛查询或提出问题。
◆建议注册服务号码,并在软件附带的[服务]模块中,与开发单位的技术支持人员以最快捷即时通讯方式(文字聊、文件传送、白板、语音、视频、远程控制、屏幕剪切等)解决问题。
◆呼叫中心号码:
95105000,全省拨打均按市话计费(专家座席:
王葆青/王剑伟)
◆电子邮箱服务:
incometax@,请详细说明遇到的问题。
◆向开发单位各地级市的合作机构寻求帮助(详见网站公告)
◆定制查帐报告与鉴证底稿财务=底=报=申报
◆辅导教材
◆培训服务:
对税务人员/对中介/对企业
建议培训方案:
1.上午用投影响讲大课(多人参加),下午上机(少人参加)。
2.税务机关与中介同时或单独参加培训。
3.企业培训分区组织。
4.建议指定当地有实力的中介机构与我们合作。
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- 广东省 企业所得税 申报 软件 简要 说明