关于ZZS征管若干问题的解读练习题含详细答案.docx
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关于ZZS征管若干问题的解读练习题含详细答案
关于ZZS征管若干问题的解读练习题
(含详细答案)
一、单选题
1、纳S人购进GN旅客运输FW,以取得的增ZS电子普通发P上注明的SE为进项SE的,增ZS电子普通发P上注明的购买方“名称”“纳S人识别号”等信息,与实际抵扣S款的纳S人不一致的,仍可以抵扣。
( )
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
【答案解析】纳S人购进GN旅客运输FW,以取得的增ZS电子普通发P上注明的SE为进项SE的,增ZS电子普通发P上注明的购买方“名称”“纳S人识别号”等信息,应当与实际抵扣S款的纳S人一致,否则不予抵扣。
2、自2019年1月1日起,以1个季度为纳S期限的增ZS小GM纳S人,因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度,当期XSE未超过一定标准的免征增ZS,而该标准是( )。
A、小于或等于10W
B、大于10W
C、小于或等于30W
D、大于30W
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】自2019年1月1日起,以1个季度为纳S期限的增ZS小GM纳S人,因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度,当期XSE未超过30W元的,免征增ZS。
3、在货物运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方S取的全部J款和J外F用为XSE,按照( )缴纳增ZS。
A、租赁业务
B、JT运输FW
C、购进的旅客运输FW
D、一般FW业
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】在货物运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方S取的全部J款和J外F用为XSE,按照“JT运输FW”缴纳增ZS。
4、纳S人现场制作食品并直接XS给消F者,按照( )缴纳增ZS。
A、XS商品
B、提供劳务
C、餐饮FW
D、JT运输
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】纳S人现场制作食品并直接XS给消F者,按照“餐饮FW”缴纳增ZS。
5、纳S人允许抵扣的GN旅客运输FW进项SE,是指纳S人( )及以后实际发生,并取得合F有效增ZS扣S凭Z注明的或依据其计算的增ZSSE。
A、2019年3月1日
B、2019年4月1日
C、2019年5月1日
D、2019年6月1日
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】纳S人允许抵扣的GN旅客运输FW进项SE,是指纳S人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合F有效增ZS扣S凭Z注明的或依据其计算的增ZSSE。
6、下列关于公司聘请的审计、律师团队出差发生的差旅F用的表述中正确的是( )。
A、取得的车P上注明了身份信息可以计算进项SE
B、不可以为公司以外的人员报销差旅F
C、不属于公司的员工取得车P的不可以计算进项SE抵扣
D、属于审计F用的内容不得再单独报销差旅F
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】“GN旅客运输FW”,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的GN旅客运输FW。
7、自2019年9月20日起,纳S人需要通过增ZS发PG理系统开具17%、16%、11%、10%S率蓝字发P的,应向主GS务JG提交《开具原适用S率发P承诺书》,办理临时开P权限。
临时开P权限有效期限为( )。
A、6小时
B、12小时
C、18小时
D、24小时
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】自2019年9月20日起,纳S人需要通过增ZS发PG理系统开具17%、16%、11%、10%S率蓝字发P的,应向主GS务JG提交《开具原适用S率发P承诺书》,办理临时开P权限。
临时开P权限有效期限为24小时。
8、( )是指纳S人之间签订运输协议,在各自以承运人身份承揽的运输业务中,互相利用对方JT运输工具的舱位完成相关运输FW的经营活动。
A、运输工具舱位承包业务
B、运输工具舱位互换业务
C、运输工具舱位分包业务
D、运输工具舱位XS业务
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】运输工具舱位互换业务,是指纳S人之间签订运输协议,在各自以承运人身份承揽的运输业务中,互相利用对方JT运输工具的舱位完成相关运输FW的经营活动。
9、享受增ZS进项SE加计抵减的企业,如果抵减前当月应纳SE为零,下列关于当期加计抵减E的处理表述不正确的是( )。
A、抵减E按当期进项SE的10%计算
B、抵减E可以结转到下期继续抵减
C、抵减E不可以结转到下期继续抵减
D、优惠政策有时期限止,超过期限则不适用
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】选项C,抵减E可以结转到下期继续抵减。
10、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性FW业纳S人按照当期可抵扣进项SE加计( ),抵减应纳SE。
A、3%
B、5%
C、10%
D、15%
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性FW业纳S人按照当期可抵扣进项SE加计10%,抵减应纳SE。
二、多选题
1、下列关于运输工具舱位承包和舱位互换业务的处理正确的是( )。
A、在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方S取的全部J款和J外F用为XSE,按照“JT运输FW”缴纳增ZS
B、承包方以其向托运人S取的全部J款和J外F用为XSE,按照“JT运输FW”缴纳增ZS
C、在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部J款和J外F用为XSE,按照“JT运输FW”缴纳增ZS
D、在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方S取的全部J款和J外F用为XSE,按照“租赁FW”缴纳增ZS
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC[正确]
【答案解析】在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方S取的全部J款和J外F用为XSE,按照“JT运输FW”缴纳增ZS。
承包方以其向托运人S取的全部J款和J外F用为XSE,按照“JT运输FW”缴纳增ZS。
运输工具舱位承包业务,是指承包方以承运人身份与托运人签订运输FW合同,S取运F并承担承运人责任,然后以承包他人运输工具舱位的方式,委托发包方实际完成相关运输FW的经营活动。
在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部J款和J外F用为XSE,按照“JT运输FW”缴纳增ZS。
2、生产、生活性FW业纳S人,是指提供( )取得的XSE占全部XSE的比重超过50%的纳S人。
A、生活FW
B、现代FW
C、电信FW
D、邮政FW
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
【答案解析】生产、生活性FW业纳S人,是指提供邮政FW、电信FW、现代FW、生活FW(以下称四项FW)取得的XSE占全部XSE的比重超过50%的纳S人。
3、关于保险FW进项S抵扣,以下表述中,正确的有( )。
A、提供保险FW的纳S人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,其进项SE不可以按规定从保险公司销项SE中抵扣
B、提供保险FW的纳S人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,其进项SE可以按规定从保险公司销项SE中抵扣
C、提供保险FW的纳S人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项SE不得从保险公司销项SE中抵扣
D、提供保险FW的纳S人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项SE可以从保险公司销项SE中抵扣
【正确答案】BC
【您的答案】BC[正确]
【答案解析】关于保险FW进项S抵扣:
(一)提供保险FW的纳S人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,其进项SE可以按规定从保险公司销项SE中抵扣。
(二)提供保险FW的纳S人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项SE不得从保险公司销项SE中抵扣。
(三)纳S人提供的其他财产保险FW,比照上述规定执行。
4、纳S人办理临时开P权限,应保留( )等相关材料,以备查验。
A、交易合同
B、红字发P
C、S讫款项Z明
D、材料入库单
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC[正确]
【答案解析】纳S人办理临时开P权限,应保留交易合同、红字发P、S讫款项Z明等相关材料,以备查验。
5、加计抵减政策适用所称“XSE”,包括( )。
A、进项SE
B、纳S评估调整XSE
C、稽查查补XSE
D、纳S申报XSE
【正确答案】BCD
【您的答案】BCD[正确]
【答案解析】加计抵减政策适用所称“XSE”,包括纳S申报XSE、稽查查补XSE、纳S评估调整XSE。
6、关于货物运输业小GM纳S人申请代开增ZS专用发P,提供内河货物运输FW的,需要取得( )。
A、《ZG道路运输经营XKZ》
B、《ZG道路运输Z》
C、《GN水路运输经营XKZ》
D、《船舶营业运输Z》
【正确答案】CD
【您的答案】CD[正确]
【答案解析】提供公路货物运输FW的(以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外),取得《ZG道路运输经营XKZ》和《ZG道路运输Z》;提供内河货物运输FW的,取得《GN水路运输经营XKZ》和《船舶营业运输Z》。
7、纳S人未取得增ZS专用发P的暂按照( )规定确定进项SE。
A、取得增ZS电子普通发P的,为发P上注明的SE
B、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客P行程单的,进项SE计算公式:
航空旅客运输进项SE=(PJ+燃油附加F)÷(1+9%)×9%
C、取得注明旅客身份信息的铁路车P的,进项SE计算公式:
铁路旅客运输进项SE=P面金E÷(1+9%)×9%
D、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客P的,进项SE计算公式:
公路、水路等其他旅客运输进项SE=P面金E÷(1+9%)×9%
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC[正确]
【答案解析】取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客P的,进项SE计算公式:
公路、水路等其他旅客运输进项SE=P面金E÷(1+3%)×3%。
8、提供建筑FW的一般纳S人按规定适用或选择适用简易计S方F计S的,以下( )Z明材料无需向S务JG报送,改为自行留存备查。
A、为建筑工程老项目提供的建筑FW,留存《建筑工程施工XKZ》
B、为建筑工程老项目提供的建筑FW,留存建筑工程承包合同
C、甲供工程提供的建筑FW、以清包工方式提供的建筑FW,留存建筑工程承包合同
D、《船舶营业运输Z》
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC[正确]
【答案解析】提供建筑FW的一般纳S人按规定适用或选择适用简易计S方F计S的,不再实行备案制。
以下Z明材料无需向S务JG报送,改为自行留存备查:
(一)为建筑工程老项目提供的建筑FW,留存《建筑工程施工XKZ》或建筑工程承包合同;
(二)为甲供工程提供的建筑FW、以清包工方式提供的建筑FW,留存建筑工程承包合同。
9、关于货物运输业小GM纳S人申请代开增ZS专用发P,提供公路货物运输FW的(以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外),需要取得( )。
A、《ZG道路运输经营XKZ》
B、《ZG道路运输Z》
C、《GN水路运输经营XKZ》
D、《船舶营业运输Z》
【正确答案】AB
【您的答案】AB[正确]
【答案解析】提供公路货物运输FW的(以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外),取得《ZG道路运输经营XKZ》和《ZG道路运输Z》;提供内河货物运输FW的,取得《GN水路运输经营XKZ》和《船舶营业运输Z》。
10、关于增ZS加计抵减,以下表述中,正确的有( )。
A、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性FW业纳S人按照当期可抵扣进项SE加计10%,抵减应纳SE
B、加计抵减政策适用所称“XSE”,包括纳S申报XSE、稽查查补XSE、纳S评估调整XSE
C、纳S人确定适用加计抵减政策后,当年内可以再调整
D、纳S人可计提但未计提的加计抵减E,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
【正确答案】ABD
【您的答案】ABD[正确]
【答案解析】纳S人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整。
三、判断题
1、纳S人购进GN旅客运输FW,其进项SE不允许从销项SE中抵扣。
( )
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
【答案解析】纳S人购进GN旅客运输FW,其进项SE允许从销项SE中抵扣。
2、纳S人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股P并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股P上市首日开盘J为买入J,按照“金融商品转让”缴纳增ZS。
( )
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】该题表述正确。
3、在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部J款和J外F用为XSE,按照“租赁FW”缴纳增ZS。
( )
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
【答案解析】在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部J款和J外F用为XSE,按照“JT运输FW”缴纳增ZS。
4、提供建筑FW的一般纳S人按规定适用或选择适用简易计S方F计S的,不再实行备案制。
( )
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】该题表述正确。
5、
6、纳S人提供建筑FW,按照规定允许从其取得的全部J款和J外F用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部J款和J外F用。
( )
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】该题表述正确。
7、“GN旅客运输FW”,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的GN旅客运输FW。
( )
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】该题表述正确。
8、纳S人确定适用加计抵减政策后,当年内可以再调整。
( )
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
【答案解析】纳S人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度XSE计算确定。
9、纳S人未按规定开具原适用S率发P的,主GS务JG应按照现行有关规定进行处理。
( )
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】该题表述正确。
10、稽查查补XSE和纳S评估调整XSE,计入查补或评估调整当期XSE确定适用加计抵减政策;适用增ZS差E征S政策的,以差E后的XSE确定适用加计抵减政策。
( )
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
【答案解析】该题表述正确。
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