电算化实务操作真题.docx

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电算化实务操作真题

某公司资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量

1001

现金

借

32596

1002

银行存款

借

782304

1131

应收账款

借

220023

113101

应收账款－Ｅ公司

借

48894

113102

应收账款－Ｆ公司

借

171129

1133

其他应收款

借

40745

113301

其他应收款－张三

借

40745

113302

其它应收款－Ｅ公司

借

1151

预付账款

借

1201

物资采购

借

120101

物资采购－甲材料

借

120102

物资采购－乙材料

借

1211

原材料

借

570430

121101

原材料－甲材料

借

391152

300

121102

原材料－乙材料

借

179278

100

1243

库存商品

借

2102442

124301

库存商品－Ａ产品

借

977880

900

124302

库存产品－Ｂ产品

借

1124562

800

1301

待摊费用

借

195576

1401

长期股权投资

借

464493

140101

长期股权投资－股票投资

借

464493

1501

固定资产

借

3406282

1502

累计折旧

贷

1523863

1901

长期待摊费用

借

464493

1911

待处理财产损溢

借

2101

短期借款

贷

431897

2111

应付票据

贷

317811

2121

应付账款

贷

252619

212101

应付账款－丙单位

贷

73341

212102

应付账款－丁单位

贷

179278

2131

预收账款

贷

211874

213101

预收账款－Ｆ公司

贷

211874

2151

应付工资

贷

2153

应付福利费

贷

203725

2161

应付股利

贷

97788

2171

应交税金

贷

48894

217101

应交税金－应交增值税

贷

21710101

应交税金－应交增值税－进项税额贷

21710105

应交税金－应交增值税－销项税额贷

217106

应交税金－应交所得税

贷

48894

2181

其他应付款

贷

187427

2191

预提费用

贷

114086

2301

长期借款

贷

1491267

3101

股本

贷

2713617

3111

资本公积

贷

171129

311107

资本公积－其他资本公积

贷

171129

3121

盈余公积

贷

513387

312101

盈余公积－法定盈余公积

贷

513387

312103

盈余公积－法定公益金

贷

3131

本年利润

贷

3141

利润分配

贷

314102

利润分配－提取法定盈余公积

贷

314103

利润分配－提取法定公益金

贷

314110

利润分配－应付普通股股利

贷

314115

利润分配－未分配利润

贷

4101

生产成本

借

410101

生产成本－Ａ产品

借

410102

生产成本－Ｂ产品

借

4105

制造费用

借

5101

主营业务收入

借

510101

主营业务收入－Ａ产品

借

510102

主营业务收入－Ｂ产品

借

5102

其他业务收入

借

5301

营业外收入

借

5401

主营业务成本

借

540101

主营业务成本－Ａ产品

借

540102

主营业务成本－Ｂ产品

借

5405

其他业务支出

借

5501

营业费用

借

5502

管理费用

借

5503

财务费用

借

5601

营业外支出

借

5701

所得税

借

将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1.领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。

借:

生产成本－Ａ产品99091.84

生产成本－Ｂ产品74318.88

制造费用37159.44

营业费用24772.96

管理费用12386.48

贷:

原材料－甲材料247729.6

2.领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。

借:

生产成本－Ａ产品62747.3

生产成本－Ｂ产品37648.38

制造费用12549.46

营业费用6274.73

管理费用6274.73

贷:

原材料－乙材料125494.6

3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。

借:

制造费用12262.2

管理费用8175.49

贷:

累计折旧20437.69

4.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。

借:

物资采购－甲材料14300

物资采购－乙材料39200

应交税金－应交增值税－进项税额9095

贷:

应付账款－丙单位62595

5.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。

借:

物资采购－甲材料572

物资采购－乙材料1568

贷:

现金2140

6.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

借:

原材料－甲材料14872

原材料－乙材料40768

贷:

物资采购－甲材料14872

物资采购－乙材料40768

7.以现金47元,支付A产品销售搬运费。

借:

营业费用47

贷:

现金47

8.F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。

借:

银行存款117260

贷:

预收账款－Ｆ公司117260

9.销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。

借:

预收账款－Ｆ公司1371942

贷:

应交税金－应交增值税－销项税额199342

主营业务收入－Ｂ产品1172600

10.将销售给F公司B产品货款结算清。

借:

银行存款1254682

贷:

预收账款－Ｆ公司1254682

11.向银行提取现金11000元,以备发放工资。

借:

现金11000

贷:

银行存款11000

12.以现金发放本月工资。

借:

应付工资11000

贷:

现金11000

13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为6540元,（生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时）,车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。

借:

生产成本－Ａ产品5280

生产成本－Ｂ产品1260

制造费用2200

管理费用2260

贷:

应付工资11000

14.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

借:

生产成本－Ａ产品739.2

生产成本－Ｂ产品176.4

制造费用308

管理费用316.4

贷:

应付福利费1540

15.以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。

借:

制造费用64297

管理费用107162

贷:

银行存款171459

16.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。

借:

银行存款179928

贷:

预收账款－Ｆ公司179928

17.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。

借:

预收账款－Ｆ公司29988

贷:

其他业务收入29988

18.结转制造费用,按A、B产品工时分配。

借:

生产成本－Ａ产品103966.03

生产成本－Ｂ产品24810.07

贷:

制造费用128776.1

19.本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:

库存商品－Ａ产品271824.37

贷:

生产成本－Ａ产品271824.37

20.本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:

库存产品－Ｂ产品138213.73

贷:

生产成本－Ｂ产品138213.73

21.期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。

借:

主营业务成本－Ｂ产品749238.1

贷:

库存产品－Ｂ产品749238.1

22.结转本期收入帐户。

借:

主营业务收入－Ｂ产品1172600

其他业务收入29988

贷:

本年利润1202588

23.结转本期费用帐户。

借:

本年利润916907.89

贷:

主营业务成本－Ｂ产品749238.1

营业费用31094.69

管理费用136575.1

24.计算应交所得税,税率为33%。

借:

所得税94274.44

贷:

应交税金－应交所得税94274.44

25.结转所得税费用。

借:

本年利润94274.44

贷:

所得税94274.44

26.按10％提取法定盈余公积。

借:

利润分配－提取法定盈余公积19140.57

贷:

盈余公积－法定盈余公积19140.57

27.按5％提取法定公益金。

借:

利润分配－提取法定公益金9570.28

贷:

盈余公积－法定公益金9570.28

28.按20％提取应付投资者利润。

借:

利润分配－应付普通股股利38281.13

贷:

应付股利38281.13

29.结转已实现的利润。

借:

本年利润191405.67

贷:

利润分配－未分配利润191405.67

30.结转已分配利润。

借:

利润分配－未分配利润66991.98

贷:

利润分配－提取法定盈余公积19140.57

利润分配－提取法定公益金9570.28

利润分配－应付普通股股利38281.13

参考答案：

资产负债表：

期初资产总计：

6755521.00

期末资产总计：

7445523.11

净利润：

191405.67

某公司资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量

1001

现金

借

5256

1002

银行存款

借

233892

1131

应收账款

借

81468

113101

应收账款－Ｅ公司

借

26280

113102

应收账款－Ｆ公司

借

55188

1133

其他应收款

借

10512

113301

其他应收款－张三

借

10512

113302

其它应收款－Ｅ公司

借

1151

预付账款

借

1201

物资采购

借

120101

物资采购－甲材料

借

120102

物资采购－乙材料

借

1211

原材料

借

226008

121101

原材料－甲材料

借

149796

100

121102

原材料－乙材料

借

76212

800

1243

库存商品

借

614952

124301

库存商品－Ａ产品

借

218124

600

124302

库存产品－Ｂ产品

借

396828

600

1301

待摊费用

借

49932

1401

长期股权投资

借

155052

140101

长期股权投资－股票投资

借

155052

1501

固定资产

借

1277208

1502

累计折旧

贷

546624

1901

长期待摊费用

借

157680

1911

待处理财产损溢

借

2101

短期借款

贷

144540

2111

应付票据

贷

102492

2121

应付账款

贷

107748

212101

应付账款－丙单位

贷

23652

212102

应付账款－丁单位

贷

84096

2131

预收账款

贷

73584

213101

预收账款－Ｆ公司

贷

73584

2151

应付工资

贷

2153

应付福利费

贷

31536

2161

应付股利

贷

28908

2171

应交税金

贷

13140

217101

应交税金－应交增值税

贷

21710101

应交税金－应交增值税－进项税额贷

21710105

应交税金－应交增值税－销项税额贷

217106

应交税金－应交所得税

贷

13140

2181

其他应付款

贷

52560

2191

预提费用

贷

28908

2301

长期借款

贷

475668

3101

股本

贷

993384

3111

资本公积

贷

42048

311107

资本公积－其他资本公积

贷

42048

3121

盈余公积

贷

170820

312101

盈余公积－法定盈余公积

贷

170820

312103

盈余公积－法定公益金

贷

3131

本年利润

贷

3141

利润分配

贷

314102

利润分配－提取法定盈余公积

贷

314103

利润分配－提取法定公益金

贷

314110

利润分配－应付普通股股利

贷

314115

利润分配－未分配利润

贷

4101

生产成本

借

410101

生产成本－Ａ产品

借

410102

生产成本－Ｂ产品

借

4105

制造费用

借

5101

主营业务收入

借

510101

主营业务收入－Ａ产品

借

510102

主营业务收入－Ｂ产品

借

5102

其他业务收入

借

5301

营业外收入

借

5401

主营业务成本

借

540101

主营业务成本－Ａ产品

借

540102

主营业务成本－Ｂ产品

借

5405

其他业务支出

借

5501

营业费用

借

5502

管理费用

借

5503

财务费用

借

5601

营业外支出

借

5701

所得税

借

将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1.计提本月折旧费，其中车间用固定资产702400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产574808元,月折旧率5‰。

借:

制造费用4214.4

管理费用2874.04

贷:

累计折旧7088.44

2.以现金26元,支付A产品销售搬运费。

借:

营业费用26

贷:

现金26

3.领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元／吨。

借:

生产成本－Ａ产品35951.04

生产成本－Ｂ产品26963.28

制造费用13481.64

营业费用8987.76

管理费用4493.88

贷:

原材料－甲材料89877.6

4.领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元／吨。

借:

生产成本－Ａ产品13336.4

生产成本－Ｂ产品8001.84

制造费用2667.28

营业费用1333.64

管理费用1333.64

贷:

原材料－乙材料26672.8

5.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。

借:

管理费用10512

贷:

其他应收款－张三10512

6.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。

借:

银行存款47616

贷:

预收账款－Ｆ公司47616

7.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。

借:

预收账款－Ｆ公司7936

贷:

其他业务收入7936

8.销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。

借:

应收账款－Ｅ公司105300

贷:

应交税金－应交增值税－销项税额15300

主营业务收入－Ａ产品90000

9.向银行提取现金13000元,以备发放工资。

借:

现金13000

贷:

银行存款13000

10.以现金发放本月工资。

借:

应付工资13000

贷:

现金13000

11.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为7800元,（生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时）,车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。

借:

生产成本－Ａ产品4680

生产成本－Ｂ产品3120

制造费用2600

管理费用2600

贷:

应付工资13000

12.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

借:

生产成本－Ａ产品655.2

生产成本－Ｂ产品436.8

制造费用364

管理费用364

贷:

应付福利费1820

13.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。

借:

物资采购－甲材料59600

物资采购－乙材料1800

应交税金－应交增值税－进项税额10438

贷:

银行存款71838

14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。

借:

物资采购－甲材料1160

物资采购－乙材料580

贷:

银行存款1740

15.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

借:

原材料－甲材料60760

原材料－乙材料2380

贷:

物资采购－甲材料60760

物资采购－乙材料2380

16.结转制造费用,按A、B产品工时分配。

借:

生产成本－Ａ产品13996.39

生产成本－Ｂ产品9330.93

贷:

制造费用23327.32

17.本期生产A产品189件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:

库存商品－Ａ产品68619.03

贷:

生产成本－Ａ产品68619.03

18.本期生产B产品72件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:

库存产品－Ｂ产品47852.85

贷:

生产成本－Ｂ产品47852.85

19.A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。

借:

主营业务成本－Ａ产品54514.5

贷:

库存商品－Ａ产品54514.5

20.结转本期收入帐户。

借:

主营业务收入－Ａ产品90000

其他业务收入7936

贷:

本年利润97936

21.结转本期费用帐户。

借:

本年利润87039.46

贷:

主营业务成本－Ａ产品54514.5

营业费用10347.4

管理费用22177.56

22.计算应交所得税,税率为33%。

借:

所得税3595.86

贷:

应交税金－应交所得税3595.86

23.结转所得税费用。

借:

本年利润3595.86

贷:

所得税3595.86

24.按10％提取法定盈余公积。

借:

利润分配－提取法定盈余公积730.07

贷:

盈余公积－法定盈余公积730.07

25.按5％提取法定公益金。

借:

利润分配－提取法定公益金365.03

贷:

盈余公积－法定公益金365.03

26.按20％提取应付投资者利润。

借:

利润分配－应付普通股股利1460.14

贷:

应付股利1460.14

27.结转已实现的利润。

借:

本年利润7300.68

贷:

利润分配－未分配利润7300.68

28.结转已分配利润。

借:

利润分配－未分配利润2555.24

贷:

利润分配－提取法定盈余公积730.07

利润分配－提取法定公益金365.03

利润分配－应付普通股股利1460.14

参考答案：

资产负债表：

期初资产总计：

2265336.00

期末资产总计：

2322594.54

净利润：

7300.68

某公司资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量

1001

现金

借

3980

1002

银行存款

借

177110

1131

应收账款

借

51740

113101

应收账款－Ｅ公司

借

13930

113102

应收账款－Ｆ公司

借

37810

1133

其他应收款

借

7960

113301

其他应收款－张三

借

7960

113302

其它应收款－Ｅ公司

借

1151

预付账款

借

1201

物资采购

借

120101

物资采购－甲材料

借

120102

物资采购－乙材料

借

1211

原材料

借

165170

121101

原材料－甲材料

借

73630

700

121102

原材料－乙材料

借

91540

600

1243

库存商品

借

555210

124301

库存商