11为提高资金使用效率工作日16点之后提交的电汇申请单安排在次日早晨支付word版本 10页.docx
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(11)为提高资金使用效率,工作日16点之后提交的电汇申请单安排在次日早晨支付。
篇一:
金融会计作业
(二)
第五章支付结算业务核算
一、计算题1.某开户单位的存款余额为20000元,该单位提交当日签发的转账支票一张,金额为31000元,经审查认定为空头支票,计算应收罚金。
(1550元)
2.某开户企业,当日存款余额为1200元,提交一张金额为1800元的现金支票,经审查认定为空头支票,计算应收罚金。
(1000元)3.由光华商场付款的一笔托收承付金额为180000元,5月11日承付期满,营业终了光华商场账户只能支付120000元,5月12日上午开业后划出;5月23日营业终了该单位账户有款,于5月24日开业后将剩余60000元划出(每天按0.5‰计收赔偿金)。
收款人为省外系统内某行的开户单位电梯厂。
计算5月24日应计收的赔偿金。
(360元)
二、业务处理题
1.某农行分理处受理持卡人提交的信用卡与取现单,要求支取现金200元,发卡行为省内异地系统内某行,假设按1%收取手续费,则
(1)经办行会计分录:
(2)发卡行会计分录:
2.持卡人李异向特约商店三联商场购买收录机一台,价款450元,三联商场将进账单、汇计单、签购单提交发卡行,发卡行审查无误后,办理转帐,并按1%向三联商场收取手续费。
发卡行会计分录:
3.工商银行某市支行7月21日收到省外工商银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联,当日发出取款通知,汇款金额15000元,为购设备款。
收款人肖汶于7月25日来行支取现金200元用作差旅费。
工行某市支行的会计分录为:
4.工商银行某办事处收到开户单位市中医院提交电汇凭证一份,金额4200元,汇往省外工商银行某市支行,审查无误后,当即将款项汇出。
汇出款项的会计分录为:
5.工商银行某支行收到省外系统内某行信汇款一笔,金额1200元,收款单位三联商场,审查无误当即收账。
该支行的会计分录为:
6.建设银行收到省外同系统某行信汇款项18000元,当天通知收款人叶绘,收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。
会计分录为:
7.资料如计算题3小题。
作出银行
(1)5月12日的会计分录:
(2)5月24日的会计分录:
8.电力公司付款的托收承付结算一笔,金额85000元,5月8日承付期满,营业终了电力公司账户无款,故发生逾期付款,5月13日营业终了该单位账户有款,银行于14日开业后,将托收款全部划往省外系统内某行。
收款行于5月19日收到,并转入收款人电视机厂账户。
(1)付款人开户行会计分录:
(2)收款人开户行会计分录:
9.工商银行某市支行8月7日接到收款人韩辉提交不定额本票一份,来行支取现金(本票注明“现金”字样),金额为2100元,写出会计分录。
10.工商银行某市支行9月11H收到同城跨系统行处交换来的已兑付不定额本票三份,面额分别为1500元、1200元、13000元,经核对确属本行签发,办理转账。
写出会计分录。
11.8月10日张刚向工商银行某市支行申领个人信用卡,同时交存现金3000元与年费10元,作出会计分录。
12.某开户单位送存同一行处另一开户单位签发转账支票一张,金额3120元,审查无误后转账。
会计分录为:
13.工商银行某办事处开户单位纺织品批发部送交转账支票一张及进账单,金额4210元,系同城某中国银行开户单位童装厂签发。
提出交换后,约定时间内签发人开户行未通知退票。
写出双方行处的会计分录。
(1)收款人开户行:
(2)签发人开户行:
14.某银行办事处经交换提人转账支票一张,系开户单位某电脑经销部签发,金额500元,经审查发现印鉴与预留印鉴不符,当即通知退票并计收罚款。
计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。
15.申请人为医药公司,收款人为聂梅的中国工商银行银行汇票一份,金额36000元,聂梅转让给在省外某工商银行开户的生物制药厂,实际结算金额31000元。
写出下列账务处理的会计分录。
(1)出票行:
(2)生物制药厂向其开户行提交该汇票,经查无误,其开户行:
(3)出票行接到代理付款行寄回汇票解讫通知:
16.收款人林玲向代理付款行提交现金银行汇票一份,要求全部提取现金,金额750元。
银行审查后,同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行,则代理付款行的会计分录为:
17.收到省外某行寄来本行签发的银行汇票款的报单与解讫通知一份,原申请人是开户单位梨园商店,汇票金额为2700元,实际结算金额为2577元。
写出账务处理会计分录。
18.由本行开户单位电机公司付款的委托收款一笔,金额8000元,由于金额计算有误,该单位提出拒绝付款1050元,其余款项于付款期满次日划往省外系统内某行。
写出划款的会计分录。
19.某家电商店付款的委托收款结算一笔,金额48650元,4月25日付款期满,4月26日开业,银行将款项划往在省外系统内某行开户的收款人电视机厂。
写出收、付款人开户银行的会计分录。
(1)付款人开户行:
(2)收款人开户行:
第六章联行往来业务核算一、业务处理题1.工商银行某办事处发生联行往账业务如下,作出工商银行在办理下列业务时的会计分录:
(1)开户单位家电商场向省外系统内某行汇出信汇款85700元。
(2)开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份,向省外系统内某行汇出电汇款61080元。
(3)李方提交银行汇票一份,金额2420元,用途为医药费,经审查同意,全部支付现金,签发行为省外系统内某行。
(4)灯具厂送存银行汇票一份,汇款金额58000元,实际用去金额49700元,转入该单位存款账户并划付省外系统内某行。
(5)第一百货商场付款的托收承付款一笔,昨日承付期满,本日将款项144060元划往省外系统内某行。
2.湖南韶山支行收到省外系统内某行划款贷方报单一笔,金额43000元,报单上行名、行号均为韶山支行,但款项为贵州省修文县支行某开户单位的,立即办理转划。
作出会计分录。
二、资料:
工商银行羊城支行(行号:
27501)于20××年8月15日收到下列报单。
第七章金融机构往来核算
业务处理题1.××县农业银行的开户单位农机公司办理信汇业务,汇往乙地工商银行的开户单XX机械厂,支付货款78000元,通过同城工商银行将款项汇出,编制××县农业银行会计分录。
2.根据上述业务编制XX县农业银行会计分录和乙地工商银行会计分录。
3.××县农业银行开户单位纺织印染厂电汇20000元,收款单位是在乙地中国银行开户的XX技术进出口公司。
因当地没有中国银行机构,通过农业银行转划。
(1)编制××县农业银行会计分录。
(2)编制乙地农业银行会计分录。
(3)编制乙地中国银行会计分录。
4.××市建设银行因季节性需要同本市工商银行拆借资金100000元,经人民银行批准,办理拆借手续。
(1)编制市建设银行会计分录。
(2)编制市工商银行会计分录。
(3)编制市人民银行会计分录。
5.9月12日工行武昌区办收到汉阳区办的申请,要求拆借200万,拆借期限为10天,商定拆借利率为8.78‰,经审查同意拆借,9月22日汉阳区办如期归还拆借本息,请作出工行武昌区办、汉阳区办在拆放、还款等环节上各自的处理分录。
6.9月12日武汉同城票据交换情况如下:
请计算出各行的应收或应付资金数,并作出各家银行和人行清算资金的分录。
第九章外汇业务核算
业务处理题
1.银行卖出美元外汇1000元给进口单位汇往国外,当日美元汇卖价为830.22,写出该笔业务的会计分录。
2.某银行从国内居民手中买人1000美元现钞,结付人民币,写出相应的会计分录(钞买价为820)。
3.存款人李某,从活期外汇存款外钞户中支取HKDl000元兑换人民币现金,当日港币钞买价为107.21,写出会计分录。
4.某行接到香港联行开来即期信用证一份,金额HKD50000元,受益人为外贸工艺品公司,写出某行的会计分录。
5.某行9月30日接香港联行开来即期信用证一份,金额港币40000元,受益人为某出口公司。
10月25日公司将全套单据随同信用证送来议付,单证相符,当日即将单据寄出。
写出相应会计分录。
6.20××年9月4日,中行从居民刘义手中买入100美元,当日汇价为USDl00=¥830元。
编制银行买入外汇的会计分录。
7.20××年7月25日,经批准,中行某分理处卖给开户单位XX进出口公司HKDl0000元,当日汇价(港币卖出价)为HKDl00=¥108元。
编制银行卖出外汇的会计分录。
8.某客户以在本行的港汇存款购买一张面额为10000美元的汇票。
当日汇价为HKDl00元=¥107元(买入价),USDl00元=¥831.05元(卖出价)。
编制本行的会计分录。
9.北京外运公司在中行北京分行开有外汇专户活期储蓄存款帐户。
北京外运公司委托中行北京分行电汇USD30000元给上海外运公司,上海外运公司在上海中行同样开有外汇专户活期存款帐户,编制中行北京分行和上海分行的转帐分录。
10.20××年3月4日,中行根据化工进出口公司申请,对香港中行开出不可撤销即期信用证一笔,金额为USDl80000元,用以购买某种设备,开证条款规定单到国内审单付款,后经受益人同意,于3月8日修改信用证,增额USD2000元,经审单相符后,从化工进出口公司帐户中付款,并按规定牌价800%结汇,同时向代付行寄发报单,编制中行有关的会计分录。
11.20××年5月23日,存款人何江凭折及支取凭条,从活期外汇存款户中支取HKDl000元,兑换人民币现金。
当日港币买入价为107.11元,编制有关分录。
12.20××年2月20日,存款人杨鸣申请将国外汇入汇款USD2000元转存定期存款,编制有关分录。
13.某客户要求以其在本行的港币存款1000元汇往香港,编制本行的会计分录。
14.20××年6月25日,中国机械进出口公司经信贷部门批准,借用周转配套贷款一笔,金额为人民币500000元,规定期限一年,月率为8.7‰,一年后按期归还贷款,编制有关分录。
篇二:
201X年农信银考试答案
篇三:
国际结算作业答案
第一章
名词解释国际结算:
国际结算就其本质而言是对国际间由于政治、经济、文化等一切活动所引起的债权债务加以了结的一种方式。
国际贸易结算:
国际间由于贸易活动所发生的债权债务,是通过资金调拨、货款转移的方式了结的,称为国际贸易结算。
国际贸易结算是整个国际结算的核心。
国际非贸易结算:
国际贸易以外的其他经济活动,以及政治、文化交流活动,例如,服务供应、资金调拨、国际借贷等引起的货币收付,称为“非贸易结算”。
双边结算制度:
双边结算制度是指两国政府签订支付协定,开立清算账户,用集中抵消债权债务的办法,清算两国之间贸易和非贸易往来所产生的债权债务的一种制度。
国际结算信用管理:
国际结算信用管理基本是指处于国际结算过程中的企业为了增强信用能力,控制国际结算中的信用风险而实施的一套业务方案、政策以及为此而建立的一系列组织制度。
单项选择题:
1.C2.B3.D4.C5.A6.C7.B8.C9.D10.A
判断题:
1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.√
填充题:
1.密切的业务联系和相互信任的基础;垫付资金的能力;金额和付款时间应完全相同。
2.有形贸易结算
3.非贸易结算/无形贸易结算
4.银行信用
5.资本主义自由竞争时代,资本主义金本位时期。
6.记帐清算,可兑换货币。
7.集团性多边结算制度,国际清算银行。
8.贸易融资、信用担保、政策性金融支持
9.信息的保密性,信息的真实完整性,信息的不可否认性
10.事前控制、事中控制和事后控制。
第二章
1.填空题
1、票据流通的形式有:
过户转让、交付转让、流通转让。
2、国际结算中规范票据行为的两大法律是《英国票据法》、《日内瓦统一票据法》。
3、汇票的必要项目有:
“汇票”字样、无条件的支付命令、出票地点和日期、付款时间、一定金额货币、付款人名称和付款地点、收款人名称、出票人名称和签字。
4、列明出票日期的作用是:
决定汇票提示期限是否已过期、决定到期日、决定出票人的行为能力。
5、对汇票付款时间的规定有:
即期付款、定期付款、固定将来日期付款、延期付款。
6、汇票抬头的三种写法是:
限制性抬头、指示性抬头、来人抬头。
7、汇票,本票和支票属于完全可流通证券。
8、汇票金额通常是发票金额的100%。
9、汇票未进入流通领域以前的基本当事人是出票人、付款人、收款人。
10、国际结算中使用的票据是汇票、本票和支票。
11、背书包括两个动作:
一个是在汇票背面签字;另一是交付给被背书人。
12、出票包括两个动作:
一个是写成汇票并在汇票上签字;另一个是将汇票交付收款人,这样就创设了汇票的债权,使收款人持有汇票就拥有债权。
13、承兑包括两个动作:
一个是在汇票背面签字,另一个是交付给被背书人,只有经过交付,才算完成背书行为,使其背书有效和不可撤消。
14、持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为叫做提示。
15、即期汇票只须一次提示,把承兑和付款一次完成;远期汇票须两次提示,承兑和付款先后完成。
16、汇票债务人承担汇票付款责任的次序是:
承兑前:
出票人、第一背书人、第二背书人;承兑后是:
承兑人、出票人、第一背书人。
17、承兑人是汇票的主债务人。
18、本票是承诺式的票据;汇票是命令式或委托式的票据;支票是授权式票据。
19、狭义的票据行为是以负担票据上的债务为目的所作的必要形式的法律行为。
20、票据行为中主要票据行为是出票,附属票据行为背书、承兑、参加承兑、保证。
21、票据的特性流通性、无因性、要式性、提示性、返还性。
22、贴现的费用包括承兑费、印花税、贴现率。
23、票据的功能主要是作为流通手段、支付手段、信用手段。
24、包买票据多采用本票形式。
25、可包买的本票,或已承兑的汇票,应加列银行保证。
26、汇票正当付款是指:
要被付款人或承兑人支付、要付给持票人要在到期日那天或以后付款。
27、背书、承兑、出票三项票据行为生效后是不可撤销的。
28、清算是结清银行之间资金的代收、代付而引起的债权和债务。
29、结算是交易双方因商品买卖、劳务供应而产生的债权、债务,通过货币收付得以清偿。
30、本票有两个基本当事人制票人、收款人。
31、支票按是否划线可以分为划线支票、开放支票两种,前者只能转账支付,后者可以现金付款。
2.单选题
1、C2、D3、A4、A5、B6、D7、B
3.多选题
2、BCD2、AB3、ABD4、ABCD5、AC6、BCD7、ABCD8、ABCD
4.判断题
1、√2、×3、√4、√5、√6、×7、√
五.计算题
1.一商人手持一张金额为US$3,600的汇票,提前120天向A银行贴现,当时市场贴现率为10%p.a.(按360天计算),该商人应得票款净值是多少?
2.假设目前的三个月贴现率为10%p.a.,请用两种方法计算其等值的利率是多少(按360天计算)?
3.2月20日,Smith开立了一张金额为US$100,000.00,以Brown为付款人,出票后90天付款的汇票,因为他出售了价值为US$100,000.00的货物给Brown。
3月2日,Smith又从Jack那里买进价值相等的货物,所以,他就把这张汇票交给了Jack。
Jack持该票于同年3月6日向Brown提示,Brown次日见票承兑。
3月10日,Jack持该票向A银行贴现,当时的贴现利率为10%p.a.(按360天计算),请计算到期日、贴现天数及实得票款净值。
六.实务操作题。
国际出口公司(InternationalExportingCo.)出口机器设备和零部件给环球进口公司(GlobeImportingCo.)。
价值100,000美元。
国际出口公司在201X年4月20日开出汇票,要求环球进口公司在见票后30天付款给XYZ银行。
环球进口公司于201X年4月30日承兑了该汇票。
请按上述条件填写下列汇票。
第三章
顺汇:
是指债务人使用一定方式主动将款项支付给债权人,结算过程中资金的流向与单据的传递方向相同。
逆汇:
是指债权人主动委托第三者(一般是债权人所在地银行),向国外债务人收取款项,结算过程中资金的流向与单据的传递方向相反。
电汇:
汇出行应汇款人的申请,用加押电报、电传或SWLFT形式指示汇入行(国外联行或代理行)解付一定数额款项给指定收款人的一种汇款方式。
信汇:
汇出行应汇款人的申请,将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行,授权汇入行(国外申请或代理行)解付一定数额款项给指定收款人的一种汇款方式。
票汇:
汇出行应汇款人的申请,开出一张有指定解付行的银行即期汇票给汇款人,收款人凭汇款人交付的票据取款。
这种以银行即期汇票作为汇款工具的支付方式称为票汇。
退汇:
在汇款解付之前,由汇款人或收款人要求撤销该笔汇款的行为。
预付货款:
进口商将货款的一部分或全部支付给进口商,出口商收到货款后再发货,这是汇款方式在国际贸易结算中的实际运用。
货到付款:
出口商先发货,待进口商收到货物后,立即或在一定时间内将货款汇交出口商,这是汇款方式在国际贸易结算中的实际运用。
售定:
又称“先出后结”,是一种延付货款的结算方式。
出口商在货物装运出口后,不通过银行,直接将货运单据递交进口商,进口商收到货运单据时,或其后一定时期内,按售定的价格,将货款通过银行汇付出口商。
寄售:
亦称委托交易。
是指出口方先将货物运到国外,委托国外商人按照事先规定的条件代为出售,代理人扣除佣金后将销售收入汇交出口商。
交单付现:
是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行(汇入行),并指示该行凭
出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式。
双汇付:
预付货款与货到付款是两种比较“极端”的做法,有时会造成进出口双方利益的不平衡,对于初次交易的进出口双方而言,往往会因互不信任对方而不愿意采用上述方式。
随着国际贸易实践的发展,出现了“双汇付”的做法,就是将
(一)、
(二)方式有机地结合使用,正好可以缓解以上矛盾
单项选择题:
1.B2.C3.A4.D5.B6.B7.C8.A9.D10.C判断题:
1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×
填充题:
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
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