财务报表填制公式解析.docx
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财务报表填制公式解析.docx
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财务报表填制公式解析
财务报表审核公式(文字)
1.资产负债表(会工01表)
(1)6=4–5
应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备
(2)20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+应收补贴款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产
(3)26=24–25
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧
(4)35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失
(5)40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产
(6)50=20+21+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
(7)70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63
流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
(8)83=71+72+73+80
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
(9)90=70+83+85
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
(10)96=91+92+93+95
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
(11)100=90+99
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
(12)50=100
资产总计=负债及所有者权益总计
(13)第5行次<=第4行次
第25行次<=第24行次
第81行次<=第80行次
第94行次<=第93行次
2.损益表(会工02表)
(1)7=1–2–3–4
产品销售利润=产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用—产品销售税金及附加
(2)14=7+9–10–11
营业利润=产品销售利润+其他业务利润—管理费用—财务费用
(3)25=14+15+16+17–18+20
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整
(4)30=25–26
净利润=利润总额—所得税
3、资产负债表(会服01表)
(1)5=3–4
应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备
(2)14=1+2+5+6+7+8+9+10+11+12
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收帐款净额+应收补贴款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产
(3)19=17-18
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧
(4)24=19+20+21+22
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失
(5)28=25+26
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产
(6)33=14+15+24+28+29+31
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
(7)47=34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44
流动负债合计=短期借款+应付帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
(8)55=48+49+50+51
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
(9)58=47+55+56
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
(10)65=59+60+61+63
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
(11)69=58+65
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
(12)33=69
资产总计=负债及所有者权益总计
(13)第4行次<=第3行次
第18行次<=第17行次
第52行次<=第51行次
第62行次<=第61行次
4、损益表(会服02表)
(1)5=1–2–3–4
经营利润=营业收入—营业成本—营业费用—营业税金及附加
(2)8=5–6–7
营业利润=经营利润—管理费用—财务费用
(3)14=8+9+10+11–12+13
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整
(4)16=14–15
净利润=利润总额—所得税
5、资产负债表(会交01表)
(1)6=4–5
应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备
(2)20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产
(3)26=23–25
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧
(4)35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失
(5)40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产
(6)50=20+21+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
(7)67=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63
流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
(8)80=71+72+73+74
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
(9)82=67+80+81
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
(10)90=85+86+87+88
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
(11)100=82+90
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
(12)50=100
资产总计=负债及所有者权益总计
(13)第5行次<=第4行次
第25行次<=第23行次
第75行次<=第74行次
6、损益表(会交02表)
(1)7=1–2–4
主营业务利润=主营业务收入—营业成本—营业税金及附加
(2)14=7+9–10–11
营业利润=主营业务利润+其他业务利润—管理费用—财务费用
(3)25=14+15+17–18+20
利润总额=营业利润+投资效益+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整
(4)30=25–26
净利润=利润总额—所得税
7、资产负债表(会商01表)
(1)6=4–5
应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备
(2)20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+应收出口退税+应收补贴款+其他应收款+存货+待转其他业务支出+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产
(3)26=24–25
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧
(4)35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失
(5)40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产
(6)45=20+21+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
(7)65=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58
流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
(8)76=66+67+68+69
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
(9)80=65+76+77
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
(10)88=81+82+83+85
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
(11)90=80+88
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
(12)45=90
资产总计=负债及所有者权益总计
(13)第5行次<=第4行次
第25行次<=第24行次
第70行次<=第69行次
第84行次<=第83行次
8、损益表(会商02表)
(1)3=1–2
产品销售收入净额=商品销售收入—销售折扣与折让
(2)10=3–4–5–6
商品销售利润=商品销售收入净额—商品销售成本—经营费用—
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