会计电算化分录.docx
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会计电算化分录
2011年河北省会计从业资格考试电算化光盘会计分录十五套汇总
第一套
1、2008年3月16日,企业一张面值为20000元的无息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户。
(附单据数:
1张)
借:
银行存款 20000
贷:
应收票据 20000
2、2008年3月20日,职工卢玲出差借款报销,其差旅费为280元,余款20元现金收讫。
(附单据数:
3张)
借:
库存现金 20
管理费用-差旅费 280
贷:
其他应收款 300
3、2008年3月25日,销售产品一批,销售价款60000元,增值税为10200元,该批产品已经发出,货款已存入银行。
(附单据数:
2张)
借:
银行存款 70200
贷:
主营业务收入 60000
应交税费-应交增殖税(销)10200
4、2008年3月31日,用银行存款支付前欠无忧公司货款20000元。
(附单据数:
1张)
借:
应付帐款 20000
贷:
银行存款 20000
5、2008年3月31日,现金清查中,发现库存现金较账面余额多出60元,原因尚未查出。
(附件1张)
借:
库存现金 60
贷:
待处理财产损益-待处理流动资产损益 60
6、2008年3月31日,根据供电部门通知,企业本月应付电费4800元。
其中基本生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,款项以银行存款支付。
(附单据数:
4张)
借:
生产成本-基本生产成本 2000
制造费用 1800
管理费用 1000
贷:
银行存款 4800
第二套
1、2008年3月22日,根据供电部门通知,企业本月应付电费3660元。
其中生产车间电费2660元,企业行政管理部门电费1000元,款项以银行存款支付。
(附单据数:
2张)
借:
制造费用 2660
管理费用 1000
贷:
银行存款 3660
2、2008年3月25日,用银行存款支付购入原材料货款8000元,以及购入材料支付的增值税1360元,材料已验收入库。
(附单据数:
2张)
借:
原材料 8000
应交税费-应交增殖税(进)1360
贷:
银行存款 9360
3、2008年3月28日,用银行存款偿还长期借款350000元。
(附单据数:
1张)
借:
长期借款 350000
贷:
银行存款 350000
4、2008年3月31日,将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元已存入银行。
(附单据数:
2张)
借:
银行存款 9500
贷:
投资收益 1000
交易性金融资产 8500
5、2008年3月31日,本期主营业务应交纳的教育费附加为650元,用银行存款支付。
(附单据数:
1张)
借:
应交税费-教育费附加 650
贷:
银行存款 650
6、2008年3月31日,提取本期法定盈余公积金5600元。
(附单据数:
1张)
借:
利润分配-提取法定盈余公积 5600
贷:
盈余公积-法定盈余公积 5600
第三套
1、2008年3月15日,职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元,以现金付讫。
(附单据数:
2张)
借:
管理费用-办公费 300
贷:
库存现金 300
2、2008年3月19日,以现金支付产品展览费260元。
(附单据数:
1张)
借:
销售费用 260
贷:
库存现金 260
3、2008年3月20日,用银行存款支付在建工程应负担的长期借款利息费用3600元。
(附单据数:
1张)
借:
在建工程 3600
贷:
银行存款 3600
4、2008年3月22日,用银行存款归还短期借款本金20000元,利息600元(其中利息600元已预提)。
(附单据数:
2张)
借:
短期借款 20000
应付利息 600
贷:
银行存款 20600
5、2008年3月26日,以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资,其中,已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。
该债券按年付息,到期还本,年利率8%,票面金额共计10000元。
(附件2张)
借:
交易性金融资产-成本 10000
应收利息 800
贷:
银行存款 10500
投资收益 300
6、2008年3月28日,企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费用5850元(计入本期成本费用),款项已用银行存款支付。
(附单据数:
2张)
借:
制造费用-修理费(此题自己填加修理费明细科目510101) 5850
贷:
银行存款 5850
第四套
1、2008年3月15日,基本生产领用原材料2600元,领用低值易耗品800元(采用一次摊销法摊销)(附单据数:
2张)
借:
生产成本-基本生产成本 3400
贷:
原材料 2600
低值易耗品 800
2、2008年3月20日,提取职工福利费32000元,其中生产工人福利费用8100元,车间管理人员福利费5840元,行政管理部门福利费6200元,在建工程应负担的福利费11860元。
(附单据数:
1张)
借:
生产成本-基本生产成本 8100
制造费用-福利费 5840
管理费用-福利费 6200
在建工程 11860
贷:
应付职工薪酬-福利费 32000
3、2008年3月20日,收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张,面值20000元,用以偿还其前欠货款。
(附单据数:
3张)
借:
应收票据 20000
贷:
应收帐款 20000
4、2008年3月25日,企业在建工程领用自产产品成本2000元,市场价值3000元,增值税510元。
(附单据数:
3张)
借:
在建工程 2510
贷:
库存商品 2000
应交税费-应交增殖税(销)510
5、2008年3月30日,企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户。
(附单据数:
1张)
借:
银行存款 26800
贷:
应收票据 26800
6、2008年3月31日,销售产品一批,销售价款6000元,增值税为1020元,该批产品已经发出,货款已存入银行。
(附单据数:
2张)
借:
银行存款 7020
贷:
主营业务收入 6000
应交税费-应交增殖税(销)1020
第五套
1、2008年3月16日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款100000元,增值税额为17000元,收到117000元的商业承兑汇票1张。
(附单据数:
1张)
借:
应收票据 117000
贷:
主营业务收入 100000
应交税费-应交增殖税(销)17000
2、2008年3月19日,经批准将已经发生的原材料意外灾害损失6000元转作营业外支出。
(附单据数:
1张)
借:
营业外支出 6000
贷:
待处理财产损益-待处理流动资产损益 6000
3、2008年3月22日,企业购入不需要安装设备一台,价款及价外费用30000元,增值税额5100元,款项尚未支付。
(附单据数:
2张)
借:
固定资产 35100
贷:
应付帐款 35100
4、2008年3月27日,用银行存款偿还长期借款160000元。
(附单据数:
1张)
借:
长期借款 160000
贷:
银行存款 160000
5、2008年3月30日,发放工资,以现金支付职工工资30000元。
(附单据数:
1张)
借:
应付职工薪酬 30000
贷:
库存现金 30000
6、2008年3月31日,分配应支付的职工工资30000元,其中生产人员工资10500元,车间管理人员工资3600元;行政管理部门人员工资3900元,在建工程应负担的工资12000元。
(附单据数:
1张)
借:
生产成本-基本生产成本10500
制造费用-工资 3600
管理费用-工资 3900
在建工程 12000
贷:
应付职工薪酬 30000
第六套
1、2008年3月12日,购入不需安装的设备1台,价款及增值税共计12000元,另外支付包装费、运费100元。
全部款项均已用银行存款支付,设备已经交付使用。
(附单据数:
1张)
借:
固定资产12100
贷:
银行存款 12100
2、2008年3月19日,企业购进一项非专利技术,支付的买价和有关费用合计30000元,以银行存款支付。
(附单据数:
1张)
借:
无形资产 30000
贷:
银行存款 30000
3、2008年3月20日,企业自行研究、开发一项技术,经申请获得专利权。
企业在申请获得该项专利时,以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。
(附单据数:
1张)
借:
无形资产 8000
贷:
银行存款 8000
4、2008年3月21日,用银行存款交纳所得税5600元。
(附单据数:
1张)
借:
应交税金-应交所得税 5600
贷:
银行存款 5600
5、2008年3月31日,结转本期已销产品主营业务成本22600元。
(附单据数:
1张)
借:
主营业务成本 22600
贷:
库存商品 22600
6、2008年3月31日,从银行存款提取现金3500元做为备用。
(附单据数:
1张)
借:
库存现金 3500
贷:
银行存款 3500
第七套
1、2008年3月31日,按规定计算提取法定盈余公积金4,000元(附件2张)。
借:
利润分配-未分配利润 4000
贷:
盈余公积-法定盈余公积 4000
2、2008年3月31日,提取职工福利费2,000元,其中生产工人福利费1,400元,车间管理部门300元,行政管理部门300元(附件3张)。
借:
生产成本 1400
制造费用 300
管理费用 300
贷:
应付职工薪酬-福利费 2000
3、2008年3月31日,收到从A公司分来的现金股利600元(短期股票投资),已存入银行(附件2张)。
借:
银行存款 600
贷:
应收股利 600
4、2008年3月31日,结转本月主营业务成本80,000元(附件1张)。
借:
主营业务成本 80000
贷:
库存商品 80000
5、2008年3月31日,向银行取得为期三年的长期借款50,000元存入银行(附件2张)。
借:
银行存款 50000
贷:
长期借款 50000
6、2008年3月31日,企业委托证券公司发行两年期,年利率为12%的债券,面额为54,000元。
款项全部转入企业银行存款账户(附件2张)。
借:
银行存款 54000
贷:
应付债券 54000
第八套
1、2008年3月9日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款50000元,增值税额为8500元,收到58500元的商业承兑汇票1张。
(附单据数:
3张)
借:
应收票据 58500
贷:
主营业务收入 50000
应交税费-应交增殖税(销)8500
2、2008年3月11日,企业销售商品一批,售价80000元,增值税13600元,商品已发出,款项尚未收到。
(附件3张)
借:
应收帐款 93600
贷:
主营业务收入 80000
应交税费-应交增殖税(销)13600
3、2008年3月19日,用银行存款偿还短期借款80000元,借款利息1600元(已预提1200元)。
(附单据数:
3张)
借:
短期借款 80000
应付利息 1200
财务费用 400
贷:
银行存款 81600
4、2008年3月19日,经批准转销原材料意外灾害损失1800元,已收到保险公司赔偿1200元,款项已存入银行,其余600元转作营业外支出。
(附单据数:
2张)
借:
银行存款 1200
营业外支出 600
贷:
待处理财产损益-待处理流动资产损益 1800
5、2008年3月31日,提取应计入本期损益的短期借款利息6000元。
(附件1张)
借:
财务费用 6000
贷:
应付利息-短期借款 6000
6、2008年3月31日,收到无忧公司作为资本投入,经双方确认的价值为10万元的机器设备一台,设备正在安装中。
(附件1张)
借:
在建工程 100000
贷:
实收资本 100000
第九套
1、2008年3月15日,以现金支付管理部门水电费500元。
(附单据数:
2张)
借:
管理费用-水电费500
贷:
库存现金 500
2、2008年3月19日,以现金支付产品广告费800元。
(附单据数:
1张)
借:
销售费用-广告费 800
贷:
库存现金 800
3、2008年3月20日,用银行存款支付应付票据5000元。
(附单据数:
1张)
借:
应付票据 5000
贷:
银行存款 5000
4、2008年3月22日,用银行存款归还短期借款本金30000元,利息900元(其中利息900元已预提)。
(附单据数:
2张)
借:
短期借款-本金30000
财务费用 900
贷:
银行存款 30900
5、2008年3月26日,购入某公司发行的股票2000股,每股成交价格为7元,支付相关交易费用1600元,均以银行存款支付。
(附件2张)
借:
交易性金融资产14000
投资收益 1600
贷:
银行存款 15600
6、2008年3月28日,以银行存款支付车间水电费1000元。
(附单据数:
2张)
借:
制造费用-水电费 1000
贷:
银行存款 1000
第十套
1、2008年3月22日,以银行存款支付前欠货款1500元。
(附单据数:
2张)
借:
应付帐款 1500
贷:
银行存款 1500
2、2008年3月25日,用银行存款支付购入原材料货款30000元,以及购入材料支付的增值税5100元,材料已验收入库。
(附单据数:
2张)
借:
原材料 30000
应交税费-应交增殖税(进) 5100
贷:
银行存款 35100
3、2008年3月28日,结转销售固定资产的净损失1000元。
(附单据数:
1张)
借:
营业外支出-处理固定资产净损失 1000
贷:
固定资产清理 1000
4、2008年3月31日,销售产品一批,货款100000元,增值税17000元,货款尚未收到。
(附单据数:
2张)
借:
应收帐款 117000
贷:
主营业务收入 100000
应交税费-应交增殖税(销)17000
5、2008年3月31日,以现金支付管理部门水电费600元。
(附单据数:
1张)
借:
管理费用-水电费600
贷:
库存现金 600
6、2008年3月31日,借入3个月的借款5000元,存入银行。
(附单据数:
1张)
借:
银行存款 5000
贷:
短期借款 5000
第十一套
1、2008年3月6日,购入不需安装的设备1台,价款10000元,增值税1700元,另外支付包装费300元、运费1000元,全部款项均已用银行存款支付,设备已经交付使用。
(附件3张)
借:
固定资产 12730
贷:
银行存款 12730
2、2008年3月14日,用银行存款支付购入原材料货款10000元,以及购入材料支付的增值税1700元,材料已验收入库。
(附件3张)
借:
原材料 10000
应交税费-应交增殖税(进)1700
贷:
银行存款 11700
3、2008年3月16日,将短期股票投资10000元转让,所售价款10800元已存入银行。
(附件1张)
借:
银行存款 10800
贷:
交易性金融资产-股票 10000
投资收益 800
4、2008年3月20日,管理部门报废设备一台,原价50000元,已提折旧42000,将报废固定资产转入清理。
(附件2张)
借:
固定资产清理 8000
累计折旧 42000
贷:
固定资产 50000
5、2008年3月26日,基本生产车间领用原材料4800元。
(附件4张)
借:
生产成本-基本生产成本 4800
贷:
原材料 4800
6、2008年3月30日,用银行存款支付前欠货款20000元。
(附件1张)
借:
应付帐款 20000
贷:
银行存款 20000
第十二套
1、2008年3月12日,将短期股票投资10000元出售,所售价款9900元已存入银行。
(附单据数:
2张)
借:
银行存款 9900
投资收益 100
贷:
交易性金融资产 10000
2、2008年3月22日,提取应计入本期损益的借款利息8200元,其中,短期借款利息3200元;长期借款利息5000元。
(附单据数:
1张)
借:
财务费用 8200
贷:
应付利息-短期借款 3200
长期借款 5000
3、2008年3月26日,企业将一张面值为89000元的银行承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为5600元。
(附单据数:
2张)
借:
银行存款 83400
财务费用 5600
贷:
应收票据 89000
4、2008年3月28日,用银行存款支付到期的商业承兑汇票50000元。
(附单据数:
2张)
借:
应付票据 50000
贷:
银行存款 50000
5、2008年3月31日,企业确定一笔应付账款800元为无法支付的款项,应予转销。
(附单据数:
1张)
借:
应付帐款 800
贷:
营业外收入 800
6、2008年3月31日,提取应计入本期损益的借款利息5800元,其中,短期借款利息1200元;长期借款利息4600元。
(附单据数:
1张)
借:
财务费用 5800
贷:
应付利息-短期借款 1200
长期借款 4600
第十三套
1、2008年3月15日,从银行借入3个月期的短期借款9000元。
(附件3张)
借:
银行存款 9000
贷:
短期借款 9000
2、2008年3月20日,支付管理部门日常费用500元,以现金支付。
(附件1张)
借:
管理费用 500
贷:
库存现金 500
3、2008年3月31日,现金清查中,发现库存现金较账面余额多200元,原因尚未查出。
(附件1张)
借:
库存现金 200
贷:
待处理财产损益-待处理流动资产损益 200
4、2008年3月31日,分配车间人员工资5000元。
(附件1张)
借:
制造费用 5000
贷:
应付职工薪酬-工资 5000
5、2008年3月31日,支付管理部门日常费用600元,以现金支付。
(附件2张)
借:
管理费用 600
贷:
库存现金 600
6、2008年3月31日,企业将尚未到期的商业承兑汇票到银行办理贴现,票面价值为26000元,贴现息为1000元。
(附件1张)
借:
银行存款 25000
财务费用 1000
贷:
应收票据 26000
第十四套
1、2008年3月12日,企业职工李敏预支差旅费2000元,支付现金。
(附单据数:
2张)
借:
其他应收款-李敏 2000
贷:
库存现金 2000
2、2008年3月22日,企业员工报销办公用品费用250元,以现金支付。
(附单据数:
1张)
借:
管理费用-办公费 250
贷:
库存现金 250
3、2008年3月26日,企业购入需要安装的机床一台,以银行存款支付安装费600元。
(附单据数:
2张)
借:
在建工程 600
贷:
银行存款 600
4、2008年3月28日,企业接受兴达公司以一项专利权作价投资,双方确认价值为10000元。
(附单据数:
2张)
借:
无形资产 10000
贷:
实收资本 10000
5、2008年3月31日,以银行存款支付银行承兑手续费351元。
(附单据数:
1张)
借:
财务费用 351
贷:
银行存款 351
6、2008年3月31日,企业确定一笔应付账款800元为无法支付的款项,应予转销(附单据数:
1张)
借:
应付帐款 800
贷:
营业外收入 800
第十五套
1、2008年3月9日,企业销售商品一批,售价9000元,增值税1530元,商品已发出,对方开具商业汇票1张。
(附件3张)
借:
应收票据 10530
贷:
主营业务收入 9000
应交税费-应交增殖税(销)1530
2、2008年3月11日,企业购买材料一批,价款4000元,增值税额为680元,货款尚未支付。
(附单据数:
3张)
借:
原材料 4000
应交税费-应交增殖税(进)680
贷:
应付帐款 4680
3、2008年3月19日,用银行存款偿还短期借款50000元,借款利息1200元(已预提900元)。
(附单据数:
3张)
借:
短期借款-本金 50000
应付利息 1200
贷:
银行存款 50300
财务费用900
4、2008年3月19日,收到某公司前欠货款5000元,存入银行。
(附单据数:
2张)
借:
银行存款 5000
贷:
应收帐款 5000
5、2008年3月31日,企业通过分配方案确认应付给投资者的股利6000元。
(附件1张)
借:
利润分配-应付股利 6000
贷:
应付股利 6000
6、2008年3月31日,向投资者支付股利6000元,以银行存款支付。
(附件1张)
借:
应付股利 6000
贷:
银行存款 6000
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