学校奶茶店的可行性报告.docx
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学校奶茶店的可行性报告
奶茶店的可行性研究报告
1.1项目概述
本店设置在高校附近,高校人员比较集中。
近年来,随着国人生活水平的提高,喝奶茶品尝物质以外的愉悦,也逐渐成为一种时尚的流行。
特别是对年轻的大学生而言,这样的流行让喝奶茶成了时髦的事,也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口,满足精神与自我需求。
1.2基础数据
(1)规模店面20㎡,店主一人,再招两个服务员。
(2)进度奶茶店在营业前一年年底花短时间装修,准备完毕。
第一年生产负荷就可达设计能力的100%。
生产期为5年,计算期也是5年。
(3)总投资估算及资金来源
①固定资产投资估算及依据。
设备价格参照淘宝网相关报价。
建设投资估算1.56万。
其中,办理营业执照及卫生许可证共花费400元,装修费2000元。
详细内容见表I。
固定资产投资估算表
序号
名称
数量
费用元
1
家具
4桌1椅
3000
2
微波炉
1
500
3
电脑
1
4000
4
装修
2000
5
冰箱
2
2000
6
冷气机
1
2000
7
吧台
1
1500
8
电风扇
2
200
9
营业执照
1
200
10
卫生许可证
1
200
总计
15600
表I
②流动资金估算。
流动资金估算,按分项详细估算法进行估算,估算总额为2.99万。
详见表II。
流动资金估算表
单位:
元
序号
项目
最低周转天数
周转次数
金额
1
房租
365
1
12000
2
工资
30
12
5000
3
水电费
30
12
500
4
原材料
30
12
10400
5
维修费
365
1
2000
总计
29900
表II
总资金=建设投资+全部流动资金=1.56+2.99=4.55万元
③资金来源。
项目自有资金1.99万元,其余2.56万元为借款。
自有资金的1.79万全部用于流动资金,建设投资借款1.56万元,年利率8%,长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金;流动资金借款1.0万元,年利率6%,流动资金的本金偿还方式为年末归还,年初再借。
详见表III。
投资使用计划与资金筹措表
单位:
万元
序号
项目
合计
1
总资金
4.55
2
建设投资
1.56
3
流动资金
2.99
4
资金筹措
2.56
5
自有资金
1.99
6
用于流动资金
1.99
表III
(4)销售收入和销售税金及附加奶茶小杯2.0元杯,中杯2.5元杯,大杯3.0元杯,咖啡3.0元杯。
预估每月销售小杯奶茶1800杯、中杯3600杯、大杯2000杯、咖啡1000杯。
每月营业额为2.16万元,全年营业,年销售收入估计值为25.92万元。
年销售税金及附加根据规定计取,产品缴纳营业税,税率为5%,城市维护建设税税率为4%,教育费附加为1%。
销售税金及附加估计值为1.3608万元。
正常年份销售税金及附加计算:
㈠营业税=25.92*5%=1.296万元
㈡城乡维护建设税=1.296*4%=0.0518万元
㈢教育费附加=1.356*1%=0.013万元。
详见表IV。
年销售税金及附加
单位:
万元
序号
项目
生产负荷100%
金额
1
产品销售收入
25.92
2
销售税金及附加
1.3608
3
营业税
1.296
4
城乡建设维护税
0.0518
5
教育费附加
0.0130
表IV
(5)总成本费用估算详见下表:
总成本费用估算表
单位元
序号
名称
计算期年
1
2
3
4
5
1
房租
12000
12000
12000
12000
12000
2
工人工资
60000
60000
60000
60000
60000
3
水电费
6000
6000
6000
6000
6000
4
维修费
2000
2000
2000
2000
2000
5
原材料
124800
124800
124800
124800
124800
6
折旧费
2908
2908
2908
2908
2908
7
摊销费
180
180
180
180
180
8
财务费用
1848
600
600
600
600
9
总成本费用
209,736
208,488
208,488
208,488
208,488
10
经营成本
204800
204800
204800
204800
204800
表V
①固定资产折旧和无形递延资产摊销计算在建设投资中出营业执照、卫生许可证和宣传费作为无形及递延资产外,其余购买设备等都作为固定资产进行折旧。
固定资产原值为1.52万元,按直线折旧法计算,折旧年限为5年,其中装修无残值,残值率为5%,年折旧额为2908元。
②递延资产为900元,按5年摊销,年摊销费为180元。
详见下表VI:
折旧及摊销
单位:
元
序号
项目
原值
折旧,摊销年限
年折旧.摊销额
1
装修
2000
5
400
2
设备
13200
5
2508
3
营业执照
200
5
40
4
卫生许可证
200
5
40
5
宣传费
500
5
100
合计:
折旧额
2908
摊销额
180
表VI
1.3财务评价
(1)利润及利润分配详见下表VII:
利润及利润分配表
单位万元
序号
项目
计算期年
1
2
3
4
5
1
销售收入
25.92
25.92
25.92
25.92
25.92
2
销售税金及附加
1.3608
1.3608
1.3608
1.3608
1.3608
3
总成本费用
20.9736
20.8488
20.8488
20.8488
20.8488
4
利润总额
3.5856
3.7104
3.7104
3.7104
3.7104
5
所得税
0.8964
0.9276
0.9276
0.9276
0.9276
6
净利润
2.6892
2.7828
2.7828
2.7828
2.7828
7
息税前利润
3.7704
3.7704
3.7704
3.7704
3.7704
8
息税前所得税
0.9426
0.9426
0.9426
0.9426
0.9426
表VII
投资利润率=年利润总额总投资*100%
=37104÷45500×100%
=81.5%
投资利税率=年利税总额总投资*100%
=50712÷45500×100%
=111.5%
资本金利润率=利润总额资本金总额*100%
=37104÷19900×100%
=186.5%
(2)长期借款还本付息表详见下表VIII:
长期借款还本付息表
单位:
元
序号
项目
合计
计算期年
1
2
3
4
5
1
借款
15600
15600
0
0
0
0
2
本年借款
15600
15600
0
0
0
0
3
本年应计利息
1248
1248
0
0
0
0
4
本年还本付息
16848
16848
0
0
0
0
5
其中:
还本
15600
15600
0
0
0
0
6
付息
1248
1248
0
0
0
0
7
折旧
2908
8
息税前利润
37704
长期借款一年即可还完
表VIII
(3)现金流量表(全部投资)详见下表IX:
财务现金流量表(全部投资)
单位:
元
序号
项目
计算期年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷%
100
100
100
100
100
2
现金流入
259200
259200
259200
259200
289760
3
销售收入
259200
259200
259200
259200
259200
4
回收固定资产余值
660
5
回收流动资金
29900
6
现金流出
45500
227834
227834
227834
227834
227834
7
建设投资
15600
8
流动资金
29900
9
经营成本
204800
204800
204800
204800
204800
10
销售税金及附加
13608
13608
13608
13608
13608
11
息税前所得税
9426
9426
9426
9426
9426
12
净现金流量
-45500
31366
31366
31366
31366
61926
13
累计净现金流量
-45500
-14134
17232
48598
79964
141890
14
所得税前净现金流量
-45500
40792
40792
40792
40792
71352
15
所得税前累计净现值
-45500
-4708
36084
76876
117668
189020
计算指标
所得税后
所得税前
财务内部收益率(IRR)
67%
88%
财务净现值(Ic=12%)
84,908
118,887
投资回收期
1.4506
1.1154
表IX
(4)资本金现金流量详见下表X:
资本金现金流量表(自有资金)
单位:
元
序号
项目
计算期年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷%
100
100
100
100
100
2
现金流入
259200
259200
259200
259200
279760
3
销售收入
259200
259200
259200
259200
259200
4
回收固定资产余值
660
5
回收流动资金
19900
6
现金流出
19900
244820
228284
228284
228284
228284
7
自有资金
19900
8
借款本金偿还
15600
0
0
0
0
9
借款利息支付
1848
600
600
600
600
10
经营成本
204800
204800
204800
204800
204800
11
销售税金及附加
13608
13608
13608
13608
13608
12
所得税
8964
9276
9276
9276
9276
13
净现金流量
-19900
14380
30916
30916
30916
51476
计算指标:
财务内部收益率(IRR)
111%
财务净现值(Ic=12%)
88,447
X
(5)资产负债表详见下表XI:
资产负债表
单位:
元
序号
项目
计算期年
0
1
2
3
4
5
1
资产
45500
57292
85120
112948
140776
158604
2
流动资产总额
29900
44280
75196
106112
137028
157944
3
流动资产
29900
29900
29900
29900
29900
29900
4
累计盈余资金
0
14380
45296
76212
107128
128044
5
固定资产净值
15200
12292
9384
6476
3568
660
6
递延资产净值
900
720
540
360
180
0
7
负债及所有者权益
45500
57292
85120
112948
140776
158604
8
长期借款
15600
短期借款
10000
10000
10000
10000
10000
支付利息
1848
600
600
600
600
9
所有者权益
19900
29844
74520
102348
130176
148004
10
资本金
19900
19900
19900
19900
19900
19900
11
累计未分配利润
9944
54620
82448
110276
128104
计算指标
资产负债率%
56.3
20.7
12.5
9.4
7.5
6.7
流动比率%
418
709
1001
1293
1490
速动比率%
320
611
903
1195
1392
表XI
1.4不确定性分析
(1)敏感性分析该项目做了所得税前全部投资的敏感性分析。
基本方案财务内部收益率为87%,投资回收期为1.12年,均满足财务基准值要求。
考虑到项目实施过程中一些不定因素的变化,分别对固定资产投资(购买的设备),经营成本,销售收入做了10%的提高和降低,这些单因素变化对内部收益率、净现值的敏感性分析。
固定资产投资(设备)增加10%,数据改动后见下表
财务现金流量表(全部投资)
单位:
元
序号
项目
计算期年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷%
100
100
100
100
100
2
现金流入
259200
259200
259200
259200
289826
3
销售收入
259200
259200
259200
259200
259200
4
回收固定资产余值
726
5
回收流动资金
29900
6
现金流出
46820
227834
227834
227834
227834
227834
7
建设投资
16920
8
流动资金
29900
9
经营成本
204800
204800
204800
204800
204800
10
销售税金及附加
13608
13608
13608
13608
13608
11
所得税前净现金流量
-46820
40792
40792
40792
40792
71418
计算指标
所得税前
财务内部收益率(IRR)
86%
财务净现值(Ic=12%)
117,604
表XII
固定资产投资(设备)降低10%,数据改动后见下表
财务现金流量表(全部投资)
单位:
元
序号
项目
计算期年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷%
100
100
100
100
100
2
现金流入
259200
259200
259200
259200
289694
3
销售收入
259200
259200
259200
259200
259200
4
回收固定资产余值
594
5
回收流动资金
29900
6
现金流出
44180
227834
227834
227834
227834
227834
7
建设投资
14280
8
流动资金
29900
9
经营成本
204800
204800
204800
204800
204800
10
销售税金及附加
13608
13608
13608
13608
13608
11
所得税前净现金流量
-44180
40792
40792
40792
40792
71286
计算指标
所得税前
财务内部收益率(IRR)
91%
财务净现值(Ic=12%)
120,169
表XIII
经营成本增加10%,数据改动见下表
财务现金流量表(全部投资)
单位:
元
序号
项目
计算期年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷%
100
100
100
100
100
2
现金流入
259200
259200
259200
259200
289760
3
销售收入
259200
259200
259200
259200
259200
4
回收固定资产余值
660
5
回收流动资金
29900
6
现金流出
45500
238888
238888
238888
238888
238888
7
建设投资
15600
8
流动资金
29900
9
经营成本
225280
225280
225280
225280
225280
10
销售税金及附加
13608
13608
13608
13608
13608
11
所得税前净现金流量
-45500
20312
20312
20312
20312
50872
计算指标
所得税前
财务内部收益率(IRR)
42%
财务净现值(Ic=12%)
45,061
表XIV
经营成本减少10%,数据改动见下表
财务现金流量表(全部投资)
单位:
元
序号
项目
计算期年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷%
100
100
100
100
100
2
现金流入
259200
259200
259200
259200
289760
3
销售收入
259200
259200
259200
259200
259200
4
回收固定资产余值
660
5
回收流动资金
29900
6
现金流出
45500
197928
197928
197928
197928
197928
7
建设投资
15600
8
流动资金
29900
9
经营成本
184320
184320
184320
184320
184320
10
销售税金及附加
13608
13608
13608
13608
13608
11
所得税前净现金流量
-45500
61272
61272
61272
61272
91832
计算指标
所得税前
财务内部收益率(IRR)
134%
财务净现值(Ic=12%)
192,712
表XV
销售收入增加10%,数据改动见下表
财务现金流量表(全部投资)
单位:
元
序号
项目
计算期年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷%
100
100
100
100
100
2
现金流入
285120
285120
285120
285120
315680
3
销售收入
285120
285120
285120
285120
285120
4
回收固定资产余值
660
5
回收流动资金
29900
6
现金流出
45500
219769
219769
219769
219769
219769
7
建设投资
15600
8
流动资金
29900
9
经营成本
204800
204800
204800
204800
204800
10
销售税金及附加
14969
14969
14969
14969
14969
11
所得税前净现金流量
-45500
65351
65351
65351
65351
95911
计算指标
所得税前
财务内部收益率(IRR)
143%
财务净现值(Ic=12%)
207,417
表XVI
销售收入减少10%,数据改动见下表
财务现金流量表(全部投资)
单位:
元
序号
项目
计算期年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷%
100
100
100
100
100
2
现金流入
233280
233280
233280
233280
263840
3
销售收入
233280
233280
233280
233280
233280
4
回收固定资产余值
660
5
回收流动资金
29900
6
现金流出
45500
217047
217047
217047
217047
217047
7
建设投资
15600
8
流动资金
29900
9
经营成本
204800
204800
204800
204800
204800
10
销售税金及附加
12247
12247
12247
12247
12247
14
所得税前净现金流量
-455
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