财政学 最全习题 第四章习题.docx
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财政学最全习题第四章习题
第四章流转课税习题
一.填空题
1.我国在_______年全面推行增值税。
2.增值税是以________为课程对象而征收的一种税。
3.我国现行增值税属于_________型增值税。
4.从价值构成看,增值额相当于商品价值(C+V+M)的_______部分。
5.我国增值税2009年以前对商业企业小规模纳税人适用_______%征收率。
6.我国增值税采用的计税方法称为_______。
7.我国现行增值税对进口货物在_______环节计征增值税。
8.增值税零税率适用于_______货物。
9.消费税采用从价定率计征和_______计征两种方法。
10.进口的应税消费品,在_______时缴纳消费税。
11.委托加工应税消费品,其消费税由_______代收代缴。
12.应税消费品的销售额,是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的_______和价外费用。
13.消费税对从价计征的应税消费品采用_______税率。
14.就一个生产单位而言,增值额是这个单位的商品销售额或经营收入额扣除规定的_______后的余额。
15.我国现行增值税的基本税率为_______%。
16.我国现行增值税设有一档从低税率为_______%。
17.销售货物是指有偿转让货物的_______。
18.进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或者负担的_______。
19.消费税的大部分应税消费品适用_______税率。
20.自产自用的应税消费品,从价计征时以_______为计税销售额。
21.营业税的征税对象包括提供应税劳务_______和销售不动产。
22.营业税采用_______税率。
23.营业税的计税依据是_______。
24.营业税按期纳税的起征点为_______。
25.营业税按次纳税的起征点为_______。
26.纳税人转让土地使用权,应当向_______主管税务机关申报纳税。
经纳税人转让其他无形资产,应当向其_______主管税务机关申报纳税。
27.金融业(不包括典当业)的纳税期限为_______。
保险业的纳税期限为_______。
28.建筑安装业务实行分包或者转包形式的,分包人或者转包人的应纳税款,以_______为扣缴义务人。
二.判断题
1.纳税人销售的货物只有是有形动产时,才应当缴纳增值税。
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2.纳税人兼营免税项目的,应单独核算免税项目销售额;未单独核算的不予免税。
()
3.纳税人兼营的非应税劳务如果划分不清楚,为了便于计算可不征收增值税。
()
4.增值税一般纳税人的认定由税务所以上税务机关受理并负责审批。
()
5.纳税人代垫运费,同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方的,不作为价外费用计入销售额。
()
6.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为,单位将不动产无偿赠送他人,不属于销售不动产行为,因此,不缴纳营业税。
()
7.纳税人兼营营业税应税劳务与销售货物的,其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可以合并计算并缴纳营业税。
()
8.营业税只对超过起征点的营业额部分征收。
()
9.计征消费税与增值税的价格,均为含消费税金不含增值税金的价格。
()
10.我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
()
11.纳税人经营的业务是否属于混合销售行为,可以由企业根据其业务情况自行确定。
()
12.纳税人将购买的货物无偿赠送给他人,因该货物购买时已缴纳增值税,因此赠送他人时可不再计入销售额征税。
()
13.某农村供销社收购的农业初级产品再销售时应免征增值税()
14.纳税人采用以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额减去收购旧货的价款。
()
15.小规模纳税人一经认定为一般纳税人,不能再转为小规模纳税人。
()
16.农机按13%的税率计征增值税,所以农机零部件的销售也适用13%的增值税率。
()
17.将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时,应视同销售,计征增值税。
()
18.B纳税人未按合同向A付货款,A纳税人按合同规定向B收取违约金,A收取的违约金应计征增值税。
()
19.已抵扣进项税额的购进货物,如果作为投资,提供给其他单位,应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
()
20.应征增值税的货物均应征收消费税。
()
21.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。
()
22.我国现行税制规定对11种应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。
()
23.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的,也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
()
24.销项税额就是销售货物时销货方缴纳的增值税额。
()
25.缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。
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26.委托加工的应税消费品一般由受托方在委托方提货时代收代缴消费税。
()
27.金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金及铂金饰品等消费品在零售环节计征消费税。
()
29.医院.诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免征营业税。
()
30.个人转让无形资产的,以受让人为营业税扣缴义务人。
()
41.增值税的非应税项目主要是指提供加工、修理修配以外的劳务及在建工程。
()
42.采取预收货款方式销售货物,其增值税纳税义务发生的时间是收到预付货款的当天。
()
43.采取预收款方式销售不动产,其营业税纳税义务发生的时间是交付不动产产权的当天。
三.单项选择题
1.将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是()。
A.用于修建展厅B.用于发放奖品
C.无偿赠送给客户D.发放给职工作为福利
2.下列项目中应征收增值税的有()。
A.歌厅售饮料的收入B.招待所订购火车票的手续费
C.企业售货中收取的储备费D.博物馆出售门票的收入
3.进口下列货物应按13%征收增值税的有()。
A.农机B.汽车C.家用电器D.办公用品
4.下列项目中允许抵扣进项税额的有()。
A.用于非应税项目的购进应税劳务B.进口汽车
C.纳税人用于生产免税货物的外购货物
D.内资企业销售进口时由海关代征增值税的零部件
5.下列项目中不允许扣除进项税额的有()。
A.一般纳税人购进应税劳务
B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C.工业生产企业购进并验收入库的原材料
D.商业企业购进的自用小轿车
6.下列项目中应确认收入实现计算销项税额的项目有()。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物。
D.将购买的货物作为投资给其他单位
7.商业企业购进货物用于下列用途,其进项税额准予抵扣是()
A.用于修建厂房B.用于修建食堂
C.用于对外销售D.用于个人消费
8.下列商品中,征收消费税的有()
A.冰箱B.彩电C.空调D.酒精
9.以下应税消费品中,只适用定额税率的有()
A.鞭炮B.酒精C.黄酒D.其他酒
10.自产自用的应税消费品实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式是():
A.(成本+利润)(1+消费税税率)
B.(完税价格+关税)(1+消费税税率)
C.(完税价格+关税)(1-消费税税率)
D.(成本+利润)÷(1-比例税率)
11.委托加工的应税消费品在()征收消费税。
A.加工环节B.销售环节
C.交付原材料时D.完工提货时
12.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为()
A.发出货物的当天B.收到货款的当天
C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任一时间
13.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为()
A.发出商品的当天B.收到货款的当天
C.合同约定的时间D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
14.下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有()
A.委托加工收回的应税消费品用于直接销售的
B.自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C.委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D.自产的应税消费品用于在建工程的
15.纳税人用委托加工收回的应税消费品,连续生产应税消费品,在计算纳税时,处理其委托加工应税消费品的已纳消费税税额的办法应当是()
A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款不得扣除
C.该已纳税款当期可扣除50%
D.收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
16.纳税人用外购应税消费品(不包括白酒)连续生产应税消费品,在计算纳税时,处理其外购应税消费品的已纳消费税税款的办法应当是()
A.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
B.该已纳税款当期可扣除50%
C.该已纳税款当期可全部扣除D.该已纳税款不得扣除
17.进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。
其组成计税价格的计算公式是()
A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税
18.下列费用中,应征收营业税的有()
A.法院按规定标准收取的诉讼费B.搬家公司收取的搬家费
C.注册会计师协会收取的会员费D.急救中心收取的治疗费
19.下列收入中免征营业税的有()
A.植物园收取的门票收入B.寺庙出售纪念品的收入
C.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
20.下列款项中,属于计征营业税营业额的是()
A.装修业收取的工时费B.工业加工收取的加工费用
C.非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D.管道运输取得的收入
21.下列行为中不应缴纳营业税的有()
A.发生在境内的应税劳务B.在境内组织旅客出境旅游
C.销售境内的不动产D.境内保险机构为出口货物提供的保险
22.下列经营者中,属于营业税纳税人的是()
A.将不动产无偿赠与他人的行政单位
B.发生销售货物并负责运输所售货物的商业企业
C.将饭店承包给他人经营的发包人
D.从事修理业的个人
四.多项选择题
1.增值税的应税劳务是指()。
A.加工B.交通运输C.修理修配
D.服务E.单位员工修理本单位机器设备
2.混合销售行为的基本特征是()。
A.同一项销售行为B.不同一项销售行为
C.向同一受让方收取款项D.向不同受让方收取款项
E.既涉及到销售货物,又涉及到非增值税劳务
3.增值税的纳税义务人具体有()。
A.从事货物销售的单位B.从事货物销售的个人
C.外商投资企业和外国企业D.承包经营企业的人
E.承租经营企业的人
4.纳税人销售的下列货物中,适用低税率的有()。
A.电力B.自来水C.粮食D.图书E.农业产品
5.销货方向购货方收取的下列各项款项中,应并入销售额征收增值税的是()。
A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的销项税额
C.向购买方收取的运输装卸费
D.向委托方收取的应代缴的消费税E.向购买方收取的包装费
6.下列项目中,不能从销项税额中扣除进项税额的有( )。
A.纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
B.购进的货物因自然灾害损失
C.用于免税项目的购进货物D.购进的免税农产品
E.用于非应税项目的购进货物
7.增值税的纳税期限有( )。
A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日或1个月
8.一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的情形有( )。
A.销售免税货物B.销售报关出口货物
C.将货物无偿捐献给一般纳税人
D.商业企业零售食品给一般纳税人E.销售食品给个人
9.纳税人兼营销售货物和增值税非应税劳务,但没有分开核算销售额,则应( )。
A.只缴纳增值税B.只缴纳营业税
C.既缴纳增值税又缴纳营业税
D.销售货物按税务机关核定的销售额计征增值税
E.增值税非应税劳务按税务机关核定的营业额计征营业税
10.将购买的货物用于( )的其进项税额准予抵扣。
A.用于固定资产在建工程B.用于集体福利或个人消费
C.用于分配给股东或投资者D.用于无偿赠送他人
E.用于销售不动产
11.在销售价格之外向购买方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的有( )。
A.收取的违约金B.收取的储备费C.收取的手续费
D.收取的包装物租金E.收取的销项税款
12.下列货物征收消费税的有()。
A.啤酒B.汽车轮胎C.自行车轮胎
D.保健食品E.金银手饰
13.下列各项适用定额税率计征消费税的是()。
A.小汽车B.化妆品C.黄酒D.啤酒E.柴油
14.纳税人生产的应税消费品用于()项目时,应计征消费税。
A.无偿赠予他人B.连续生产应税消费品
C.广告D.赞助E.连续生产非应税消费品
15.计征消费税的销售额包括()。
A.价款B.手续费C.包装费D.违约金E.储备费
16.消费税是对我国境内()应税消费品征收的一种税。
A.生产B.委托加工C.受托加工D.进口E.消费
17.消费税使用()。
A.差别比例税率B.单一比例税率
C.超额累进税率D.差别定额税率E.全额累进税率
18.消费税的计征依据有()。
A.含消费税的销售额B.不含消费税的销售额
C.销售数量D.自产自用数量E.消费数量
19.下列营业项目中,营业税的扣缴义务人是()。
A.中国人民银行委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。
B.企业从事长途货物运输业务,以货物接收单位为扣款义务人
C.建设安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人。
D.单位或个人进行演出由他人售票,以售票者为扣缴义务人。
E.保险业务实行分保的,以初保人为扣缴义务人。
20.下列经营项目属于营业税应税劳务的有()。
A.从事建筑安装工程业务B.从事加工.修理修配业务
C.从事运输业务D.从事商品零售业务
E.从事商品批发业务
21.下列转让房产所有权应纳营业税的有()。
A.个人交换私有住房B.个人将私有房产赠予亲属
C.单位将房产无偿赠予他人D.销售商品房E.继承财产
22.下列经营项目其营业额应确定为()。
A.从事安装工程作业,凡所安装的设备价值作为安装工程产值的,其营业额应包括设备价款在内。
B.从事娱乐业,其营业额应包括门票收费.台位费.点歌费.烟酒和饮料收费及其其他各项收费。
C.中国银行系统以外的其他银行从事的外汇转贷业务,应以贷款利息收入全额为营业额。
D.凡从事融资租赁业务的,其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额。
E.金融机构从事转贷业务,应以贷款利息收入减去借贷利息支出的余额为营业额。
23.下列项目免征营业税的有()。
A.学生勤工俭学提供的劳务B.社会福利企业提供的劳务
C.保险公司开展1年期以上的返还性人身保险业务
D.个人转让著作权E.个人出租房屋
24.下列经济活动中应征收营业税的有()。
A.电信局为客户安装电话时,随同销售的电话机取得收入
B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等
C.溜冰场出租冰鞋的收入
D.建材商店销售建筑材料并负责安装和装饰业务取得的安装费。
E.保龄球馆出租保龄球鞋的收入
25.下列项目免征营业税的有()。
A.残联举办的服务行业B.残疾人员本人提供的应税劳务
C.养老院举办的对内餐饮业D.养老院举办的对外餐饮业
E.医疗机构提供的医疗服务
26.计算营业税的营业额包括()。
A.提供应税劳务收取的全部价款和价外费用
B.转让无形资产收取的全部价款和价外费用
C.销售不动产收取的全部价款和价外费用
D.修理修配收取的全部价款和价外费用
E.受托加工收取的加工费
27.下列营业额中,属于营业税计税依据的有()。
A.银行一般贷款业务的利息收入B.转贷业务的利息收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
D.转贷业务的贷款利息收入减除借款利息支出的差额
E.银行办理结算业务收取的手续费
28.下列混合销售行为中应征营业税的有()。
A.工厂销售货物提供送货上门并统一结算
B.商场卖货并负责安装调试并统一结算C.影院销售饮料
D.音乐茶座销售点心等小吃E.歌舞厅提供饮料
29.下列项目应缴纳营业税的有()。
A.个人买卖有价证券B.个人转让著作权
C.企业将资金贷给其他企业使用收取的利息
D.单位将房屋无偿转让E.个人将房屋无偿赠予他人
30.营业税的扣缴义务人有()。
A.分保险业务的初保人B.分保险业务的分保人
C.歌剧院演出由剧场负责售票的,剧场负责扣缴营业税
D.境外单位在境内发生应税劳务,以其境内代理人或受让人为扣缴义务人
E.建筑安装工程的分承包人
31.营业税的纳税期限是()。
A.保险业为1个月B.金融业为1个月
C.保险业为1个季度D.金融业为1个季度
E.金融业为15天
32.下列金融业务,应确定为计征营业额的是()。
A.金融机构将借入的资金贷与他人使用,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
B.金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.委托金融机构发放贷款,以贷款利息为营业额
D.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
E.金融机构受托发放贷款,以贷款利息收入为计税营业额
33.下列企业的营业行为,属于混合销售行为的有()。
A.某饭店既开设客房、餐厅,又开设商场,为顾客提供多方面服务
B.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
C.建筑公司为承建工程既提供全部建筑材料又承担建筑安装业务
D.某餐饮厅既经营餐饮业又经营娱乐业
E.某商场销售空调机并负责安装
34.下列营业行为,纳税义务发生的时间是()。
A.提供保险业务,为收到保险费的当天
B.从事货物运输服务,为该货物运到目的地的当天
C.从事商品房销售,采用预收定金方式,为收到预收定金的当天
D.从事建筑安装服务,为与发包单位进行价款结算的当天
E.提供保险服务,为签订保单的当天
35.下列营业项目,其营业税的纳税地点是()。
A.纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
E.纳税人转让土地使用权,应向土地所在地主管税务机关申报纳税
36.下列征收消费税的税目是()
A.高尔夫球及球具
B.高档手表
C.游艇
D.木制筷子
E.实木地板
五.名词解释
1.混合销售2.加工3.修理修配4.销项税款
5.进项税款6.应税消费品7.营业税
六.简答
1.我国现行增值税有哪些特点?
2.简述增值税的类型。
3.简述我国消费税的纳税环节。
4.营业税规定有哪些免税项目?
5.什么是混合销售?
发生混合销售行为应如何进行税务处理?
6.什么是兼营非应税项目?
发生兼营非应税项目行为,如何进行税务处理?
七.计算题
1.某水泥厂(一般纳税人)当月生产水泥1200吨,外销800吨,单价300元/吨;修建食堂领用3吨,修建厂房领用7吨。
请计算该水泥厂当月销项税额。
2.某机械厂当月销售机械产品收取价款100万元,增值税17万元,运费2万元;销售农机取得含税收入56万元,运费收入0.5万元;为本厂幼儿园制造儿童游乐机一台,生产成本0.7万元,成本利润率为10%。
请计算该水泥厂当月销项税额。
3.某进出口公司当月进口一批电视机,向海关申报缴纳增值税19万元,取得完税凭证;从国内某家用电器厂购进电视机、投影仪等取得增值税专用发票注明增值税额32万元,其中十台电视机作为奖品分发给本公司优秀职员,采购单价3000元/台。
另有上月外购的投影仪一台被盗,单价11000元/台。
请计算该公司当月进项税额。
4.一供销社(一般纳税人)当月收购免税农产品价款4万元,支付委托加工费0.7万元,税金0.119万元。
销售货物取得销售额20万元(不含税价),支付销货运费取得运输部门的发票上注明的运费0.5万元。
根据以上资料计算该供销社应交纳的增值税金。
5.A商场(为一般纳税人)7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元,销售化妆品取得不含税销售额150万元,销售各类食品等取得不含税销售额100万元,本月购进货物600万元已取得专用发票,货物验收入库。
商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费5850元未单独核算,购进运货汽车用油6000元,取得专用发票注明税金1020元;向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元,取得的是普通发票。
根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。
6.某商贸公司当月发生几笔购销业务:
①购入货物取得的增值税专用发票上注明货价金额是200万元;同时,支付货物运输费用,取得的货运发票上注明的款额是3万元。
②销售货物,开具的专用发票上注明的销售价款为500万元;另外,用以旧换新方式向消费者个人销售货物收入80万元(已扣除收购旧货支付的款额6万元)。
请计算该商贸公司当月应缴纳的增值税金。
7.某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的关税完税价格为700万元,该货物关税税率为10%;当月销售一批货物销售额1800万元。
请计算该企业进口货物应纳增值税额和当月销售货物应纳增值税额。
8.某机械厂是增值税一般纳税人,采取直接收款结算方式销售货物,购销货物的增值税税率均为17%,2005年1月发生下列经济业务:
①开出增值税专用发票销售A产品60台,单价7800元,并交付购货方
②基本建设工程领用材料800公斤,不含税单价60元。
③将30台B产品作为投资提供给其他单位,单位成本5000元,成本利润率为10%。
④改建职工食堂领用A产品1台;领用材料100公斤,不含税单价60元。
⑤丢失材料50公斤,不含税单价60元。
⑥购进货物的全部进项税额为66000元,专用发票本月已通过税务机关的认定。
要求:
计算该机械厂2005年1月应缴纳的增值税税额。
9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%。
请计算进口这些轿车应缴纳的消费税。
10.某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛,无偿赠送比赛主办单位5辆越野车,每辆实际价格为15万元,该价格为增值税价税合并定价。
请计算该厂赞助的5辆越野车应纳消费税税额。
越野车消费税税率5%
11.某化妆品厂既生产化妆品,也生产护肤护发品。
为了促销,该厂将化妆品和护肤护发品组成成套销售,当月销出成套件1500盒,每盒单价240元(不含增值税单价),请计算该厂当月应纳消费税税款。
(化妆品税率为30%)
12.某炼油厂当月销售不含铅汽油3000吨,柴油2000吨。
请计算该厂当月应纳消费税税额。
13.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟,提供10大箱用于博览会样品并分送参会者。
由于其难确定销售价格,因此,只能按实际生产成本800元/大箱计算价格,已知其成本利润率为10%,适用税率为从价计征40%及从量计征150元/大箱。
请计算10大箱卷烟应
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