财政学13133.docx
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财政学13133
财政学复习题
一、单项选择题
1、财政投融资是一种( )融资
A、商业性 B、政策性C、国际性 D、高息
2、就我国目前状况来看,解决住宅短缺问题的关键在于( )
A、实行住宅商品化 B、增加政府住宅投资
C、坚持计划生育,减轻人口压力 D、健全住宅分配制度
3、社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在( )。
A、资金来源不同 B、对相对价格结构的影响不同
C、支出渠道不同 D、经济性质不同
4、安排购买性支出时,财政应遵循( )原则
A、高价 B、等价交换C、互惠互利 D、低价
5、在我国,国债利率主要是以( )为基础来制定的
A、市场利率 B、银行利率 C、政府信用 D、社会资金供求状况
6、在商品经济不发达、价值规律不能充分发挥作用的社会经济中,财政补贴的作用主要是( )
A、纠正市场缺陷 B、纠正不合理的价格结构
C、抑制通货膨胀 D、避免经济波动
7、关税属于( )
A、共享收入 B、地方收入 C、国外收入 D、中央固定收入
8、财政赤字扩大总需求的效应不具有的特点是( )。
A、财政赤字对需求总量的影响因弥补方式的不同而不同
B、财政赤字可能扩大需求总量
C、财政赤字可能仅改变总需求结构
D、在短缺经济中,财政赤字必然导致总需求扩张
9、我国目前国债规模的具体情况是( )
A、国债负担率高,国债依存度高 B、国债负担率高,国债依存度低
C、国债负担率低,国债依存度高 D、国债负担率低,国债依存度低
10、在经济发展的成熟阶段,财政支出中的( )支出将急剧增长
A、国防 B、政府投资C、行政管理 D、教育、保健及福利
11、下列财政支出中,属于消费性支出的包括( )
A、挖潜改造支出 B、财政贴息C、行政管理费 D、支农支出
12、社会消费性支出包括( )
A、国防费 B、债务支出C、价格补贴 D、税式支出
13、公共物品具有( )
A、排他性 B、非排他性C、分散性 D、集中供应性
14、扩张性财政政策的载体主要有( )
A、增税和增加财政支出规模 B、减税和减少财政支出规模
C、减税和增加财政支出规模 D、增税和减少财政支出规模
15、我国发行国债的主要目的是( )
A、加速经济建设 B、调节货币供给量
C、抑制社会消费 D、弥补财政赤字
16、发展中国家为促进本国经济腾飞,应选择( )的税收制度
A、能筹集最多财政收入 B、侧重公平,兼顾效率
C、侧重效率,兼顾公平 D、公平和效率并重
17、财政支出的核心问题是()
A、提高财政支出的使用效益B、实现社会公平分配
C、实现宏观经济的稳定D、提高经济增长速度
18、财政分配的目的是满足()
A、社会公共需要B、私人需要C、混合需要 D、国有企业的需要
19、短期国债的作用在于( )
A、筹集建设资金 B、弥补财政赤字C、调节经济活动 D、调整债务结构
20、下列指标中,哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模()
A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重
C、地方收入占GDP比重D、财政支出占GDP比重
21、一种税区别另一种税的主要标志是()
A、纳税人B、征税对象C、课税依据D、税率
22、商品税的征税对象是()
A、商品流转额B、商品收益额C、商品利润额D、商品增值额
23、以编制形式上的差别为依据,国家预算可分为()
A、增量预算和零基预算B、中央预算和地方预算
C、单式预算和复式预算D、总预算和单位预算
24、下列不属于财政政策工具(手段)的是()
A、税收B、公共支出C、国家预算D、利率
25、财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的()关系
A、财权与事权B、统一领导与分级管理
C、集权和分权D、收入与支出
26、属于中央地方共享税的税种有()
A、营业税B、土地增值税C、房产税D、资源税
27、一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发行叫()
A、经济发行B、财政发行C、财政透支D、国家公债
28、国外教育经费( )
A、全部来自财政 B、部分来自财政C、全部来自中央财政 D、全部来自企业
29、投资抵免是( )
A、刺激投资的措施 B、削减支出C、扩大支出 D、增加税收
30、在经济发展的成熟阶段,财政支出中的( )支出将急剧增长
A、国防 B、政府投资C、行政管理 D、教育、保健及福利
31、下列财政支出中,属于消费性支出的包括( )
A、挖潜改造支出 B、财政贴息C、行政管理费 D、支农支出
32、社会消费性支出包括( )
A、国防费 B、债务支出C、价格补贴 D、税式支出
33、财政收入实际增长是指( )
A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率低于物价上升率
C、财政收入增长率等于物价上升率 D、财政收入增长率高于CDP增长率
34、公共物品具有( )
A、排他性 B、非排他性C、分散性 D、集中供应性
35、扩张性财政政策的载体主要有( )
A、增税和增加财政支出规模 B、减税和减少财政支出规模
C、减税和增加财政支出规模 D、增税和减少财政支出规模
36、我国发行国债的主要目的是( )
A、加速经济建设 B、调节货币供给量
C、抑制社会消费 D、弥补财政赤字
37、发展中国家为促进本国经济腾飞,应选择( )的税收制度
A、能筹集最多财政收入 B、侧重公平,兼顾效率
C、侧重效率,兼顾公平 D、公平和效率并重
38、财政支出的核心问题是()
A、提高财政支出的使用效益B、实现社会公平分配
C、实现宏观经济的稳定D、提高经济增长速度
39、财政分配的目的是满足()
A、社会公共需要B、私人需要C、混合需要 D、国有企业的需要
40、分级预算体制的集权和分权关系主要体现在( )
A、中央与地方收支的划分
B、地方是否构成一级独立的预算主体
C、地方政府是否有税收立法权、税率调整权和减免权
D、各税种在中央和地方间的划分
参考答案:
1、B 2、A 3、B 4、B 5、B 6、B7、D 8、D 9、C10、D 11、C 12、A13、B 14、C 15、D 16、C 17、A 18、A 19、B20、D21、B22、A23、C24、D25、C26、B27、B28、B 29、A 30、D 31、C 32、A33、A 34、B 35、C 36、D 37、C 38、A 39、A 40、A
二、判断题
1.财政补贴在各国都是被当作一种调节经济活动的手段来使用的。
( )
2.税负转嫁的基本方式有两种,即前转和后转。
( )
3.商品和劳务的最后售价不同,其所承担的增值税额也就不相同。
()
4.预算法明确规定国家实行一级政府一级预算。
( )
5.以债券的流动性为标准,国债可分为可转让国债和不可转让国债。
( )
6.预算外资金是不纳入国家预算的一种财政性资金。
( )
7.西方经济学中把财政赤字划分为结构性赤字和总量性赤字两类。
( )
8.财政政策主要有三方面功能。
( )
9.混合物品可以采取公共提供方式,也可以采取混合提供方式。
( )
10.在国际上,财政支出的分类没有一致承认的标准。
( )
11.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
()
12.拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。
()
13.减税政策是一种扩张性财政政策,在经济繁荣期使用,更有锦上添花的效果。
()
14.扩张性财政政策的主要措施有二:
一是增加财政支出,二是减税。
()
15.对我国现实情况而言,税收对储蓄的影响并不明显。
()
16.转移支付制度是分级预算体制的重要组成部分。
( )
17.财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。
( )
18.财政政策稳定功能的主要特征是调节经济失衡。
( )
19.关税包括进口税和出口税。
( )
20.预算外资金是集中性资金。
( )
21.凯恩斯是第一位把政府收支逆差作为国家政策的经济学家。
( )
22.国债的限度与国债的负担无关。
( )
23.国债是一种有价证券。
( )
24.财政收入结构与财政收入制度无关。
( )
25.财政补贴属于政府的有偿支出。
( )
26.国防费属于社会消费性支出。
( )
27.课征关税的目的在于保护民族经济。
( )
28.财政政策主体只能是各级政府,而且主要是中央政府。
()
29.购买性支出乘数是正值,说明购买性支出的增减与国民产出呈正方向变动。
()
30.财政赤字可以扩张需求,财政盈余可以紧缩需求,但财政本身不具有创造需求的能力。
()
31.出口退税制度是一种间接的财政支出。
()
32.在浮动汇率制度下,政府利用财政政策实现充分就业目标。
()
参考答案:
1.√ 2.√ 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8.×
9.√ 10.√ 11.√12.√13.×14.√15.√16.√
17,√ 18.× 19.× 20.× 21.√22.× 23.√ 24.×
25.× 26.√ 27.×28.√29.√30.√
31.√32.√
三、名词解释
1.市场失灵:
市场失灵是和市场效率对应的,也就是说,市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。
①市场不提供公共物品;②市场对外部效应的产品提供过多或过少;③市场在初次分配中不公平;④市场会引起经济的波动或失衡;⑤在市场经济条件下,可能会出现垄断。
2.购买性支出:
政府根据等价交换原则,用政府掌握的资金,在商品和劳务市场上直接购买所需的商品和劳务。
包括政府部门事业费和投资拨款等。
3.政府收费:
政府收费主要是使用费(为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付),此外还有少量其他费收费,如罚没收入和捐赠收入等。
政府收费可以弥补市场失灵,有利于提高公共品的配置效率。
4.转移性支出:
政府根据一定的经济和社会政策,通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移,是政府对企业和个人的无偿支付。
包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。
5.财政投融资:
它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标,通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划,以出资(入股)或融资(贷款)方式,将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动,所以它也被称为“财政性金融”。
6.税负转嫁:
是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
7.预算外资金:
是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。
8.财政贴息:
即政府代企业支付部分或全部贷款利息,其实质便是向企业成本价格提供补贴。
9.国债:
是整个社会债务的重要组成部分,具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
10.购买性支出:
政府根据等价交换原则,用政府掌握的资金,在商品和劳务市场上直接购买所需的商品和劳务。
包括政府部门事业费和投资拨款等。
11.转移性支出:
政府根据一定的经济和社会政策,通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移,是政府对企业和个人的无偿支付。
包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。
12.瓦格纳法则:
随着工业发展,在政治因素方面,市场关系复杂化,导致对法律和治安的需求增加;在经济因素方面,工业发展推动城市化进程,产生拥挤等外部性问题,需要政府的管理与调节工作,这些都促使国家活动增长。
所以当国民收入增长时,财政支出会以更大比例增长。
随着人均收入水平的提高,政府支出占GDP的比重将会提高,这就是财政支出的相对增长。
13.财政支出:
以国家为主体,以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动,集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。
我国依据国家职能的划分,将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。
14.政府投资:
政府作为特殊的投资主体,为促进国民经济各部门的协调发展,利用财政支出对一些特定的社会经济部门和需要进行的投资活动。
政府投资资金来源主要是预算资金或政府通过发行国债筹资,主要集中投资于大型项目,侧重于战略性和开发性投资,更关注社会效益。
15.财政投融资:
它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标,通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划,以出资(入股)或融资(贷款)方式,将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动,所以它也被称为“财政性金融”。
四、简答题
1.简述市场失灵的表现。
答:
(1)垄断。
垄断者可能通过限制产量,抬高价格,使价格高于其边际成本,获得额外利润,从而丧失市场效率。
(2)信息不充分和不对称。
在市场经济条件下,生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为,都不可能掌握必要的信息,信息是不充分和不对称的。
(3)外部效应与公共物品。
外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象,对他人带来利益,则是正的外部效应,对他人造成损失,即为负的外部效应。
外部效应典型的例子就是“公共物品”。
(4)收入分配不公。
由于市场经济的第一道分配是要素分配,个人收入依赖于劳动投入的数最、质量以及投入资本的多少,即承认个人天赋、受教育程度以及私人财产所有权,所以市场在初次分配中是不完全公平的,只能照顾效率,公平问题只能由政府财政来考虑。
(5)经济波动。
市场机制是通过供求机制来自发调节价格与产量的,因而不可避免会引起经济的波动或失衡。
2.财政职能的主要内容有哪些?
答:
包括三方面:
(一)财政资源配置职能的主要内容
(1)调节资源在地区之间的配置。
(2)调节资源在产业部门之间的配置。
(3)调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
(二)财政收入分配职能的主要内容
(1)调节企业的利润水平。
(2)调节居民个人收入水平。
(三)财政经济稳定职能的主要内容
(1)通过财政预算,调节社会供需平衡。
(2)通过财政收入与支出制度的安排,发挥财政"内在稳定器"的作用。
3.简述基础设施投资的提供方式。
答:
(1)政府筹资建设,或免费提供,或收取使用费。
(2)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利,或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。
(3)政府与民间共同投资的提供方式。
(4)政府投资,法人团体经营运作。
(5)BOT投资方式(建设—经营—转让投资方式)。
4.简述购买性支出与转移性支出的区别。
答:
(1)作用不同。
购买性支出所起的作用,是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换,政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上,因而,对于社会的生产和就业有直接的影响。
此类支出当然也影响分配,但这种影响是间接的。
转移性支出所起的作用,是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中,是资金使用权的转移,微观经济主体获得这笔资金以后,究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务,这已脱离开了政府的控制,因此,此类支出直接影响收入分配,而对生产和就业的影响是间接的。
(2)遵循的原则和对政府的效益约束不同。
在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换的原则,因此,通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。
在安排转移性支出时,政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循,而且,财政支出的效益也极难换算。
由于上述原因,转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定,显然,通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。
(3)对微观经济主体的效益约束不同。
微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时,也须遵循等价交换原则。
对于向政府提供商品和服务的企业来说,它们收益的大小,取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系,所以,对微观经济主体的预算约束是硬的。
微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时,并无交换发生。
因而,对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说,它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力(对于个人)和生产能力(对于企业),而取决于同政府讨价还价的能力,显然,对微观经济主体的预算约束是软的。
5.简述财政补贴经济影响的机理。
答:
财政补贴影响经济的机理分析:
(1)财政补贴可以改变需求结构。
(2)财政补贴可以改变供给结构。
(3)将外部效应内在化。
6.简述税负转嫁与归宿的一般规律。
答:
(1)商品课税较易转嫁,所得课税一般不易转嫁。
(2)供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。
(3)课税范围宽广的商品容易转嫁,课税范围狭窄的商品难以转嫁。
(4)对垄断性商品课征的税容易转嫁,对竞争性商品课征的税较难转嫁。
(5)从价课税的税负容易转嫁,从量课税的税负不容易转嫁。
7.简述影响财政收入规模的因素。
答:
财政收入规模受一系列条件的制约和影响,主要有:
(1)经济发展水平。
经济发展水平高,财政收入规模才能增大。
(2)收入分配政策。
政府集中的多,财政收入规模就会较大。
(3)经济体制类型。
计划经济国家财政集中度高于市场经济国家。
(4)价格因素。
在通货膨胀情况下,财政收入规模会比实际规模有所增大。
8.简述国债的政策功能。
答:
国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
国债的功能主要包括:
(1)弥补财政赤字:
弥补财政赤字,是国债产生的主要动因。
财政赤字一般是指财政收入小于财政支出的差额。
在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中,国债是弥补财政赤字的理想方法。
由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权,且遵循自愿购买原则,不会导致通货膨胀,也不会阻碍经济发展,同时还易为纳税人所接受。
(2)筹集建设资金。
(3)调节经济。
国债作为财政收入的重要形式,是国家财政的重要组成部分,是对GDP的再分配,反映了社会资源的重新配置。
国债发行规模会影响国家所支配财力的规模,国债收入的投向又会影响社会经济结构。
9.简述税收与收费的区别。
答:
(1)税收与政府提供的商品和服务没有直接联系,税收收入一般不规定特定用途,由政府统筹安排使用,而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系,专项收入,专项使用。
(2)税收是作为政府一般的筹资手段,而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
(3)税收收入是政府的主要收入,必须纳入预算内统筹使用,而收费可以有所不同,全国性收费要纳入预算内,部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入,按预算程序管理,形成政府性基金或由部门和地方自收自支。
(4)一般而言,税收的法制性和规范性较强,有利于监督和行政管理,而收费的法制性和规范性相对较差,容易诱发滥收费现象,因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多,并应强化管理。
10简述公共选择理论的基本内容。
答:
公共选择理论是西方经济学的一个分支,是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。
公共选择理论的主题涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等。
其基本假定是经济学的“经济人”假定,即人是自利的、理性的效用最大化者。
公共选择理论不是抛开市场因素只限于政治领域,而恰恰是着眼于市场与政治的不足之处。
试图使经济和政治理论相互弥补,就现实的问题进行探讨。
由此可见,公共选择理论就是运用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策和公共决策(特别是政府决策)问题的一个新的研究领域,其主要贡献在于:
证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件,同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点,分析政府行为的效率并寻求政府有效率的规则和制约体系。
11简述财政监督的范围。
答:
(1)预算监督
(2)税务监督
(3)国有资产监督
(4)财务会计监督
(5)预算外资金监督
12财政职能的主要内容有哪些?
答:
包括三方面:
(一)财政资源配置职能的主要内容
(1)调节资源在地区之间的配置。
(2)调节资源在产业部门之间的配置。
(3)调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
(二)财政收入分配职能的主要内容
(1)调节企业的利润水平。
(2)调节居民个人收入水平。
(三)财政经济稳定职能的主要内容
(1)通过财政预算,调节社会供需平衡。
(2)通过财政收入与支出制度的安排,发挥财政"内在稳定器"的作用。
13财政实现收入分配职能的机制和手段是什么?
答:
(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围。
(2)规范工资制度。
(3)加强税收调节。
(4)通过转移性支持,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
14财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容?
答:
(1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
(2)在财政实践中,还可以通过一种制度性安排,发挥某种“自动稳定”作用。
(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排,加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展,消除经济增长中的“瓶颈”,并支持第三产业的兴起,加快产业结构的转换保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
(4)财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。
15在社会主义市场经济体制下,财政分配如何处理好公平与效率的关系?
答:
(1)综合地观察财政各职能的矛盾与协调,最终归结为公平与效率的冲突与权衡。
公平是和分配
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