20XX年国际内审师考试练习题及答案解析11国际内审师doc.docx

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1．下列违反了IIA道德准则的是：

A．詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。

她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。

B．乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务之前结束。

C．简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。

她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。

D．约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。

当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。

C

考察重点：

职业道德。

解题思路：

本题考察哪个选项所述情况违反了职业道德。

A．不正确。

以前作为公司的外部审计师，不会破坏作为内部审计师的独立性。

B．不正确。

通过职业培训补充足够的专业知识，符合职业道德的规定。

C．正确。

违反了谨慎性的职业道德。

参见CodeofEthicsArticleV。

D．不正确。

因为舞弊对财务报告的准确性有影响，因而与外部审计师讨论不违反职业道德。

2．有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。

内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是：

A．改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。

B．改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。

C．撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计。

D．确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。

D

考察重点：

审计报告。

解题思路：

本题考察内部审计部门与公司的质量管理部门的关系。

A．不正确。

不能随意更改内部审计运用的标准，更改必须得到审计委员会的同意。

B．不正确。

不能随意更改审计人员的资格要求。

C．不正确。

不能为了节省成本就撤销内部审计的职能。

D．正确。

确定与质量审计有关的活动，保证审计计划与总体审计协调是正确的。

3．在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好象在一项成本加成（cost-pulls）政府合同中增加了不当成本。

审计人员与高级管理者报告该行为，管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。

审计人员这样做了。

在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。

根据法律顾问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。

审计人员这样做违反了IIA的道德准则吗？

A．没有违反。

审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

B．没有违反。

如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

C．违反。

因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

D．违反。

内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。

A

考察思路：

在本题中，内部审计师与组织中适当人员（法律顾问）讨论了此事，并得到了该行为不是舞弊的答复，所以无须将此发现记入审计报告，所以不违反职业道德。

本题选择A答案。

4．一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。

该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是：

A．审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。

B．新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。

C．在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。

由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。

D．以上行为均不违反道德准则。

D

考查重点：

职业道德。

解题思路：

本题考察哪一项违反了职业道德。

A．不正确。

特定的审计技术不会泄露原雇主的机密。

B．不正确。

使用以前的抽样方法不会泄露原雇主的机密。

C．不正确。

以前的研究不涉及原雇主的利益，因而可以拿到新公司分享。

D．正确。

以上三项都没有违反职业道德。

5．向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，以下事项不要求向高层管理者和审计委员会报告的是：

A．在审计工作完成后，且审计报告发送前，负责该项工作的高级经理得到了被审部门的一个长期职位。

B．概括本部门审计工作日程安排和财务预算的年度报告。

C．已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。

D．一项审计计划已经经过高层管理者和审计委员会批准。

在批准之后，高层管理者通知审计主管不要对某部门进行审计，因为该部门的活动非常敏感。

A

考查重点：

审计报告。

解题思路：

本题考察什么情况不向高层管理者和审计委员会报告。

A．正确。

由于审计工作已经完成，调动工作不会影响审计的独立性，所以没有必要向高层管理者和审计委员会报告。

B．不正确。

年度报告必须向高层管理者和审计委员会报告。

C．不正确。

已批准报告的重大变动应该向高层管理者和审计委员会报告。

D．不正确。

面对高层管理者对审计活动的阻挠，应该向审计委员会报告。

6．XYZ公司的内部审计部门曾负责为公司设计并安装了电算化系统。

一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。

下列哪项活动最能消除审计委员会对独立性的顾虑：

A．只要内部审计人员具备有关专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。

B．内部审计部门将来不应再为组织设计和安装计算机系统。

C．内部审计部门不应指派那些设计和安装过工薪系统的审计人员去实施工薪领域的审计。

D．内部审计部门不应再为组织的任何系统设计程序。

B

考查重点：

内部审计准则。

本题考察如何确保内部审计人员的独立性。

在本题中，公司的内部审计部门负责了公司的计算机信息系统的设计和安装，为了

解题思路：

保证内部审计的独立性，将来内部审计部门就不应该再从事设计和安装计算机信息系统的工作了。

因此本题选择B答案。

C答案的错误在于，把信息系统限于工薪成本部门。

7．某专业工程师请一家高技术公司内部审计部门的一个职位。

在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，该工程师对这一职位产生了兴趣。

内部审计主管：

A．不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计准则。

B．尽管该工程师对内部审计准则缺乏了解，仍可能会聘用制他。

C．不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。

D．可能会雇佣他，因为他在以前的职位中获得了内部审计方面的知识。

B

考查重点：

内部审计准则。

解题思路：

准则规定内部审计人员应该具备与职业相关的知识和技能，包括熟练应用内部审计的标准、流程和技术。

本题中所谈到的工程师，虽然不熟悉内部审计这个行业，但是经过培训，以他的个人经历和能力，可以达到准则中规定的标准。

而且准则中没有规定所有雇员必须拥有会计和税务方面的知识，所以可以聘用这名工程师。

因而，本题材答案为B。

8．在与高层管理当局讨论之后，内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。

下列不属于这种战略性问题的是：

A．即将实行一项月度预算程序。

B．为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动。

C．寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。

D．建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。

A

考查重点：

审计实施。

解题思路：

本题考察公司各种决策的分类。

公司的决策分为：

战略决策、策略决策和实施决策。

本题要求选择不是战略的决策。

A．正确。

每月预算属于实施决策。

B．不正确。

涉及公司的海外市场，属于战略决策。

C．不正确。

涉及公司在亚洲和欧洲的合资公司伙伴的选择，属于战略决策。

D．不正确。

建立公司的人力资源信息系统属于战略决策。

9．新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。

下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中：

A．实施审计的次数；

B．审计发现报告的方式；

C．内部审计人员调查和报告舞弊的程序；

D．内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录、人员经及实物资产。

D

考查重点：

内部审计准则。

解题思路：

本题考察了内部审计部门的章程（

）应该包括的内容。

A．不正确。

审计部门的章程不规定审计的次数，审计的次数随需要而变化。

B．不正确。

审计部门的章程不规定审计人员将如何进行审计。

C．不正确。

审计部门的章程不规定审计人员将如何进行审计。

D．正确。

审计部门的章程规定授权，为了能够顺利完成审计，内部审计人员必须可以不受限制的进入公司的有关帐目和人事记录。

10．内部审计主管正在面试一名应聘者。

主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计和管理知识。

但是经济学和电脑技术知识缺乏。

下列选择哪项更合适？

A．由于缺乏审计准则规定的知识范围，因而拒绝其申请；

B．无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘者；

C．鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

D．将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作。

D

考查重点：

内部审计准则。

解题思路：

准则规定内部审计人员应该具备：

本科以上学历；与职业相关的知识和技能，包括熟练应用内部审计的标准、流程和技术。

准则还规定，审计人员最好有经济学和计算机科学的一些背景知识，但不是必须的。

因此，内部审计主管可以给予这个应聘者工资，因为他具备了内部审计人员最基本的要求，至于经济学和计算机科学他可以从其他审计人员那里得到互补。

所以，本题选择D答案。

1

2