完整版全过程造价控制与管理工作方案.docx

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完整版全过程造价控制与管理工作方案

全过程造价控制与管理工作方案

根据《北京市*****楼项目跟踪审计》的招标文件，结合本公司多年来对全过程工程造价咨询管理的经验，严格按照ISO9001：

2000国际质量保证体系，精心编制了工程建设项目跟踪审计的具体实施方案。

主要内容有：

施工过程阶段——编审工程款使用计划、审核与确定工程进度款、审核与确定工程变更价款、审核与确定工程索赔费用，协助招标人审核甲供或甲指乙供材料和设备的招投标工作、提供材料与设备的价格信息，对隐蔽工程、现场签证、设计变更、合同外发生变更的内容进行详细记录及审核、参加委托单位组织的与工程造价相关的工作例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。

竣工结算阶段——工程量、单价、费率全免审查，并出具工程造价成果文件和编制本项目跟踪审计咨询工作的自我评价报告。

第一节工程概况

1、工程名称：

北京市*****楼项目

2、建设地点：

北京市******

3、建设规模：

总投资1.8亿

4、委托审计范围：

全程跟踪审计

5、造价咨询方式：

全过程跟踪审计造价咨询服务

第二节、全过程跟踪审计内容

一、合同签订阶段的造价控制

合同的签订和工程造价直接相关，合同的签订是否完善直接关系到工程的索赔与反索赔，也是工程造价超合同价的主要原因。

主要从以下几个方面来把握合同的签订工作。

1、根据投标文件约定现场项目经理人员及项目班子搭建。

2、约定施工期间以及缩短和延长工期相应的奖惩措施。

3、约定在工程中新增项目的单价确定原则。

4、约定工程中新增材料价格的确定原则。

5、约定违约责任以及违约责任的赔偿方式。

6、约定设计变更的审批程序。

7、约定业务联系单的审批程序。

8、约定进度款的支付方式。

9、签订劳动安全协议。

10、签订廉政协议。

二、施工阶段的造价控制

工程项目全过程跟踪咨询，其目的是控制和规范施工阶段投资控制工作的各个阶段，在保证业主投资获得最大效益的前提下，避免无谓的合同纠纷和法律纠纷，始终保持投资行为是在受控和有序的状态下进行。

1、为投标工作完成后的商务谈判和施工合同的签订提供咨询：

在投标过程中，会有若干因设计原因或其他原因形成的“暂定”因素，该因素在签订施工合同时均应一一澄清并规定各项“暂定”因素的最终处理方法，以利工程项目的顺利实施和工程结算完成。

对一些未列入招投标工程项目的分部分项工程或设备及特殊材料的采购，提供预算或市场价格，供业主在商务谈判中参考使用。

2、建立和委托方联系沟通的机制。

由本公司项目负责人和业主确定的项目负责人进行定期或不定期的联系，保证工程项目资料搜集齐全。

参加甲乙方施工例会和关于工程突发事件的专门会议，并参加会议纪要的审核和签署。

3、对工程施工过程进行记录和反映。

在开工前，对施工环境进行记录，对施工现场周边的建筑物和设施进行写实记录，并拍照登记，避免无意义的索赔事件。

根据工程项目需要参加工程项目关键节点或部位的验证，对隐蔽工程、设计变更或现场签证做出评估和验证，并将评估和验证文件归档。

熟悉并掌握施工单位的商务标书和技术标书中的主要内容，监督施工合同的履行。

当发现有偏离施工合同约定的事件时，应以书面报告函告业主并予以纠正。

参加工程进度款的核付工作，为业主资金的合理支出提供保证。

第三节控制审计工作质量、进度的主要手段和措施

一、控制审计工作进度的手段和措施

1、工程跟踪审计计划时间总控制目标；

2、跟踪审计人员每周现场跟踪任务时间安排表；

3、制定阶段计划工作进度控制表。

二、控制审计工作质量的手段和措施

1、审计咨询质量控制目标

我公司已建立健全了工程造价跟踪控制及审计制度，严格执行《北京市建设工程造价咨询执业准则》、《北京市造价咨询行业自律公约》和公司制定的《执业质量管理制度》。

我们的质量控制目标：

误差率不超过2%。

2、执业质量管理制度

（1）审计项目经理负责制

项目经理对整个项目负责，总体把握项目审计方向；

项目经理安排执业人员进行项目初审、对审计及相关业务工作进行总体控制。

（2）审计结论三级复核制

项目经理须在审计完成后，仔细复核项目审计结论，向公司汇报审计结果；

公司指派项目外人员对项目审计结论进行二次复核；

报告发出前，部门经理对项目审计结论进行第三次复核，确保审计结论的正确性。

（3）审计质量管理措施

公司随时跟踪审计过程；

项目经理须在初审完成后向公司汇报审计结果；

项目审计完成后，实行三级复核，公司向有关各方了解反馈意见。

第四节工程结算审计

（一）审计程序

工程造价审计前的准备工作

根据工作流程图（见附图）对该项目的审计工作做出周密的安排

工程审计前，应对该工程的情况进行充分的了解和详细的资料收集，认真填写《项目情况调查表》、《委托人提供资料登记表》并做好《工作会商纪要》

接到委托方审计资料后，组织项目组人员认真审阅有关资料，按分项工程，制定审计工作计划。

1、审计日程安排

我公司审计人员根据甲方提供给我们的资料（所有结算资料，均应由甲方提供，不得随意认可乙方资料），立即对工程结算逐项进行核对，并随时与委托方取得联系，汇报有关情况。

完成室外勘测及室内计算工作后既开始同施工单位、建设单位一起核对工程量，确定造价并发出该工程造价审核的成果报告。

材料、设备组工程师通过网站，对各种材料、设备的品牌、型号、规格、质量、价格进行市场调查摸底后最终确定其价格。

项目各专业审计组的工程师针对该工程的施工技术及施工工艺进行研究，并确定所形成的价格。

2、初审阶段

以发包方（甲方）和承建方（乙方）合同约定及招标、投标、投标函为准绳，认真熟悉工程资料。

按照竣工图及竣工资料核定土建、安装工程的实物工程量，并划分出那些为标书约定工程量，哪些为设计变更、签证的工程量。

根据设计图纸的要求，核定材料、设备的型号、规格、质量是否符合甲、乙双方约定。

对材料、设备价格进行审核。

对合同中约定属承建单位采购的设备及材料都要核定其品牌、规格、单价是否符合建设单位确认的价格。

在工程量、价格、取费项目核实后，对照施工单位结算书，填写《工程结算对比表》。

项目组长对工作草稿进行评审，通过评审的初稿报公司总工程师室复核。

总工程师室安排造价工程师根据对比表、工程量计算书依照上述要求进行复核，必要时听取审核者情况介绍或进行意见交换，在通过复核的前提下，发出初审意见。

3、质对阶段

在建设方和承建方有关人员参加的情况下，我方提出审计意见，请甲、乙双方提出质疑，并逐项进行核对。

我方的审计原则是：

实事求是、合理合法、公平公正。

在甲、乙和审计三方对工程量，定额单价费率达成共识的情况下，确定审计结果，完善签字手续。

如果不能与承建方达成共识，我方将在获得建设方支持的前提下，考虑我方出具报告所承担的法律责任后进入复审阶段。

4、复审阶段

复审专家熟悉和掌握有关资料,按照国家有关法规和有关资料做出初审意见的肯定和否定,或者提出修改意见,并反馈给委托单位。

审核审计报告中法律责任的承担与风险规避的合理性。

出具审计报告书,按审核核对结果及复审意见出具审计报告书。

（二）审计方法

1、工程量的审查

工程量是构成工程造价最基本的要素,其计算正确与否直接关系到工程造价的高低，是审核结算的重点内容。

审查是根据国家规定的计算规则和建设方认可的竣工图,对承建方送审结算中的工程量逐项进行审查,检验计算是否准确,有无错算,重算,漏算,多算,得出准确的工程量。

2、关于工作量增加或减少

施工中因建设方的原因使工程量发生增加或减少,减少的工程量按双方约定的单价减少,增加的工程量需要核查有无建设方指定的工程师和监理工程师的签字,若有签字,则应按照双方核定的工程量予以计算。

3、关于合同未列的工程量

施工中如出现合同未列的工程量,必须得到建设方代表的签字认可,按合同约定或定额中规定的工程量计算规则进行计算。

4、定额套用的审查

结算中采用的单价是否正确,应着重审查结算书上所列的各分项的名称、规格、计量单位与双方约定的及定额中规定的项目是否一致,从而调整结算单价使它回到正确的位置上来。

5、工程造价的调整处理。

A、工程造价的调减：

在实际施工过程中会因为下列原因造成工程造价的调减，因而我们会区别不同情况分别处理。

　设计变更。

根据有效的设计变更单，将变更的工程量按照原投标价或者甲乙双方事先约定的单价进行调减。

甲乙双方补充协议或承诺调减工程造价。

合同中约定的其他调整条款，根据原施工合同该条款对工程造价进行调减。

B、工程造价的调增：

在实际工作中，工程造价的调增原因很多。

如何公正、客观的处理工程造价的调增，是业主关心的中心环节，也是中介咨询机构非常重视的问题。

（1）、设计变更

设计院签发的设计变更若造成工程造价的增加，应区别不同情况分别处理。

首先，检查该设计变更的合法性，设计单是否按照合法的程序签发，即根据业主要求发出工程变更通知单。

该变更通知单先报送业主，然后由业主转发施工单位。

其次，检查其变更内容的原因及其合理性。

哪些变更是业主要求改变使用要求的变更，哪些是设计单位修改原设计错误的变更，哪些是施工单位要求人为扩大工程量或者为方便施工单位施工的变更。

并检查这些变更是否合理。

最后，检查该变更单签发手续的完备性。

即检查该变更单是否由该专业负责人和施工图原设计工程师签署，有无该设计院注册建筑工程师或注册结构工程师签章。

只有程序合法、内容合理、手续完备的设计变更单才能得到确认。

否则一律作为无效单据处理。

（2）、签证。

签证单是确认施工图以外调整工程造价的依据，对签证单的确认应按下列原则处理。

签证单是业主对施工图以外增加工作量的确认凭据，它反映的内容是客观存在的事实。

签证单的签认，应有业主指定的专门人员签字。

在确认了以上内容的合法性之后，造价工程师应根据签证单的内容，确定其所增费用确实不属于造价定额、费用定额或投标书及补充协议中所含价值的方能准予增加费用。

（3）、关于工程量的调增处理：

在工程造价审核的过程中，有时会出现工程量的调增。

其产生原因是施工单位在编制工程结算时漏算。

如遇该类问题，造价工程师首先要核实其产生漏算的原因，然后向业主通报，征得业主同意后，先由施工单位补报漏算内容，经业主审核同意后，再作调整。

C、关于设备、材料价格：

招标书中凡属于由建设方提供的设备、材料，其品牌、规格、价格均由建设方确定。

招标书中规定由承建方采购的设备、材料其价格、数量,须经建设方确认签字后，方可计入结算价值。

不在上序两项内容中的材料及设备价格以实际发生的价格并参考市场信息价、网上价以及市场行情价确定。

D、费用标准的确定与审查。

根据合同的约定及现行的有关费用定额标准，审核结算中各项费用的记取是否符合要求。

严格杜绝不同标准的工程项目在费用记取上混淆。

使费用的记取达到合理、合法、公平、公正。

（三）审计结论报告书及资料整理

1、审计结论报告中对注册造价师的要求：

审计实施必须由注册造价工程师来完成，并由注册造价工程师签章。

注册造价工程师必须承诺其所叙事实的真实性和准确性。

注册造价工程师所签章的审计报告是由注册造价工程师自己完成专业分析，意见和结论。

注册造价工程师与被审项目中的当事人无利害冲突关系、对当事人无偏见。

（四）审计结论的法律风险和经济风险

审计报告中须声明审计报告所委托的时效及范围，对超出报告要求的时效及范围所造成的审定价格的差异不承担法律责任。

严格按有关政策规定及委托合同约定的计费标准记取服务费用，承担相关的经济风险。

承担由审计结论造成经济纠纷而败诉确认审计结论失真，所发生的一切费用。

2、资料整理：

审计结论（报告书）出具后，应将如下资料整理归档。

（1）、委托协议书；

（2）、建设施工承包合同书；

（3）、标底及结算书；

（4）、委托人提供资料登记表；

（5）、工作会商纪要；

（6）、基建工程结算审核计划；

（7）、审定后的结算及三方签认的定案表；

（8）、现场堪查记录；

（9）、审计结论报告书；

（10）、委托单位对审计结论报告书及审计过程的评定意见；

（11）、其他主要的相关资料。

第五节、全过程跟踪服务组织机构

合同履行期间，组建全过程跟踪服务项目组，统一安排、分工负责、全面实施全过程跟踪服务的各项内容。

全过程跟踪服务项目组人员组成为：

1、项目经理一名：

职责是全面负责全过程跟踪服务和对外协调工作。

2、土建、安装、设备、材料专业工程师二名（根据工作需要随时增加技术人员）。

3、以上各专业工程师在项目经理的统一领导下，分工负责并完成各自专业岗位相应的全过程跟踪服务工作，各专业人员应密切配合、相互沟通、确保整个项目全过程跟踪服务工作的有序开展，达到贵方预定的建设目标。

4、根据实际工作需要，由项目经理委派专业人员进驻现场。

第六节、全过程跟踪服务依据

一、全过程跟踪服务依据

1、国家颁发的有关建设项目和工程技术、经济的法律、法规、政策和规定。

2、经有关部门批准的项目建议书、可行性研究报告、初步设计、总概算、固定资产投资计划及其他文件。

3、依法签订的工程建设合同及与投资有关的其他合同。

4、同本建设项目有关的各类招投标文件。

二、全过程跟踪服务报告形式

1、分口头报告及书面报告形式，一般采取书面报告形式。

2、全过程跟踪服务过程报告，分如下几种形式：

概（预）算审核（编制）报告；

分项工程造价内容（包括招投标以及施工、材料、设备采购等经济合同内容）的审核报告；（审查中如发现超过总概算的，应立即提出书面意见报业主）

工程进度款审核会签报告；

现场签证审核会签报告；

根据政策性调整、设计变更、物价上涨等影响因素，建立实际投资与概（预）算动态对照分析表，及时向业主提供造价控制动态分析报告；

分阶段审核的结算审价报告；

控制投资、规范管理的合理化建议专题报告。

3、建设项目竣工后全过程跟踪服务报告

工程竣工结算审价报告（汇总分阶段审价报告）；

其他同全过程跟踪服务有关的建议或总结报告。

第七节、全过程跟踪服务实施措施要点

1、协助业主做好概预算的审核工作，审查中如发现超过总概算的，应立即提出书面意见报筹建办。

2、对设计概预算进行经济指标分析，并和总工室收集整理的经济指标进行对比，提出优化设计的经济指标。

3、协助业主做好招投标阶段造价控制工作，重点协助业主对招标标底造价进行有效控制。

4、工程经济合同签订过程中要主动协助甲方签订一个合理的施工总承包合同，包括对合同造价的正确确定，合同条款的拟定或审核，签订过程中的谈判等工作。

工程建设中，建设单位需对外签订的一系列涉及工程建设的经济合同，全过程跟踪服务人员在合同签订之前，充分收集好有关基础资料，并在合同签订之前提供以书面报告为主的全过程跟踪服务意见，提出对合同价款和合同条款的意见或建议，审核合同中相关的经济条款。

5、编制或审核施工图预算时在收到完整单位工程的施工图纸之后，一个月时间内完成对施工图预算的编制或审核工作，编制和审核时，根据工程预算造价编制依据和原则，或工程预算审核依据或程序进行规范操作。

编制或审核的施工图预算造价要达到充分的准确，有关界定条件明晰清楚，使其成为工程实施过程中控制造价的充分依据资料。

6、现场办公及参加工程例会：

根据本工程项目的特点，建立现场办公制度，有针对性地制订现场全过程跟踪服务细则和流程，做好现场勘察记录，参加工程例会和贵方组织的各类同全过程跟踪服务内容有关的会议，做好全过程跟踪服务日常记录。

对施工单位上报的施工组织设计进行技术经济分析，优化施工组织设计，降低施工单位投入成本。

7、设计变更、现场签证控制：

（1）参加设计变更的有关会议，并就设计变更对造价影响程度及时提出意见或建议；

（2）及时了解现场签证情况，做好隐蔽工程的工作量计量、拍照、摄像、取样、询价及造价确认工作，并提供相应的造价咨询报告。

8、形象进度造价的确认和应付工程进度款的审核：

（1）明确形象进度造价审核的时间表；

（2）形象进度造价审核应依据工程形象进度统计资料，施工承包合同和有关造价计算的法规、标准；

（3）按形象进度造价审价时间表及时提供报告，报告应包括计算的应付工程形象进度款（含扣甲供料、甲垫水电费等内容）。

9、对业主需采购的材料、设备（包括定向加工），及时提供市场价格信息（包括市场询价信息），协助业主采购的材料设备要求达到质量优良，价格合理，必要时随同业主进行采购选择。

10、对工程的水、电、煤、通讯、有线电视等配套工作，协助业主联系和谈判，并对相应费用进行审核，尽可能降低建造成本中的配套费用。

11、对各项政策性及服务性收费，包括水、电、煤增容费，勘察设计费，施工监理费，工程竣工测绘费等等提供收费标准咨询，并履行审核责任。

12、分阶段审价：

（1）明确分阶段审价的时间、范围；

（2）实施分阶段审价应严格按审价有关法规、程序办理；

（3）出具分阶段审价报告要规范，并就分阶段的划分界线明晰反映在报告中。

13、竣工结算审价：

（1）按委托单位委托合同的内容，制定最终竣工结算审价的时间表（含已实施分阶段审价的汇总报告）；

（2）依据我公司制定的有关工程竣工结算审价制度及操作程序实施操作；

（3）严格执行审价有关法规、制度，体现公正、公平、公开、合法、合理原则；

（4）规范出具审价报告，并符合贵方对审价报告格式、内容的要求。

14、概（预）算执行情况造价控制的动态分析：

（1）在项目实施过程中依据批准的概（预）算或调整概（预）算资料进行动态分析；

（2）对提交的建设标准、扩大建设规模的各项支出及时提出书面审核报告；

（3）动态分析报告应及时反映影响工程造价变动的因素，以及对概（预）算指标执行的影响程度；

（4）通过动态分析报告，综合反映工程建设成本的变动情况及原因，为建设单位及时了解并进行决策提供参考依据。

15、合同管理：

（1）合同管理中的投资控制要覆盖到与工程造价有关的全部合同内容；

（2）全过程跟踪服务在合同管理中的投资控制要建立合同的收集、整理、分析、报告制度；

（3）全过程跟踪服务在合同管理中的投资控制要注重事前控制，加强实施履行合同和结算兑现合同时的事中和事后控制；

（4）在定期对合同收集、整理、分析的基础上出具专题报告，实现通过对合同的分析及报告，来综合反映工程造价情况的目的。

第八节、全过程跟踪服务服务资料流转及审批程序

一、关于工程项目（月）付款流转、审批

1、流转程序：

说明：

“”表示申报工作，“”，表示审核后反馈或传递工作。

2、流程细则：

（1）本审批程序适用于对与已签定合同的施工单位确认（月）付款金额时用；

（2）施工单位于每月25日前申报本月已完工作量，要求附上工作量预算书及本期报价有关的技术核定单、现场签证单、报价单等；

（3）施工监理于当月27日前提出审核意见单后由建设单位转交全过程跟踪服务。

审核内容为：

形象进度、质量合格的工程量；

（4）全过程跟踪服务于次月8日前提交审核意见并出具审核意见单；

（5）施工单位申报本月已完工作量的同时需报下月计划；

（6）申请单位申报时必须注明依据及本期申报内容、用途、金额。

二、关于材料、设备报价流转、审批

1、流转程序：

说明：

“”表示申报工作，“”，表示审核后反馈或传递工作。

2、流转细则：

（1）施工单位或供应商申报材料、设备对象为招投标中的暂定价或无投标价格的材料；

（2）施工单位或供应商对某一材料、设备报价时，必须同时上报三个以上不同规格不同厂家的产品供货单价以作比较；

收到某材料或设备报价后一周内提出全过程跟踪服务审核意见；

（3）参与建设单位与供应商商务谈判或合同洽谈，并提出全过程跟踪服务意见；

（4）施工监理的审核内容：

材料或设备的品牌、规格。

三、关于工程索赔费用流转、审批

一、流转程序：

说明：

“”表示申报工作，“”，表示审核后反馈或传递工作。

二、流程细则：

（1）施工单位必须对索赔内容及费用陈述清楚，并按合同条款的要求向

（2）施工监理提供相关资料；

（3）费用计算必须符合合格招服务方案的精神、合同的规定；

（4）施工监理对索赔所涉及的用工、用料和机械设备台班等基本资料进行核实，并提出审核意见；

（5）全过程跟踪服务对索赔事件的立项取费标准和索赔数额向建设单位提出审核意见。

四、设计变更或工程联系单的流转、审核

1、设计变更流转程序：

2、工程联系流转程序：

3、签证流转程序：

说明：

“”表示申报工作，“”，表示审核后反馈或传递工作。

4、设计变更或工程联系单流转细则：

（1）施工单位在街道建设单位实施通知后提出调整合同价的报价书交与监理；

（2）全过程跟踪服务在审核设计变更、联系单和签证单时，首先应认定其是否符合本项目合同中允许变更的范围和内容，然后根据合同条款的处理原则确定其单价或合价，合情处理因变更引起施工发生实质性变动以致影响到本项目和其他项目的单价或合价的工作；

（3）合同价格增减超过一定的比例时，应按合同条款的精神协助建设单位与承包人协商确定须调整的合同金额；

（5）全过程跟踪服务人员应了解施工监理签发（复）的设计变更、工程联系单和签证的实施情况；

（6）对设计变更、联系单和签证引起的造价变更及时向委托方和建设单位作报告。

北京***项目管理有限公司

2013年*月*日

跟踪审计服务承诺

1、质量承诺

我公司已建立健全了工程造价跟踪控制及审计制度，严格执行《北京市建设工程造价咨询执业准则》、《北京市造价咨询行业自律公约》和公司制定的《执业质量管理制度》。

在工程跟踪审计过程中，如发现本公司审计人员参加施工方宴请、娱乐式索贿受贿行为的，一经查实，贵院有权终止我方合同，我公司愿按该工程的中标价1‰接受贵院处罚。

并承诺：

工程竣工结算审计误差率不超过1%。

2、纪律监督及审计质量保证措施

公司对每个工程项目都派有专人执行审计纪律监督，审计人员应接受建设、施工双方对审计人员的纪律监督，本公司欢迎建设单位及施工单位对审计人员的纪律监督，并接受对审计工作过程中违纪违规的投诉。

施工过程中的造价咨询工作，外出工作必须两人或两人以上，外出工作人员均应遵守公司内部纪律和保密规定，并不得接受业主、监理、承包商等同本工程建设有关单位的任何馈赠和不当得利；不得在任何相关单位报销费用；不得参加宴请、娱乐、旅游等活动；不得通过履行合同的活动为自己或任何其他地方谋私利

在工程结算审计的初审过程中，每个审计人员对各自负责的工程结算审核结果填写的《工程结算审核对比表》报总工程师室备案后。

在与施工单位的审核质对过程中，若需更改《工程结算审核对比表》上的任何数据，必须有充分的理由，且须经过总工程师的同意，并在该表上注明更改原因以便备查。

否则，视为违纪。

3、签订廉政合同。

内部管理及服务承诺

根据《北京市******楼项目跟踪审计》招标文件的要求，郑重承诺：

一、积极组织专业人员依法开展造价咨询工作，保证造价咨询结论真实、准确。

二、保证独立完成造价咨询任务，不以任何形式将造价咨询任务再委托给其他机构。

三、在规定时间内向委托方出具造价咨询报告。

对项目涉及范围内的临时性工作应无条件积极配合完成。

四、建立严格的项目档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录造价咨询的情况，做好各类