财会项目技能大赛李天芳.docx
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财会项目技能大赛李天芳
资料如下:
一、大华有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表:
资产账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借或贷
余额
库存现金
借
1550
短期借款
贷
249800
银行存款
借
804320
应付票据
贷
19600
其他货币资金
借
91560
应付账款
贷
71400
交易性金融资产
借
114140
—丙企业
贷
73000
应收票据
借
20000
—丁企业
借
1600
应收账款
借
77000
预收账款
贷
14700
—甲公司
借
80000
—C公司
贷
14700
—乙公司
贷
3000
其他应付款
贷
5000
坏账准备
贷
2000
应付职工薪酬
贷
7000
预付账款
借
36160
应交税费
贷
6580
—A公司
借
36000
应付股利
贷
22434
—B公司
借
160
其他应收款
借
5510
长期借款
贷
340000
应收股利
借
3000
应付债券
贷
86700
材料采购
借
3500
原材料
借
780850
长期应付款
贷
165900
—M材料
借
408783
—N材料
借
372067
周转材料
借
117600
实收资本
贷
3518830
资本公积
贷
110000
生产成本
借
265485
盈余公积
贷
48100
库存商品
借
75600
利润分配
贷
2961
存货跌价准备
贷
10000
——未分配利润
贷
2961
持有至到期投资
借
174200
本年利润
贷
30000
固定资产
借
2887800
累计折旧
贷
1034920
在建工程
借
256760
固定资产清理
借
6875
无形资产
借
24015
资产合计
4699005
负债及所有者权益合计
4699005
二、大华有限公司2008年12月份发生如下经济业务:
(1)1日,因零星开支需要,从银行提取800元现金备用。
本单位开户银行:
江宁市工行新城办事处;账号:
95121。
需填制现金支票一张
。
(2)2日,以信汇方式归还欠丙企业材料款20000元。
丙企业开户银行:
海临市中心路工行办事处;账号95—214。
本公司开户银行及账号同前。
需填制信汇凭证一张。
(3)5日,采购员王某根据生产需要持银行汇票到兰州某公司购买材料一批,计划用款25000元。
兰州某公司账号692315,兑付地点兰州市,兑付行工商行河东办事处,行号69—211。
本公司开户银行及账号同前。
需填制银行汇票委托书和银行汇票各一张。
(4)6日,销售给乙公司商品2000件,单价60元,增值税税率17%。
乙公司开户银行:
胜华路办事处,账号:
88—277,纳税人登记370246。
本公司开户银行及账号同前,纳税人登记号4632。
需填制增值税专用发票及委托银行托收承付结算凭证各一张。
(5)7日,开出转账支票偿付丙企业货款15000元。
填制转账支票一张,存根人账。
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286641
附加信息________________
_____________________
_____________________
出票日期:
年 月 日
收款人;
金额:
用途:
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286641
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:
收款人:
出票人账号:
本支票付款期限十天
人民币
(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
(6)8日,向丙企业购进M材料4000千克,每千克9.8元,计39200元,N材料8000千克,每千克14.8元,计118400元,丙企业代垫运费2400元,运费按材料重量比例分摊。
增值税进项税26792元,款项以转账支票付讫,材料当日验收入库。
丙企业纳税人登记号:
9721。
需填制转账支票一张、存根入账,材料采购费用分配表一张,收料单两张。
运费结算单
第二联付款单位收执
承运单位:
年 月 日
托运单位:
运费金额:
(大写)
货 物:
验 收:
2400033260
No.005610
增值税专用发票
购
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
密
码
区
略
货物或应税劳务名称
合 计
规格型号
单位
数量
单 价
金额
税率
税额
价税合计(大写)
(小写)
销
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
备注
发 票 联 开票日期:
20 年 月 日
收款人:
复核:
开票人:
销货单位:
(章)
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286642
附加信息_______________
_____________________
_____________________
出票日期:
年 月 日
收款人;
金额:
用途:
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286642
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:
收款人:
出票人账号:
本支票付款期限十天
人民币
(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
材料采购费用分配表
分配对象
分配标准
分 配 率
分 摊 额
合 计
会计 复核 制表
收料单
供货单位:
凭证编号:
发票编号:
年 月 日材料仓库:
类别
编号
名称
规格
单位
数 量
实际成本
应收
实发
单价
金额
运费
合计
主管:
记账:
仓库保管:
经办人:
收料单
供货单位:
凭证编号:
发票编号:
年 月 日材料仓库:
类别
编号
名称
规格
单位
数 量
实际成本
应收
实发
单价
金额
运费
合计
主管:
记账:
仓库保管:
经办人:
(7)10日,向丁企业购进M材料2000千克,每千克9.85元,计19700元,进项增值税3349元,以转账支票付讫。
丁企业开户银行:
江宁市城西支行,账号:
68392。
纳税人登记号:
3217。
需填制转账支票一张、存根人账。
No.753298
2400034971
增值税专用发票
第二联:
发票联
购货方记账凭证
发 票 联 开票日期:
20 年 月 日
购
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
密
码
区
略
货物或应税劳务名称
合 计
规格型号
单位
数量
单 价
金额
税率
税额
价税合计(大写)
(小写)
销
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
备注
收款人:
复核:
开票人:
销货单位:
(章)
中国工商银行
转帐支票存根
IV V002866413
附加信息________________
_____________________
_____________________
出票日期:
年 月 日
收款人;
金额:
用途:
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286643
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:
收款人:
出票人账号:
本支票付款期限十天
人民币
(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
(8)11日,生产产品领用M材料3000千克,每千克成本为9.8元,计29400元;领用N材料2000千克,每千克成本14.8元,计29600元。
需填制领料单两张。
领料单
领料单位:
年 月 日_____发料第______号
类别
编号
名称
规格
单位
数 量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人
领料人
核准人
发料人
领料单
领料单位:
年 月 日_____发料第______号
类别
编号
名称
规格
单位
数 量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人
领料人
核准人
发料人
(9)13日,向丁企业购进的2000千克M材料验收入库,按材料的实际采购成本结转。
收料单
供货单位:
凭证编号:
发票编号:
年 月 日材料仓库:
类别
编号
名称
规格
单位
数 量
实际成本
应收
实发
单价
金额
运费
合计
主管:
记账:
仓库保管:
经办人:
(10)15日,支付市电视台广告费10000元。
需填制转账支票一张。
收 款 收 据
年 月 日
今收到__________________________________________________
人民币__________________________________________________
系 付__________________________________________________
单位盖章:
会计:
出纳:
经手人:
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286644
附加信息________________
_____________________
_____________________
出票日期:
年 月 日
收款人;
金额:
用途:
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286644
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:
收款人:
出票人账号:
本支票付款期限十天
人民币
(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
(11)16日,业务员张某出差,预借差旅费2000元,以现金支票付讫。
需填制借款单一张,现金支票一张。
借款单
年 月 日
借款人姓名
部 门
业务科
借款金额
(大写)
借款原因
出差
批准人
归还时间
中国工商银行
现金支票存根
IV V00175532
附加信息________________
____________________
出票日期:
年 月 日
收款人;
金额:
用途:
单位主管会计
中国工商银行现金支票 IV V00175532
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:
收款人:
出票人账号:
本支票付款期限十天
人民币
(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
(12)17日,生产部门购买办公用品900元,以现金付讫。
批准机关:
批准文号:
批准日期:
G3*******21061362
商业零售小额发票
②发 票 联 No:
0652864
客户名称:
年 月 日
货号
品名及规格
单位
数量
单价
金额
百
十
元
角
分
合计金额
(大写)
付款方式
开户银行及账号
(13)18日,开出转账支票1张,向市太平洋保险公司预付下年度财产保险费7500元。
填制转账支票一张。
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286645
附加信息________________
________________________
出票日期:
年 月 日
收款人;
金额:
用途:
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286645
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:
收款人:
出票人账号:
本支票付款期限十天
人民币
(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
(14)19日,开出转账支票2张,支付电费3450元,本月耗电量:
2900度;水费5680元,本月耗水量:
2300吨。
填制转账支票两张、存根人账。
电费结算单
用户 年 月 日
用电量(度)
单 价
金 额
备 注
第三联交付款单位
金额(大写)
会计 复核 制表
水费结算单
用户 年 月 日
用水量(度)
单 价
金 额
备 注
第三联交付款单位
金额(大写)
会计 复核 制表
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286646
附加信息________________
________________________
出票日期:
年 月 日
收款人;
金额:
用途:
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286646
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:
收款人:
出票人账号:
本支票付款期限十天
人民币
(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286647
附加信息________________
________________________
出票日期:
年 月 日
收款人;
金额:
用途:
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286647
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:
收款人:
出票人账号:
本支票付款期限十天
人民币
(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
(15)20日,向乙公司销售商品1500件,单价62元,增值税税率17%,收到转账支票一张,送存银行。
乙公司开户银行:
胜华路办事处,账号:
88—277,纳税人登记370246。
本公司开户银行及账号同前,纳税人登记号4632。
需填制增值税专用发票银行进账单各一张。
2400033189
No.003812
增值税专用发票
购
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
密
码
区
略
货物或应税劳务名称
合 计
规格型号
单位
数量
单 价
金额
税率
税额
价税合计(大写)
(小写)
销
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
备注
发 票 联 开票日期:
20 年 月 日
收款人:
复核:
开票人:
销货单位:
(章)
中国工商银行 进帐单 (收账通知)
20 年 月
出
票
人
全称
收
款
人
全称
此交
联给
是收
收款
款人
人的
开收
户账
银通
行知
账号
账号
开户银行
开户银行
金额
人民币
(大写):
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
票据张数
收款人开户行盖章
转账支票
复核 记账
(16)收到甲公司上月所欠货款40000元,已存入银行。
(17)计提本月固定资产折旧173268元。
其中生产车间用固定资产104190元,行政管理部门用固定资产69078元。
(18)向C公司发出商品240件,单价60元,计14400元,增值税额2448元。
(19)发放本月职工工资120000元,转入职工工资卡。
(20)计提本月短期借款利息7500元,支付到期的长期借款利息30000元。
(21)分配本月职工工资120000元。
其中生产部门工人工资67300元,生产部门管理人员工资23900元,行政管理部门人员工资28800元。
(22)结转本月发生的制造费用。
(23)本月产品全部完工,计18000件,结转完工产品成本。
(24)结转已售商品成本,每件45元。
(25)结转各损益类账户期末余额。
(26)计算并结转应交所得税,所得税税率为25%。
(27)年终结转净利润。
(28)年终进行税后利润分配,其中按净利润的10%提取法定盈余公积,净利润的20%向投资者分配利润。
要求:
(1)填制上述1-15笔业务的有关原始凭证,并予以审核;
(2)填制全部业务的有关记账凭证(凭证种类提供如下)
转账凭证总号:
第号
年月日分号:
转字号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
附件张
合计
会计主管:
记账:
审核:
出纳:
制单:
(3)根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账(提供空白三栏式账页)。
(4
- 配套讲稿:
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