从业资格考试备考《经济法基础》精选练习题含答案解析九十九.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》精选练习题含答案解析九十九.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》精选练习题含答案解析九十九
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从业资格考试备考《经济法基础》精选练习题含答案解析(九十九)
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Ø单选题-1
企业有价值260万元的房产,20xx年初将其中价值50万元的房产以5万元/年出租给个人居住,签订房屋租赁合同,另外,年初将价值10万元的房产进行投资,共担风险,取得投资收益6万元,则下列说法正确的是()。
A.企业投资的房产从价计征房产税
B.企业投资的房产从租计征房产税
C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率
D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率
【答案】D
【解析】
[解析]房产对外投资,共担风险,相当于房产发生了转移,应当由被投资方缴纳房产税,投资方不缴纳房产税;自20xx年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
Ø单选题-2
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A.180
B.240
C.300
D.360
【答案】B
【解析】
[解析]转上房地产的增值额,是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
计算增值额的扣除项目:
①取得土地使用权所支付的金额;②开发土地的成本、费用;③新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除项目。
扣除项目金额=50元+200元+40元+60元+(50+200)元×0.2元=400元,增值额=1000元-400元=600元,增值率=600/400=1.5,适用税率=50%,应缴纳的土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=600元×50%-400元×0.15=300元-60元=240元。
Ø单选题-3
依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠,下列各项符合普通标准住宅标准的是()。
A.住宅小区建筑容积率在1.0以上
B.单套建筑面积在140平方米以下,最高不超过180平方米
C.成本利润率不得超过30%
D.实际成交价格不得低于实际交易价格的50%
【答案】A
【解析】
[解析]普通标准住宅标准必须同时满足:
住宅小区建筑容积率在1.0以上,单套建筑面积在120平方米以下,实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。
允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
Ø单选题-4
我国现行税法规定,纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()。
A.房地产开发项目全部验收竣工完毕
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目
C.取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D.房地产开发企业将开发的房地产项目出租
【答案】B
【解析】
[解析]我国现行税法规定,符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:
Ø单选题-5
某房地产开发公司于20xx年10月1日将某块土地的使用权以300万元的价格转让出去,计算增值额时,允许扣除项目金额为216.65万元,则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为()万元。
A.150.00
B.90.00
C.83.35
D.25.01
【答案】D
【解析】
[解析]熟悉
Ø单选题-6
位于县城的某商贸公司20xx年12月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,缴纳印花税0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于20xx年1月,购价为600万元,缴纳契税18万元。
该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()。
A.639.6万元
B.640.1万元
C.760.1万元
D.763.7万元
【答案】C
【解析】
销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=(1000-600)×5%×(1+5%+3%)=21.6(万元);因为无法取得评估价格,所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除,600×(1+4×5%)=720(万元);对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数,所以可以扣除的金额合计数为720+21.6+18+0.5=760.1(万元)。
Ø单选题-7
根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()
A.××区房产使用人
B.××区房产代管人
C.××区房屋所有人
D.××区房屋出典人
【答案】D
【解析】
[解析]根据房产税法律制度的规定,房产税的纳税人包括××区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。
其中,产权出典的,承典人为纳税义务人。
因此,××区房屋的出典人不属纳税人。
Ø单选题-8
对于无代价抵偿货物的税、证管理规定,下列表述中错误的是:
A.如属国家限制进口商品,与原货品名、数量、价值、贸易方式一样,无论原货是否退运境外,均可免予另办许可证件
B.对外商同意因残损而削价并补偿进口的同品名、同规格货物,如价格未超过削价金额的,可免税
C.对于车辆、家电等无代价抵偿货物,进口时可免税,但其留在国内的原货应视其残损程度估价纳税
D.抵偿货物进口申报时,除进口货物报关单外,应随附原进口货物报关单、税款缴纳证、商检证书或索赔协议书
【答案】A
【解析】
对于退运进出境的无代价抵偿货物,原进出口货物的收发货人或其代理人应当办理被更换的原进出口货物中残损、品质不良或规格不符货物的退运出境或退运进境的报关手续。
被更换的原进口货物退运出境时不征收出口关税;被更换的原出口货物退运进境时不征收进口关税和进口代征税。
对于不退运出境也不放弃或不退运进境的无代价抵偿货物,被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境且不放弃交由海关处理的,或者被更换的原出口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运进境,原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口,并缴纳出口关税或进口关税和进口代征税,属于许可证件管理的商品还应当交验相应的许可证件。
因此,A选项不正确。
Ø单选题-9
房产税实行比例税率,依照房产租金收入为计税依据的,称为从租计征,其税率为()。
A.4%
B.1.2%
C.10%
D.12%
【答案】D
【解析】
[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。
按房产计税价值征税的,称为从价计征,税率为1.2%;按房产租金收入征税的,称为从租计征,税率为12%。
Ø单选题-10
下列哪种现在可以同时实现公平与效率两个目标()
A.土地税
B.房产税
C.消费税
D.营业税
【答案】A
【解析】
解析:
征收土地税,把不是由于个人的劳动创造的土地价值以税收的形式收到政府手中来,用于公共支出。
这样既可以实现社会公平,也可以减少土地闲置,提高土地的利用效率,是一种可以同时达到公平与效率两个目标的方法。
Ø单选题-11
土地增值税是对()及其地上建筑物和附着物的行为征税。
A.出让国有土地使用权
B.转让国有土地使用权
C.出让国有土地所有权
D.转让国有土地所有权
【答案】B
【解析】
土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税,不包括国有土地使用权出让的行为。
故选B。
Ø多选题-12
根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
B.单位和个人以房地产进行交换的
C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业一年后转让所持股权
【答案】A,C,D
【解析】
个人以房地产进行交换的可以免征,但单位交换的不予免征;投资后再转让(房产的)股权的.要依法征土地增值税。
Ø多选题-13
在下列哪些情况下,我国法院一般可以拒绝承认和执行外国仲裁裁决
A.裁决的事项不属于仲裁协议的范围
B.裁决未适用本国法律
C.违背了我国的社会公共利益
D.仲裁庭的组成与双方当事人的协议不相符
【答案】A,C,D
【解析】
[考点]外国仲裁裁决的执行
Ø多选题-14
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
【答案】A,D
【解析】
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
Ø多选题-15
下列项目中,应在利润表中“主营业务税金及附加”项目中反映的有()。
A.土地增值税
B.耕地占用税
C.房产税
D.资源税
【答案】A,D
【解析】
[解析]对于经营房地产的企业土地增值税计入其“主营业务税金及附加”科目核算;耕地占用税一般计入“在建工程”、“固定资产”中;房产税计入“管理费用”核算,资源税可以计入“主营业务税金及附加”科目。
Ø多选题-16
张某持有甲有限责任公司10%的股权,该公司未设立董事会和监事会。
张某发现公司执行董事王某(持有该公司90%的股权)将公司产品低价出售给其妻开办的公司,遂书面向公司监事段某反映。
段某出于私情未予过问。
张某下列维护公司和自己合法权益的行为,不符合法律规定的有:
A.请求公司以合理的价格收回自己的股份
B.提请召开临时股东会,解除王某的执行董事职务
C.以自己的名义对王某提起民事诉讼要求赔偿损失
D.以公司的名义对王某提起民事诉讼要求赔偿损失
【答案】A,B,D
【解析】
[考点]股东的权益
Ø多选题-17
根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
B.个人以房地产进行交换的
C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
【答案】A,C
【解析】
[解析]个人互换自用居住用房地产,可免征土地增值税,B项条件不够明确;D项属于应税项目。
Ø多选题-18
按照房产税的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的有()。
A.房屋出租的,由承租入纳税
B.房屋产权出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
【答案】A,C
【解析】
[解析]房屋出租的,由出租入纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
Ø多选题-19
下列项目中,免征土地增值税的是()。
A.经当地税务机关核实,李某与王某互换自有居住用房
B.甲企业与乙企业互换房地产
C.国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更
D.增值比例在20%以下的普通标准住宅出售
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]企业之间互换房地产,要缴纳土地增值税。
Ø简答题-20
某外商房地产开发公司,20xx年发生以下业务:
(1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相税费240万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本3000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过贷款期限的利息40万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明);
(4)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有;
(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场,收取固定收入,不承担经营风险,当年收到250万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用;当地的房产原值可按30%扣除。
[要求]根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数
(1)计算公司应缴纳的房产税;
(2)计算公司应缴纳的营业税;
(3)计算公司应缴纳的土地增值税。
【答案】
(1)计算公司应缴纳的房产税:
【解析】
暂无解析
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