财产行为税题库1.docx

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财产行为税题库1

2013-2015财行税优惠政策题目

一、单项选择题

1.对自主就业退役士兵从事个体经营的，以下说法正确的是（C）。

A.在2年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

B.在3年内按每户每年6000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

C.纳税人的实际经营期不足一年的，应当以实际月份换算其减免税限额。

换算公式为：

减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。

D.纳税人的实际经营期不足6个月的，以实际月份换算其减免税限额，超过6个月不足一年的，按一年计算。

2.以下关于城建税优惠政策的说法正确的是（A）

A对街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

B对街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在5年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

C定额标准为每人每年5000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

D定额标准为每人每年4000元，最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

3.以下关于财税[2014]42号涉及城建税的优惠政策规定，正确的是（D）

A纳税人按企业招用人数和签订的劳动合同时间核定企业减免税总额，年终在核定减免税总额内依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

B纳税人实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定减免税总额的，以核定减免税总额为限，超出部分结转至下一年度扣减。

C文件所指的自主就业退役士兵是所有退出现役并自主就业的退役士兵。

D文件所称服务型企业包括从事现行营业税“服务业”税目规定经营活动的企业。

4.以下关于财税[2014]42号涉及城建税的优惠政策规定，错误的是（C）

A本通知的执行期限为2014年1月1日至2016年12月31日。

B税收优惠政策在2016年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。

C《财政部、国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》（财税〔2004〕93号）自本通知下发之日起停止执行，其所规定的税收优惠政策未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。

D如果企业招用的自主就业退役士兵既适用本通知规定的税收优惠政策，又适用其他扶持就业的税收优惠政策，企业可选择适用最优惠的政策，但不能重复享受。

5.根据财税[2014]39号文件规定，以下说法正确的是（D）

A对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）人员从事个体经营的，在3年内按每户每年6000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮30%。

B对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）人员从事个体经营的，在2年内按每户每年6000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮20%。

C对同时持有《就业失业登记证》和《高校毕业生自主创业证》的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮50%。

D本文件中所称持《就业失业登记证》人员包括成人高等学校毕业的学生。

6.以下说法正确的是（C）

A对商贸企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

定额标准为每人每年5000元，最高可上浮20%，各省可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

B对符合规定的民办非企业单位，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在2年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

C对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）人员开办的商贸企业，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%，各省可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

D对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）人员从事个体经营的，在2年内按每户每年6000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮20%。

7.对保险保障基金公司下列应税凭证，可免征印花税的是（D）。

A.保险保障基金公司的资金账簿

B.保险保障基金公司设立时购置自用房产签订的产权转移书据

C.在风险处置过程中与中国工商银行签订的贷款合同

D.以保险保障基金接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同

8.以下关于国家储备商品优惠政策的说法，正确的是（C）。

A对商品储备管理公司直属库的资金账簿减半征收印花税。

B在商品储备公司开展商品储备业务过程中，对签订购销合同的各方免征印花税。

C中国华粮物流集团公司的直属企业接受中国储备粮管理总公司直属库的委托，承担大豆、食用油储备业务，可享受资金账簿免征印花税的优惠政策。

D承担省、市、县政府有关部门委托商品储备业务的储备管理公司及其直属库名单由省、市财政、税务部门会同有关部门明确或制定具体管理办法，并报省、自治区、直辖市人民政府批准后予以发布。

9.以下关于国家储备商品优惠政策的说法，正确的是（D）。

A对商品储备管理公司承担商品储备业务租用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

B对商品储备管理公司直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，减半征收房产税、城镇土地使用税。

C对商品储备管理公司及其直属库为承担商品储备业务而租用的房产、土地，减半征收房产税、城镇土地使用税。

D对国资管理部门划拨给商品储备管理公司直属库，用于商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

10.以下关于国家储备商品优惠政策的说法，正确的是（C）。

A对商品储备管理公司及其直属库在承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税减半征收。

B在商品储备公司开展商品储备业务过程中，对签订购销合同的双方免征印花税。

C对商品储备管理公司直属库为承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

D对商品储备管理公司及其直属库为承担商品储备业务而租用的房产、土地，减半征收房产税、城镇土地使用税。

11.以下说法正确的是（B）。

A对公共租赁住房建成后的用地两年内免征城镇土地使用税。

B对公共租赁住房建设期间的用地免征城镇土地使用税。

C对商品储备管理公司直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，减半征收房产税、城镇土地使用税。

D在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房占地面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。

12.以下关于印花税的说法，正确的是（D）。

A对企事业单位、社会团体以及其他组织转让房屋作为公共租赁住房，免征印花税。

B在商品储备公司开展商品储备业务过程中，对签订购销合同的各方免征印花税。

C对公共租赁住房的承租方免征签订租赁协议涉及的印花税，出租方不免征签订租赁协议涉及的印花税。

D对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税。

13.以下关于房产税的说法，正确的是（C）。

A对既出租公共租赁住房，又出租其他房产的，按照公共租赁住房占全部出租房产的面积比例划分租金收入，免征公共租赁住房部分的房产税。

B对既出租公共租赁住房，又出租其他房产的，按照公共租赁住房占全部出租房产的账面原值比例划分租金收入，免征公共租赁住房部分的房产税。

C对商品储备管理公司直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税。

D对商品储备管理公司为承担商品储备业务而租用的房产、土地，减半征收房产税。

14.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是（B）

A对城市公交站场的办公楼用地，减半征收城镇土地使用税。

B凡符合城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税条件的企业，须持相关文件及站场用地情况等向主管税务机关办理备案手续，未备案的不得享受该优惠政策。

C某市公交公司下属的车辆检测中心，为避免资源闲置，同时为社会车辆年检提供服务，免征城镇土地使用税。

D对道路客运站场的运营用地，在2016年12月31日前免征城镇土地使用税。

15.以下关于印花税的说法，错误的是（B）。

A自2014年1月1日起至2018年12月31日止，暂免征收飞机租赁企业购机环节购销合同印花税。

B由政府组织建设的安居房，对所签订的建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、施工监理合同、产权转移书据、房屋租赁合同，免征印花税。

C对投入铁路发展基金的中央财政性资金，免征中国铁路总公司和中国铁路发展基金股份有限公司相应的资金账簿印花税。

D对财产所有人将财产（物品）直接捐赠或通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给芦山地震受灾地区或受灾居民所书立的产权转移书据，免征印花税。

16.以下关于土地增值税的说法，正确的是（C）。

A对中国邮政集团公司与原中国邮政储蓄银行有限责任公司之间划转、变更土地、房屋等资产权属交易涉及的土地增值税予以免征。

B对企事业单位、社会团体以及其他组织转让住房，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

C在中信集团整体改制为中国中信集团有限公司（以下简称中信有限）过程中，对中信集团无偿转移到中信有限的房地产，以及中信集团无偿转移到中国中信股份有限公司（以下简称中信股份）的房地产，不征土地增值税。

D在中信集团通过股权投资方式将符合境外上市条件的资产等注入中信股份过程中，对中信集团涉及的土地增值税，予以免征。

17.以下关于契税的说法，错误的是（D）

A对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。

B个人首次购买90平方米以下改造安置住房，且为家庭唯一住房的，按1%的税率计征契税；购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。

C个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。

D在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为家庭成员共有或其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。

18.以下关于房产税、土地使用税的说法，错误的是（B）。

A自2013年1月1日至2015年12月31日，对符合条件的国家大学科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

B凡纳税人骗取财税[2013]118号关于国家大学科技园通知规定的税收优惠政策的，除根据现行规定进行处罚外，自发生上述违法违规行为年度起3年内不得再次申请。

C自2013年1月1日至2015年12月31日，对高校学生公寓免征房产税。

D由财政部门拨付事业经费的经营性文化事业单位转制为企业，对其自用房产免征房产税。

19.以下关于税收优惠政策的规定，错误的是（D）

A对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、契税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。

B自2013年1月1日至2015年12月31日，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。

所述“高校学生公寓”是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。

C自2013年1月1日至2015年12月31日，对符合条件的科技企业孵化器自用以及无偿提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

D对企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税；自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。

20.以下关于税收优惠政策的规定，错误的是（C）

A对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。

B对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。

C对按照公有住房管理或纳入县级以上政府廉租住房管理的单位自有住房，按低于市场价格向职工出租的，暂免征收房产税。

D在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。

21.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，对承受方（D）契税。

A、不征B、免征C、减半征收D、征收

22.目前，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可以申请享受减免税。

“困难”是指纳税人申请减免税款所属年度发生经营性亏损，亏损额不低于纳税人申请减免税款所属年度主营业务收入与其他业务收入之和的（B）。

A、5%B、10%C、20%D、30%

二、多项选择题

1.对自主就业退役士兵从事个体经营的，以下说法正确的是（BD）。

A.在2年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

B.限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

C.纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其扣减限额为限。

D.纳税人在享受税收优惠政策的当月，持《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》以及税务机关要求的相关材料向主管税务机关备案。

2.以下关于城建税优惠政策的说法，错误的是（ABC）

A对街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订2年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在5年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

B对街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在5年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

C定额标准为每人每年5000元，最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

D定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

3.以下财税[2014]42号关于城建税的优惠政策，正确的是（AC）

A从事现行营业税“服务业”税目规定经营活动的企业符合文件所称服务型企业的规定。

B社会团体和民办非企业单位不能适用该文件的优惠政策。

C纳税人按企业招用人数和签订的劳动合同时间核定企业减免税总额，在核定减免税总额内每月依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，核定减免税总额以实际应缴数为限。

D文件中所指的自主就业退役士兵是所有退出现役并自主就业的退役士兵。

4.根据财税[2014]39号文件规定，以下说法错误的是（ABCD）

A对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）人员从事个体经营的，在3年内按每户每年6000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮30%。

B对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）人员开设就业服务型加工企业的，在3年内按每户每年6000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮20%。

C对持《就业失业登记证》（附《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮50%。

D对持《就业失业登记证》（附《高校毕业生自主创业证》）人员开设科技创业型企业的，在3年内按每户每年6000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮20%。

5.对保险保障基金公司下列应税凭证，可免征印花税的是（BC）。

A.公司的资金账簿

B.在破产救助过程中与保险公司签订的产权转移书据

C.在风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同

D.与保险公司签订的财产保险合同

6.对保险保障基金公司下列应税凭证，不能免征印花税的是（CD）。

A.新设立的资金账簿

B.对保险公司风险处置时签订的产权转移书据

C.在风险处置过程中与商业银行签订的贷款合同

D.除保险公司外的其他机构与保险保障基金公司签订应税合同的。

7.以下关于国家储备商品优惠政策的说法，错误的是（AB）。

A对商品储备管理公司直属库的资金账簿减半征收印花税。

B在商品储备公司开展商品储备业务过程中，对签订购销合同的各方免征印花税。

C中国华粮物流集团公司的直属企业接受中国储备粮管理总公司直属库的委托，承担大豆、食用油储备业务，可享受资金账簿免征印花税的优惠政策。

D对国资管理部门划拨给商品储备管理公司直属库，用于商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

8.以下关于国家储备商品优惠政策的说法，错误的是（ABC）。

A对商品储备管理公司直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，减半征收房产税、城镇土地使用税。

B对商品储备管理公司及其直属库为承担商品储备业务而租用的房产、土地，减半征收房产税、城镇土地使用税。

C对商品储备管理公司及其直属库在承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税减半征收。

D对商品储备管理公司直属库为承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

9.以下说法错误的是（AC）。

A对公共租赁住房建成后的用地两年内免征城镇土地使用税。

B对公共租赁住房建设期间的用地免征城镇土地使用税。

C对商品储备管理公司直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，减半征收房产税、城镇土地使用税。

D对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税。

10.以下关于印花税的说法，错误的是（AD）。

A对企事业单位、社会团体以及其他组织转让房屋作为公共租赁住房，免征印花税。

B由政府组织建设的安居房，对所签订的建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、产权转移书据、房屋租赁合同，免征印花税。

C在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征印花税。

D对公共租赁住房的承租方免征签订租赁协议涉及的印花税，出租方不免征签订租赁协议涉及的印花税。

11.以下关于房产税的说法，正确的是（BCD）。

A对既出租公共租赁住房，又出租其他房产的，按照公共租赁住房占全部出租房产的面积比例划分租金收入，免征公共租赁住房部分的房产税。

B对商品储备管理公司直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税。

C自2013年1月1日至2015年12月31日，对符合条件的国家大学科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

D自2013年1月1日至2015年12月31日，对高校学生公寓免征房产税。

12.以下关于城镇土地使用税的说法，错误的是（ABCD）

A对城市公交站场的办公楼用地，减半征收城镇土地使用税。

B对道路客运站场的运营用地，在2016年12月31日前免征城镇土地使用税。

C某市公交公司下属的车辆检测中心，为避免资源闲置，同时为社会车辆年检提供服务，免征城镇土地使用税。

D在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房占地面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。

15.以下关于印花税的说法，错误的是（AB）。

A由政府组织建设的安居房，对所签订的建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、施工监理合同、产权转移书据、房屋租赁合同，免征印花税。

B在商品储备公司开展商品储备业务过程中，对签订购销合同的各方免征印花税。

C对财产所有人将财产（物品）直接捐赠或通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给芦山地震受灾地区或受灾居民所书立的产权转移书据，免征印花税。

D自2014年1月1日起至2018年12月31日止，暂免征收飞机租赁企业购机环节购销合同印花税。

16.以下关于土地增值税的说法，正确的是（ABD）。

A对企事业单位、社会团体以及其他组织转让住房作为公共租赁住房，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

B企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

C对中国邮政集团公司与原中国邮政储蓄银行有限责任公司之间划转、变更土地、房屋等资产权属交易涉及的土地增值税予以免征。

D在中信集团整体改制为中国中信集团有限公司（以下简称中信有限）过程中，对中信集团无偿转移到中信有限的房地产，以及中信集团无偿转移到中国中信股份有限公司（以下简称中信股份）的房地产，不征土地增值税。

17.以下关于契税的说法，错误的是（BD）

A对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。

B个人购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。

C个人首次购买90平方米以下改造安置住房，且为家庭唯一