资产清查报99.docx

资产清查报99.docx

《资产清查报99.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《资产清查报99.docx（59页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

资产清查报99

而资产清查专项审计报告

XX报字2016第号

福清市占泽中心小学：

我们接受福清市教育局委托，对截至2015年12月31日的福清市占泽中心小学（以下简称贵校）国有资产清查报表进行审计。

贵校对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对贵校资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。

在审计过程中，我们结合贵校的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。

一、基本情况

福清市占泽中心小学包含福清市占泽中心小学（中心校）和塘边小学、田头小学、赤厝小学、下堡小学、下石小学、何厝小学、南曹小学、寻头小学、张厝小学、高局小学、西山小学、建华小学、后庄小学、洋门小学、后陈小学、小麦小学、岭兜小学、西后林小学、玉渚小学、西林小学、新港小学21所下属学校；单位性质：

事业单位法人；法定代表人：

庄华；统一社会信用代码：

12350181F26692200K；经费来源：

全额拨款；开办资金：

人民币90万元；举办单位：

福清市教育局；宗旨：

实施小学义务教育，促进基础教育发展；业务范围：

小学学历教育（相关社会服务）；住所：

福清市江阴镇占泽村。

机构编制管理部门核定编制人数285人，其中：

行政编制人数1人，事业编制人数284人。

截止2015年12月31日职工人数346人，其中属于行政正式编制人员1人，事业编制人员284人，其他编制人员61人。

详见下表：

单位名称

核定编制人数

截止2015年12月31日职工人数

行政编制

事业编制

小计

行政编制

事业编制

其他编制人员

小计

福清市占泽中心小学

1

46

47

1

46

21

68

福清市江阴塘边小学

11

11

11

11

福清市江阴田头小学

19

19

19

19

福清市江阴赤厝小学

18

18

18

11

29

福清市江阴下堡小学

13

13

13

13

福清市江阴下石小学

22

22

22

3

25

福清市江阴何厝小学

18

18

18

18

福清市江阴南曹小学

20

20

20

20

福清市江阴寻头小学

16

16

16

16

福清市江阴张厝小学

9

9

9

1

10

福清市江阴高局小学

13

13

13

13

福清市江阴西山小学

10

10

10

10

福清市江阴建华小学

20

20

20

13

33

福清市江阴后庄小学

9

9

9

3

12

福清市江阴洋门小学

9

9

9

4

13

福清市江阴后陈小学

10

10

10

5

15

福清市江阴小麦小学

2

2

2

2

福清市江阴岭兜小学

1

1

1

1

福清市江阴西后林小学

1

1

1

1

福清市江阴玉渚小学

1

1

1

1

福清市江阴西林小学

1

1

1

1

福清市江阴新港小学

15

15

15

15

合计

1

284

285

1

284

61

346

贵校执行《中小学校会计制度》。

二、资产清查情况

贵校按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于2016年7月28日至8月8日组织实施了资产自查工作。

由庄华（校长）同志担任清查工作主要负责人。

本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。

三、审计依据与审计内容

（一）资产清查依据

1.《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）；

2.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1号）；

3.中小学校会计制度；

4.中国注册会计师审计准则。

（二）工作基准日

贵校资产清查工作基准日是2015年12月31日。

（三）审计内容

1.清查材料核实。

主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。

重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

2.资产账务核对。

主要是对单位截止2015年12月31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

3.资产实物盘点核查。

主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。

4.财产损溢鉴证的核查。

主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。

5.提交专项审计报告。

会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：

被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。

四、审计结果

（一）资产清查审计总体情况

贵校2015年12月31日会计报表资产账面数38,384,033.30元，负债账面数2,003,499.30元；资产清查报表资产账面数38,384,033.30元，负债账面数2,003,499.30元；详见下表：

单位名称

资产账面数

负债账面数

福清市占泽中心小学

15,081,643.68

2,003,499.30

福清市江阴塘边小学

1,135,825.93

福清市江阴田头小学

1,887,183.96

福清市江阴赤厝小学

1,377,795.25

福清市江阴下堡小学

1,281,570.34

福清市江阴下石小学

1,820,116.16

福清市江阴何厝小学

2,025,284.96

福清市江阴南曹小学

2,006,720.17

福清市江阴寻头小学

1,490,416.98

福清市江阴张厝小学

1,056,307.01

福清市江阴高局小学

1,197,133.86

福清市江阴西山小学

767,206.80

福清市江阴建华小学

2,247,746.72

福清市江阴后庄小学

692,877.83

福清市江阴洋门小学

993,393.66

福清市江阴后陈小学

827,307.52

福清市江阴小麦小学

494,625.48

福清市江阴岭兜小学

219,798.52

福清市江阴西后林小学

354,642.54

福清市江阴玉渚小学

407,958.30

福清市江阴西林小学

444,664.93

福清市江阴新港小学

573,812.70

合计

38,384,033.30

2,003,499.30

经单位自查后的资产清查数42,897,433.76元，负债清查数2,003,499.30元。

详见下表：

单位名称

自查后资产清查数

自查后负债清查数

福清市占泽中心小学

14,886,385.68

2,003,499.30

福清市江阴塘边小学

1,013,357.93

福清市江阴田头小学

1,762,161.96

福清市江阴赤厝小学

3,627,653.25

福清市江阴下堡小学

900,041.34

福清市江阴下石小学

1,641,728.16

福清市江阴何厝小学

1,739,295.96

福清市江阴南曹小学

1,847,738.17

福清市江阴寻头小学

3,634,050.98

福清市江阴张厝小学

1,422,253.01

福清市江阴高局小学

1,067,473.86

福清市江阴西山小学

755,206.80

福清市江阴建华小学

3,865,838.18

福清市江阴后庄小学

667,611.83

福清市江阴洋门小学

957,312.66

福清市江阴后陈小学

788,807.52

福清市江阴小麦小学

483,245.48

福清市江阴岭兜小学

165,594.52

福清市江阴西后林小学

344,910.54

福清市江阴玉渚小学

367,958.30

福清市江阴西林小学

444,664.93

福清市江阴新港小学

514,142.70

合计

42,897,433.76

2,003,499.30

经审计，该单位资产账面数38,384,033.30元，负债账面数2,003,499.30元；资产清查数42,897,433.76元，负债清查数2,003,499.30元。

资产、负债的账面数和清查数对比表

单位名称

账面数

清查变动数

清查数

备注

资产

负债

资产

负债

资产

负债

福清市占泽中心小学

15,081,643.68

2,003,499.30

-195,258.00

14,886,385.68

2,003,499.30

固定资产盘盈、盘亏

福清市江阴塘边小学

1,135,825.93

-122,468.00

1,013,357.93

固定资产盘亏

福清市江阴田头小学

1,887,183.96

-125,022.00

1,762,161.96

固定资产盘亏

福清市江阴赤厝小学

1,377,795.25

2,249,858.00

3,627,653.25

固定资产盘盈、盘亏

福清市江阴下堡小学

1,281,570.34

-381,529.00

900,041.34

固定资产盘盈、盘亏

福清市江阴下石小学

1,820,116.16

-178,388.00

1,641,728.16

固定资产盘盈、盘亏

福清市江阴何厝小学

2,025,284.96

-285,989.00

1,739,295.96

固定资产盘盈、盘亏

福清市江阴南曹小学

2,006,720.17

-158,982.00

1,847,738.17

固定资产盘亏

福清市江阴寻头小学

1,490,416.98

2,143,634.00

3,634,050.98

固定资产盘盈、盘亏

福清市江阴张厝小学

1,056,307.01

365,946.00

1,422,253.01

固定资产盘盈、盘亏

福清市江阴高局小学

1,197,133.86

-129,660.00

1,067,473.86

固定资产盘亏

福清市江阴西山小学

767,206.80

-12,000.00

755,206.80

固定资产盘盈、盘亏

福清市江阴建华小学

2,247,746.72

1,618,091.46

3,865,838.18

固定资产盘盈、盘亏

福清市江阴后庄小学

692,877.83

-25,266.00

667,611.83

固定资产盘亏

福清市江阴洋门小学

993,393.66

-36,081.00

957,312.66

固定资产盘亏

福清市江阴后陈小学

827,307.52

-38,500.00

788,807.52

固定资产盘亏

福清市江阴小麦小学

494,625.48

-11,380.00

483,245.48

固定资产盘亏

福清市江阴岭兜小学

219,798.52

-54,204.00

165,594.52

固定资产盘盈、盘亏

福清市江阴西后林小学

354,642.54

-9,732.00

344,910.54

固定资产盘亏

福清市江阴玉渚小学

407,958.30

-40,000.00

367,958.30

固定资产盘亏

福清市江阴西林小学

444,664.93

444,664.93

福清市江阴新港小学

573,812.70

-59,670.00

514,142.70

固定资产盘盈、盘亏

合计

38,384,033.30

2,003,499.30

4,513,400.46

42,897,433.76

2,003,499.30

（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后，贵校截止2015年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：

1、资产盘盈7,281,998.00元，其中固定资产盘盈7,281,998.00元。

详见下表：

资产盘盈审计情况

单位名称

盘盈资产项目

资产变动数审计

盘盈金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

福清市占泽中心小学

孙湖教学楼

福清市占泽中心小学

校园用地

福清市江阴赤厝小学

师东教学楼

2,340,613.00

2,340,613.00

福清市江阴下堡小学

教学楼

福清市江阴下石小学

教学楼

福清市江阴何厝小学

厕所

福清市江阴寻头小学

教学楼

2,639,782.00

2,639,782.00

福清市江阴张厝小学

新教学楼

福清市江阴张厝小学

新校区用地

468,966.00

468,966.00

福清市江阴西山小学

幼儿教学楼

福清市江阴建华小学

新教学楼

1,832,637.00

1,832,637.00

福清市江阴岭兜小学

教学楼

福清市江阴岭兜小学

岭兜小学用地

福清市江阴新港小学

教学楼

福清市江阴新港小学

宿舍楼

福清市江阴新港小学

保安室

福清市江阴新港小学

教学用地

合计

7,281,998.00

7,281,998.00

2、资产损失（盘亏）2,768,597.54元，其中固定资产损失（盘亏）2,768,597.54元。

详见下表：

资产损失审计情况

单位名称

损失资产项目

资产变动数审计

损失金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

福清市占泽中心小学

固定资产损失

195,258.00

195,258.00

福清市江阴塘边小学

固定资产损失

122,468.00

122,468.00

福清市江阴田头小学

固定资产损失

125,022.00

125,022.00

福清市江阴赤厝小学

固定资产损失

90,755.00

90,755.00

福清市江阴下堡小学

固定资产损失

381,529.00

381,529.00

福清市江阴下石小学

固定资产损失

178,388.00

178,388.00

福清市江阴何厝小学

固定资产损失

285,989.00

285,989.00

福清市江阴南曹小学

固定资产损失

158,982.00

158,982.00

福清市江阴寻头小学

固定资产损失

496,148.00

496,148.00

福清市江阴张厝小学

固定资产损失

103,020.00

103,020.00

福清市江阴高局小学

固定资产损失

129,660.00

129,660.00

福清市江阴西山小学

固定资产损失

12,000.00

12,000.00

福清市江阴建华小学

固定资产损失

214,545.54

214,545.54

福清市江阴后庄小学

固定资产损失

25,266.00

25,266.00

福清市江阴洋门小学

固定资产损失

36,081.00

36,081.00

福清市江阴后陈小学

固定资产损失

38,500.00

38,500.00

福清市江阴小麦小学

固定资产损失

11,380.00

11,380.00

福清市江阴岭兜小学

固定资产损失

54,204.00

54,204.00

福清市江阴西后林小学

固定资产损失

9,732.00

9,732.00

福清市江阴玉渚小学

固定资产损失

40,000.00

40,000.00

福清市江阴新港小学

固定资产损失

59,670.00

59,670.00

合计

2,768,597.54

2,768,597.54

3、未发现资金挂账情况。

（三）审计意见

该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。

五、审计情况具体说明

（一）银行存款

1.该单位共有银行账户1户，其中按规定实施函证的共1户；

2.实施函证的1户中，已获取回函的为1户，其中：

账面余额与函证回函确认金额相符的为1户；金额不符且编制调节表后仍不相符的为0户。

（二）应收账款

1.应当实施函证的共0户。

2.截止2015年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有0户。

（三）其他应收款

1.应当实施函证的共1户，金额59,869.00元；实际实施函证的为1户，金额59,869.00元，其中未获回函的为1户，金额59,869.00元。

单位名称

债务方单位（个人）名称

账面金额

实际实施

函证金额

已获

回函金额

未获

回函金额

备注

福清市占泽中心小学

福清市建设局

59,869.00

59,869.00

59,869.00

合计

59,869.00

59,869.00

59,869.00

2.截止2015年12月31日止，账面数中无账龄三年以上的其他应收款。

（四）其他应付款

1.未有明确债权人的0户；

2.逾期三年以上且债权人未予以追索的0户。

六、重大事项披露或专项说明

（一）贵校截止2015年12月31日无对外提供抵押、担保。

（二）贵校截止2015年12月31日无对外投资。

（三）贵校截止2015年12月31日无出租出借资产。

（四）贵校截止2015年12月31日土地部分已取得土地使用证，房屋未取得房产证。

土地权属情况表

单位名称

资产编号

资产名称

面积（m2）

账面原值

启用日期

权属清查情况

福清市占泽中心小学

010*********

占泽中心小学用地

6,354.00

1984-9-10

据贵校说明，土地由占泽村提供，村民对土地权属有不同意见，村委会不同意盖章办理土地使用证。

贵校未提供入账土地相关原始凭据，我们无法核对账面原值和面积。

福清市占泽中心小学

校园用地

据贵校说明，盘盈校园用地为新校区规划用地16.188亩，已取得福清市人民政府【融政土[2010]234号】建设用地批准书，批准用地0.1377公顷（折合2.06亩）；福清市城乡规划局选字第350181-2012-074XB号建设项目选址意见书，征（用）地面积9418.757M2（折合14.128亩），后续审批正在办理中。

福清市江阴塘边小学

010*********

塘边小学用地

3,164.00

1994-09-01

融江阴国用（2010）第A0491号，证载面积3,164.00m2。

福清市江阴田头小学

010*********

田头小学学校用地

2,888.00

1986-08-15

融江阴国用（2010）第A0487号，证载面积2,888.00m2。

福清市江阴田头小学

010*********

田头小学学校用地

3,205.00

1996-05-13

融江阴国用（2010）第A0487号，证载面积3,205.00m2。

福清市江阴赤厝小学

010*********

赤厝小学用地

10,273.00

1991-09-01

融江阴国用（2010）第A085号，证载面积9,906.00m2。

福清市江阴下堡小学

010*********

下堡小学用地

2,547.00

1992-09-01

融江阴国用（2010）第A0490号，证载面积2,408.00m2。

福清市江阴下石小学

010*********

下石小学教育用地

4,200.00

1998-08-01

融江阴国用（2010）第A0482号，证载面积3,905.00m2。

福清市江阴何厝小学

010*********

何厝小学用地

5,165.00

1992-09-01

融江阴国用（2010）第A0488号，证载面积5,165.00m2。

福清市江阴南曹小学

010*********

南曹小学用地

8,750.00

1995-02-20

融江阴国用（2010）第A0489号，证载面积8,671.00m2。

福清市江阴寻头小学

010*********

寻头小学用地

5,400.00

1988-09-01

融江阴国用（2010）第A0268号，证载面积4,213.00m2。

据贵校说明，证载面积和账载面积差异为原先部分占用村公有的山地造成。

福清市江阴张厝小学

010*********

张厝小学用地

2,960.00

1997-01-08

据贵校说明，因征地工作未完成，手续不齐全，至今土地证未办理。

福清市江阴高局小学

010*********

高局小学用地

2,950.00

2001-06-01

据贵校说明，学校土地证办理时间过久，校长历经迭换，又因旧房改造重建校舍等原因，致使土地证不慎遗失，目前正在申请补办。

福清市江阴西山小学

010*********

西山小学用地

2,624.00

1990-06-01

融江阴国用（2010）第A0486号，证载面积2,785.00m2。

福清市江阴建华小学

010*********

建华小学用地

3,222.00

1960-05-03

融龙江国用（2010）第B0449号，证载面积3,061.00m2。

据贵校说明，证载面积与账载面积的差异为学校北边的围墙未围，土地勘测时只能测到教学楼的北面墙，教学楼外的北边土地没有测量进去。

福清市江阴后庄小