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内部操纵工作机制
内部操纵工作机制
为深切落实《行政事业单位内部操纵标准》,依照依照上级财政工作会议有关要求结合单位实际,制定本内部操纵工作机制。
一、领导决策机制
(一)单位内部操纵(以下简称内控)领导小组职能:
1.研究制定规章制度;
2.统一指导和和谐各业务组开展工作;
3.开展业务培训;
4.评估各各业务组、各流程工作情形;
5.研究制定内控处置决定。
(二)领导班子的内控职能:
1.落实增强内控的方法;
2.研究制定年度预算;
3.审订大型投资项目;
4.确信治理职位人选和职责;
5.领导成员对决策事项的内控负领导责任,对分管工作或项目的内控负直接责任;
(三)单位决策的内部操纵流程:
1.单位内部相关科室提交预算、采购、资产分派、职位治理等初步方案;
2.分管领导主持相关论证会议,研究初步方案;
3.分管领导向领导小组提交方案,进行研究,形成决定;
4.重大问题提交领导小组研究决定。
二、风险评估机制
(一)单位成立风险评估工作小组,由财务室、办公室等科室人员组成,一样5-7人。
(二)风险评估工作小组的职能:
1.单位每一年初对昔时经济活动进行风险评估,评估内容依照《行政事业单位内部操纵标准》确信。
2.以下经济活动必需在实施前进行风险评估:
(1)单位年度预算。
(2)大型投资项目(投资5万元以上的基建维修项目、投资5千元以上的物资采购项目)及合同。
(3)价值5千元以上的资产分派、调配事项。
3.风险评估流程:
(1)实施有关人员向风险评估小组提交议项。
(2)风险评估小组研究制定评估意见,重大项目应提交评估报告;专门重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。
(3)由领导小组组长审阅、签字。
(4)进入实施流程。
4.风险评估分为高、中、低、无共四个品级,评估时应说明具体“风险点”。
中级以上风险的经济活动是不是实施应交内部操纵领导小组研究确信。
三、职位治理机制
(一)、关键职位相关人员职责
1.会计人员:
(1)做好单位财务治理的运行、和谐、监监工作。
(2)负责会计科目的审核、记账、报表工作。
(3)负责印鉴、账薄、档案治理工作。
(4)负责收费记账工作。
(5)内控专家组成员、风险评估小组成员。
2.资产治理员:
资产治理员负责单位资产实物台账的成立、记录、保管、清查工作,组织各部门资产移交、移动、清查工作。
3.出纳员:
(1)负责支付申请工作,协助会计主管做好报表工作。
(2)负责现金、支票治理工作。
(3)负责单据治理、制单工作。
(4)其他现金收缴工作。
(二)单位内部操纵的方式:
1.依照《行政事业单位内部操纵标准》第十二条确信。
2.合理设置内部操纵关键职位,明确划分职责权限,实施相应的分离方法,形成彼此制约、彼此监督的工作机制。
3.依照本单位实际情形,依照权责对等的原那么,采取成立联合工作小组并确信牵头部门科室或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一治理。
4.成立资产日常治理制度和按期清查机制,采取资产记录、实物保管、按期清点、账实查对等方法,确保资产平安完整。
5.成立健全经济活动相关信息内部公布制度,依照国家有关规定和本中心实际情形,确信信息内部公布的内容、范围、方式和程序。
四、授权和审批机制。
(一)采购(审批)流程:
1.拟定采购打算。
依照预算提交采购申请说明,包括采购的用途、品名、型号、单价、估价、采购人(项目负责人)等。
部门负责人、分管领导签字确认。
2.风险评估。
对大额投资项目,由采购部门负责人将采购打算交风险评估小组负责人进行风险评估。
3.单位审批。
由采购部门负责人(或项目负责人)以书面形式报中心主任审批。
4.财政审批。
由采购负责人(或项目负责人)以书面形式报财务室,由财务室报财政局审批。
5.组织采购。
由采购部门负责人责成采购负责人将获批项目报采购部门,会同后勤采购人员组织采购。
6.收货、验收。
由采购部门负责收货、验收、保管,并签《收货验收单》,作为记账凭证报销。
收货的同时必需确信保管和利用责任人,未明确保管人和责任人的不予报销。
7.进入报销程序。
(二)出差、招待审批流程:
1.中心主任审批。
2.按审批的时刻、地址、操纵额出差或接待。
3.整理单据,进入报销程序。
(三)报销流程:
1.经办人整理单据、凭证。
(1)采购、出差的审批单及上级通知、安排。
(2)财政部门批件、招标手续、合同。
(3)单据。
2.经办人、科室负责人、分管领导在单据上签字。
3.经办人将单据、凭证等交出纳初步审核、制单。
4.财务室负责人审核。
5.中心主任审核签字。
6.报销。
7.进入财务内部治理程序。
五、业务治理机制
(一)不相容职位治理和工作和谐机制:
1.会计主管职位、审计员、出纳员、资产治理员等职位,和预算编制、审批、执行、评判等职位为不相容职位,其工作职能应当彼此分离,幸免混搭。
2.因缺少专业人员或专业人员因病因事临时离岗等缘故致使不相容职位必需产生工作交叉的,必需报单位批准,采取必要的防范方法,相应职位人员必需对相关业务负责。
(二)收支治理机制:
1.收入治理机制。
出纳员负责收款,会计负责单据、核算。
2.支付机制。
(1)责任科室和后勤科负责验收、发票等等,财务人员负责支付。
在支付前提供完整的审批手续、单据、合一样。
(三)资产治理机制:
1.贯彻治理先行原那么。
采购部门负责人必需在资产购买前确信物品治理人、利用人、寄存地址、治理方法。
成套仪器设备购买前必需做到治理制度先到位。
2.资产购买记账。
资产购买在验收入库后、报销前由经办人填写《资产购买清单》交由财务人员记资产账。
3.资产清查。
(1)对账:
财务科每半年对昔时购买资产进行对账,作为会计核算的一个组成部份。
(2)清查:
单位每一年对资产进行清查,做到账账相符、账物相符。
(3)资产移动和借出必需办理审批手续,并由资产治理人进行记录。
借出时刻一样不超过30天,不然应从头记载。
(4)利用人对资产损坏或遗失负责,补偿损失。
5.资产报废与核销。
资产报废由治理员提出建议,上报上级治理部门,由治理部门专业人员
查验确认,批准核销。
已报废或大体丧失功能的资产应该在今年度内及时核销。
六、培训机制
(一)培训机制。
单位成立内控培训机制。
培训分三个层面:
1.治理层面:
主若是法律法规、工作机制、工作流程培训,增强标准做事,依法行政的能力。
2.专业层面:
对财务治理人员按期进行专业培训,提高他们的思想政治素养和业务能力。
3.普及层面:
面向单位全部职工开展普及性培训,普及财务工作和内控常识,增强工作的标准性。
(二)要紧内容
单位依照上级要求对全部职工进行培训,尤其是对领导成员、科室负责人、关键职位人员的培训。
培训内容要紧包括:
1.行政事业单位内部操纵标准。
2.贯彻行政事业单位内部操纵标准实施方案。
3.事业单位会计规那么。
4.事业单位财务治理规定。
7.上级关于接待、出差、补助等相关文件。
七、监督机制。
1.预算公布。
2.程序公布。
3.决算公布。
八、奖惩和责任追究机制
(一)评判和奖惩机制
单位领导小组每一年对各科室预算治理、项目治理、收支治理、内部操纵情形进行评估。
(二)责任追究机制。
单位领导小组原那么上每半年对在财务治理、项目治理、资产治理中存在的问题进行一次检查清理,依照“责任倒查”的方法,对相关责任人进行责任追究。
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