完整版对库存现金管理的研究毕业设计.docx

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完整版对库存现金管理的研究毕业设计

成都工业学院

毕业论文

论文题目：

对库存现金管理的研究

系部：

工商管理系

专业：

会计电算化

班级学号：

姓名：

泽旺当州

指导老师：

王黎

成都工业学院会计教研室制

二0一五年二月

毕业论文进度检查表

日期

工作内容

执行情况

指导教师

签字

4月3日

至

4月5日

收集资料、选题

4月6日

至

4月10日

收集资料、拟定大纲

4月11日

至

4月25日

论文初稿写作

4月26日

至

5月17日

修改论文

5月17日

至

5月20日

论文定稿、准备答辩

教师对进度计划实施情况总评

　　　　　　　　　　　　　　　　　签字：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年月日

毕业论文指导记录表

学生姓名

泽旺当州

专业

会计电算化

班级

学号

29

论文题目

对库存现金管理的研究

指导教师

王黎

职称

副教授

论文时间

2010年4月3日至2010年5月20日

选题指导

存在问题及修改意见：

指导时间

指导教师签名

论文提纲指导

存在问题及修改意见：

指导时间

指导教师签名

论文撰写指导

（第一次）

存在问题及修改意见：

指导时间

指导教师签名

论文撰写指导

（第二次）

存在问题及修改意见：

指导时间

指导教师签名

论文撰写指导

（第三次）

存在问题及修改意见：

指导时间

指导教师签名

毕业论文成绩考核表

学生姓名

泽旺当州

专业

会计电算化

班级

学号

29

论文题目

对库存现金管理的研究

指导教师意见

指导教师签字

日期

答辩

答辩记录：

答辩意见：

答辩组长签字

日期

成绩

论文分（40%）

答辩（40%）

平时（20%）

总分（百分制）

论文指导及答辩委员会意见：

负责人签名：

年月日

对库存现金管理问题及对策的研究

摘要

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。

库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。

本文首先对企业现金管理的定义及其重要性进行说明,其次从企业库存现金管理的现状出发,对企业库存现金管理存在的原因作出了研究,最后对库存现金管理存在的问题提出了解决对策和建议。

关键词：

现金管理；加强；库存现金管理

ResearchOnTheCashManagementProblemsAndCountermeasures

ABSTRACTY

Cashisheldbyanenterprisecanbeusedtopaythecashlimit,storedincorporateaccountingdepartmentsadministeredbythecashiercash,includingRMBandforeigncurrencycash.Cashandaccounting"cash"coursecontentincludedconsistent.Itisthemostliquidassets,playsanimportantroleinmaintainingthenormalproductionandoperationofenterprisesmanagement,butthemosteasytolossofcashistheenterpriseassets,strengthencashmanagementhasimportantsignificancefortheenterprisesandthecountry.Thepaperfirstdefineanditsimportancetocorporatecashmanagement,secondlyfromthestatusquoofcorporatecashmanagementpointofview,madearesearchonthecausesofenterprisecashmanagement,theexistenceofcashmanagementproblemsandcountermeasuresandsuggestions.

Keywords：

Cashmanagement;Strengthen;Cashmanagement

1.库存现金管理的概述4

1.1库存现金的定义及适用范围4

1.2库存现金管理的重要性5

1.2.1现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障5

1.2.2制定严密的资金使用计划是现金管理的基础5

1.2.3能够增强企业盈利能力和抵御市场风险的能力6

2.库存现金管理存在的问题6

2.1坐支现金6

2.2随意的现金交易，现金交易频繁 7

2.3白条抵库严重 7

2.4无库存现金限额7

2.5私设“小金库”，公款私存8

2.6大额支现放任化8

3.库存现金管理问题存在的原因8

3.1《现金管理暂行条例》缺陷因素 8

3.2经济成分多元化因素导致管理出现异常现象9

3.3环境因素9

3.3.1社会环境因素9

3.3.2监管因素9

3.4认识存在偏差9

3.5监管不力10

4.库存现金管理存在问题的解决对策和建议10

4.1事前防范，建立科学的现金控制体系10

4.1.1加强对企业大额库存现金管理10

4.1.2加强库存现金限额管理10

4.2事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性11

4.2.1库存现金的安全性控制11

4.2.2库存现金的效益性控制11

4.3完善法律法规，尽快修改《现金管理暂行条例》11

4.4加强企业现金管理12

4.5强化宣传，转变观念，提高认识12

4.6建立公平有序高效的金融环境12

4.7健全监督体系12

5.结束语13

参考文献13

对库存现金管理的研究

随着社会主义市场经济体制的不断完善,市场竞争日趋激烈,企业要在市场大潮中取胜,获得较好的经济效益,必须从抓管理入手,而管理的中心是财务管理,财务管理的中心是资金管理,资金管理的中心是现金管理。

企业拥有一定数量的现金资产，可以应付正常的交易活动；充足的现金资产，可以应付意外的现金需求；企业保留一定数额的现金，待市场出现良好的投资环境时，及时进行投资，可获得较高的投资报酬。

虽然它是企业资源中流动性最强的一种资产，但它的收益性却往往很差。

因此企业现金管理工作不仅非常重要而且十分复杂，企业如不注意加强现金管理工作，不对现金管理的方式进行有效探索，会影响企业的资金利用效率，进而影响企业在市场竞争中的地位。

1.库存现金管理的概述

1.1库存现金的定义及适用范围

库存现金是指企业持有可随时用以支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。

库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

它是企业流动性最强的资产，而库存现金的管理在中小企业保持资金流动性中占重要的部分。

资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流，中小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。

库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。

凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。

而是必须用转账结算。

企业可以使用库存现金的范围主要包括：

　　1.工资、薪金及津贴性补助；

　　2.个人的劳务报酬；

　　3.根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金；

　　4.各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出；

　　5.出差人员必须携带的差旅费；

　　6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；

　　7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；

　　8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。

1.2库存现金管理的重要性

1.2.1现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障　　

企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。

企业现金的流入和流出在一定程度上反映了一个企业的经营状况。

若果一个企业的收入最终无法表现为现金的流入时,那么就表明这个企业将会面临诸多经营方面的困难。

在现实当中一些企业投资收益率并不低,但却时常发生现金短缺的现象,而导致经营管理上出现问题,就是由于这种原因。

所以,目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注和看重现金流量表,以关注企业资金的流向和流量,确定企业的资金损益情况。

而且现在的中小企业由于规模较小,普遍存在有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题,如果这些问题一直没有运用适当的措施解决或者是协助管理,那么中小企业体制将难以获得改善。

特别是在市场经济发展日趋成熟的今天,现金的管理与控制业已成为企业财务管理的关键,其关系到企业的健康发展状况。

1.2.2制定严密的资金使用计划是现金管理的基础　　

对于企业管理者来说,资金的管理居于“龙头”地位,有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。

现金流入和流出的控制涉及到生产经营活动的各个方面,为此制订详尽周密的现金流量计划是必不可少的。

制定资金使用计划的目的是用来指导实践,是要通过预算从而达到计划、控制的目的。

但是由于企业实际经营情况是动态的,这就决定了计划指导的相对性,导致计划会出现些偏差,这就要求要对计划进行及时修正。

实践也证明要做到“管而不死”,适当的调整是必要的,采取的调整措施越及时,就越有利于目标的实现。

所以,与使用计划相匹配的必须是要有灵敏的跟踪反馈制度,以便能够及时的发现偏差来加以分析,准确调整计划。

与此同时,调整计划必须要建立在科学分析的基础之上,因为计划作为控制与考证的依据,不应该轻易变动,否则将失去其严肃性,使现金流量预算流于形式,最终导致企业资金管理的失控,从这个角度讲,企业还应配套建立预算调节审批制度。

1.2.3能够增强企业盈利能力和抵御市场风险的能力　

首先,通过加强现金流管理,促使企业抓资金运营成本。

各企业普遍实行资金集中管理,加快资金周转,改变目前资金使用分散和闲置的状况,以达到用最少资金保证生产经营的正常运行。

其次,可以影响现代企业的生产管理,降低生产过程中的直接操作成本和各项管理费用,如会议费用、差旅费、招待费等,将节省、收回的资金投入到主营业务发展中去。

再次,通过周密计划,科学运作,提高现金的使用效益,准备适量的备用金。

对企业来说,持有现金一般有三种情况:

交易性需要、预防性需要和投机性需要。

但资金是有时间价值的,风险和收益也是相配比的。

如果持有的现金数量多,则现金成本相对较高,收益相对较低,但企业到期不能偿付债务的风险又