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实验一财表附注电子格式
会计报表附注
一、公司基本情况
盘古公司由股东环坝旅游发展有限公司、石林旅游有限公司组建而成,并于1997年8月经宜都市工商行政管理局批准注册成立成立。
公司法定代表人:
王飞,注册资本:
人民币肆仟肆佰柒拾贰万元,企业法人营业执照注册号:
410811100811号,经营范围:
主营旅游资源及景区接待等;兼营货物销售及代理销售等。
二、会计政策及会计估计
1、会计制度
执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度》及有关规定。
2、会计年度
以1月1日至12月31日为一个会计制度。
3、记账本位币
以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。
5、现金及现金等价物的确定标准
将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。
6、坏账核算方法
①坏账的确认
a.债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回;
b.债务人逾期未履行偿债义务超过三年且有确凿证据表明确实无法收回的应收款项;
②坏账损失核算方法
坏账损失核算方法:
采用直接转销法
7、存货核算方法
存货分为原材料、燃料、库存商品、低值易耗品等;
原材料购入采实际成本;低值易耗品领用采用五五摊销法。
8、长期投资核算方法
①长期股权投资
a.长期股权投资的计价
以货币资金购入长期股权投资的,按实际支付的全部价款作为初始投资成本;实际支付款项中若含有已宣告发放的股利,则按实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利后的净额作为初始投资成本;接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期投资,或以应收债权换入长期投资的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为初始投资成本;以非货币性交易换入的长期投资,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为初始投资成本;通过行政划拨方式取得的长期投资,按划出单位的账面价值,作为初始投资成本。
b.收益确认方法
对于股票投资和其他股权投资,若母公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的,按成本法核算;若母公司持有被投资单位有表决权资产总额20%或以上,或虽投资不足20%但有重大影响,按权益法核算。
采用成本法核算的,在被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益,但该投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的被投资单位宣告分派的现金股利或利润超过上述数额的部分,作为初始投资成本的冲回,冲减投资的账面价值;采用权益法核算的,在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额,确认投资收益,并调整长期股权投资的账面价值。
处置股权投资时,将投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资收益。
9、固定资产计价及其折旧方法
①固定资产标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的,也作为固定资产。
②固定资产计价:
按取得时的成本作为入账价值。
③固定资产分类和折旧方法
固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值(原值的3%)确定其折旧率,年分类折旧率如下:
资产类别
使用年限
净残值率
年折旧率(%)
房屋建筑物类
50
3%
1.94
设备类
5
3%
19.4
10、借款费用的会计处理方法
①借款费用包括因借款而发生的利息、折旧或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额,因专门借款而发生的利息、折旧或溢价的摊销和汇兑差额,在同时具备下列三个条件时,开始资本化:
a.资产支出已经发生;
b.借款费用已经发生;
c.为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
其他的借款利息,折价或溢价的摊销和汇兑差额,在发生当期确认为费用。
②资本化金额的确定
至当期末止购建固定资产资本化利息的资本化金额,等于累计支出加权平均数乘以资本化率,资本化率按以下原则确定:
a.为购建固定资产只借入一笔专门借款,资本化率为该项借款的利息;
b.为购入固定资产借入一笔以上的专门借款,资本化率为这些借款的加权平均利率。
③暂停资本化
若固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,则暂借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。
④停止资本化
当所购建的固定资产达到预定可使用状态时,停止其借款费用的资本化,以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
11、无形资产
①无形资产的计价
以支付土地出让金方式取得的土地使用权按实际支付的价款作为实际成本。
②无形资产的摊销
无形资产土地使用权按40年分期平均摊销。
12、收入确认原则
按以下原则确认营业收入实现,并按已实现的收入记账,计入当期损益:
①销售商品。
销售商品的收入,在下列条件均能满足时予以确认;
a.已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
b.既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;
c.与交易相关的经济利益能够流入企业;
d.相关的收入和成本能够可靠的计量。
②提供劳务。
对外提供劳务,其收入按以下方法确认:
a.在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;
b.如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入;
c.在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,在资产负债表日对收入分别以下两种情况确认和计量:
如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,则按已经发生的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本;
如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿,则按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已经发生的劳务成本作为当期费用。
确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的差额,作为损失;
如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿,则按已经发生的劳务成本作为当期费用,不确认收入。
13、所得税的会计处理方法
所得税的会计处理采用应付税款法。
三、主要税项
本公司适用的主要税种和税率如下:
税项
计税基础
税率
营业税
营业收入
3%、5%
城市维护建设税
营业税
5%
教育费附加
营业税
3%
企业所得税
应税所得额
33%
四、会计报表主要项目注释
1、货币资金
货币资金明细项目列示如下:
项目
年末数
年初数
原币
汇率
折合人民币
原币
汇率
折合人民币
人民币现金
人民币银行存款
其中:
定期存款
美元银行存款
其他货币资金
合计
2、应收账款
(1)应收账款年末净额元,按账龄分析列示如下:
账龄
年
末
数
年
初
数
金额
比例(%)
坏账准备
金额
比例(%)
坏账准备
1年以内
1—2年
2—3年
3年以上
合计
(2)年末应收款余额中无持有本单位5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款情况。
(3)年末金额较大的应收账款明细如下:
欠款单位
期末余额
欠款性质或内容
RMB
RMB
合计
3、其他应收款
(1)其他应收款年末净额4,788,035.39元,按账龄分析列示如下:
账龄
年
末
数
年
初
数
金额
比例(%)
坏账准备
金额
比例(%)
坏账准备
1年以内
1—2年
2—3年
3年以上
合计
(2)年末其他应收款余额中无持有本单位5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款情况。
(3)年末金额较大的其他应收款明细如下:
欠款单位
期末余额
欠款性质或内容
RMB
RMB
合计
4、预付账款
(1)预付账款账龄分析如下:
账龄
年末数
年初数
金额
比例(%)
金额
比例(%)
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
(2)年末预付账款余额中无持有本单位5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。
(3)年末金额较大的预付账款明细如下:
名称
金额
账龄
合计
5、存货
项目
年末数
年初数
金额
跌价准备
金额
跌价准备
原材料
燃料
低值易耗品
库存商品
合计
6、长期股权投资
被投资单位名称
投资金额
初始投资金额
RMB
累计权
益调整
RMB
期末余额
RMB
减值准备
RMB
2007年12月31日净值
RMB
持股比例
%
7、待摊费用
待摊费用明细项目列示如下:
类别
年初数
本年发生数
本年摊销数
年末数
合计
8、固定资产及累计折旧
项目
期初余额
本年增加
本年减少
期末余额
一、固定资产原价
房屋建筑物
运输设备
电子设备及其他
小计
二、累计折旧
房屋建筑物
运输设备
电子设备及其他
小计
三、固定资产净值
房屋建筑物
运输设备
电子设备及其他
小计
9、在建工程年末余额元。
主要明细列示如下:
工程项目名称
年末余额
合计
10、无形资产
类别
期初余额
本期增加
本年摊销额
期末余额
土地使用权
林地经营权
宾馆电脑计费系统
宾馆管理软件编辑软件模块
合计
11、短期借款
短期借款明细项目列示如下:
借款类别
币种
借款利率(%)
年初数
年末数
合计
11、预收账款
(1)预收账款年末净额元,按账龄分析列示如下:
账龄
年
末
数
年
初
数
金额
比例(%)
坏账准备
金额
比例(%)
坏账准备
1年以内
1—2年
2—3年
3年以上
合计
(2)年末预收款余额中无持有本单位5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款情况。
(3)年末金额较大的预收账款明细如下:
欠款单位
期末余额
欠款性质或内容
RMB
RMB
合计
12、应付账款
(1)应付账款年末净额元,按账龄分析列示如下:
账龄
年
末
数
年
初
数
金额
比例(%)
坏账准备
金额
比例(%)
坏账准备
1年以内
1—2年
2—3年
3年以上
合计
(2)年末应付账款余额中无持有本单位5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款情况。
(3)年末金额较大的应付账款明细如下:
欠款单位
期末余额
欠款性质或内容
RMB
RMB
合计
13、应交税金
应交税金明细项目列示如下:
税项
年初数
本年计提数
本年缴纳数
年末数
营业税
企业所得税
城市维护建设税
代扣税金
合计
14、其他应交款
其他应交款明细列示如下:
项目
年末数
年初数
教育费附加
地方教育发展费
合计
15、其他应付款
(1)账龄分析如下:
账龄
年末数
年初数
金额
比例(%)
金额
比例(%)
1年以内
1—2年
2—3年
3年以上
合计
(2)年末其他应付款余额中无欠持有本单位5%以上(含5%)表决权股份的股东单位的款项。
(3)年末金额较大的其他应付款列示如下:
项目
年末数
性质或内容
合计
16、预提费用
预提费用明细项目列示如下:
种类
年末数
年初数
合计
17、长期借款
明细项目列示如下:
贷款单位
币种
借款条件
借款本金
期限
年利率%
合计
18、实收资本
投资主体
年初数
年末数
金额
RMB
比例
(%)
金额
比例(%)
合计
注:
上期收到股东环坝旅游发展集团有限公司投资款3,500,000.00元,尚未办理工商变更手续,故注册资本与实收资本不一致。
17、资本公积
资本公积本年变动情况列示如下:
项目
年初数
本年增加
本年减少
年末数
备注
合计
变动原因:
18、未分配利润
未分配利润年末余额元,本年变动情况如下:
项目
年末数
年初未分配利润
加:
本年净利润
可供分配利润
减:
提取法定盈余公积
减:
提取法定公益金
减:
应付普通股股利
年末未分配利润
19、主营业务收入及成本
主营业务收入及主营业务成本按业务性质分项列示如下:
业务性质
本年数
主营业务收入
主营业务成本
合计
20、主营业务税金及附加
主营业务税金及附加明细项目列示如下:
税种
本年数
营业税
城建税
教育费附加
地方教育发展费
合计
21、财务费用
类 别
本年数
利息支出
减:
利息收入
汇兑损失
减:
汇兑收益
金融机构手续费
合计
22、营业外支出
营业外支出明细情况如下:
项目
本年数
合计
五、关联方关系及其关联方往来
(一)关联方关系
1、存在控制关系的关联方
企业名称
注册地址
主营业务
与本企业的关系
经济性质或类型
法定代表人
环坝旅游发展集团有限公司
**
旅游开发等
母公司
有限公司
*8
2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化单位:
人民币万元
公司名称
年初数
本年增加数
本年减少数
年末数
环坝旅游发展集团有限公司
4158.00
29,315.00
3、存在控制关系的关联方所持股份及其变化单位:
人民币万元
企业名称
年初数
本年增加
本年减少
年末数
金额
百分比(%)
增加额
百分比(%)
减少额
百分比(%)
金额
百分比(%)
环坝旅游发展集团有限公司
4,158.00
86.23
4,158.00
86.23
4、不存在控制关系的关联方
企业名称
与本公司关系
武汉联合营销公司
共同受母公司控制的子公司
上海联合营销公司
共同受母公司控制的子公司
大连联合营销公司
共同受母公司控制的子公司
广州联合营销公司
共同受母公司控制的子公司
成都联合营销公司
共同受母公司控制的子公司
(二)关联方往来
本公司与关联单位应收应付款项余额如下:
科目
关联方
年末数
内部应收款
大连联合营销公司
80,000,00
内部应收款
武汉联合营销公司
50,000.00
内部应收款
广州联合营销公司
50,000.00
六、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明
本公司本年度无会计政策、会计估计变更事项,无会计差错更正事项。
七、承诺事项
本公司与中国银行宜都市支行于2008年3月14日签订了一份本金金额不超过200万元的最高额抵押合同(合同编号:
2008年宜中银抵字001号),本公司以土地使用权、房屋、机器设备向中国银行宜都市支行设定抵押。
八、资产负债表日后事项
本公司没有需要披露的重大资产负债表日后事项。
九、其他重大事项
本公司没有需要披露的其他重大事项.
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