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课程标准
《银行会计实务》课程标准
【课程名称】
银行会计实务
【适用专业】
高等职业院校会计电算化专业、投资理财专业
1.前言
1.1课程性质
该课程是高等职业学院金融管理与实务专业核心课程,该课程所涵盖的业务复杂、内容广泛。
通过该课程的学习使学生掌握银行对公业务的不同类型,具备不同业务凭证填制、审核及处理的能力。
它要以会计学原理课程的学习为基础,也是为从事银行业务打下基础。
1.2设计思路
该课程以工作项目与任务为中心组织课程内容,在邀请银行业务专家对金融管理与实务专业所涵盖的业务岗位群进行任务与职业能力分析的基础上,以就业为导向,以银行各项临柜对公业务操作为主体,按照高职学生认知特点,采用并列与流程相结合的结构展示教学内容,让学生在完成具体项目的过程中来构建相关理论知识,并发展职业能力。
本课程包括基本核算方法处理、单位存款业务处理、支付结算业务—结算方式处理、支付结算业务—票据结算处理、单位授信业务处理、单位代理业务处理、资金清算和金融机构往来业务处理、外汇业务处理、年终决算处理等九个学习项目,这些学习项目是以商业银行一线对公业务的类型为线索来设计的。
课程内容突出对学生职业能力的训练,理论知识的选取紧紧围绕工作任务完成的需要来进行,同时又充分考虑了高等职业教育对理论知识学习的需要,并融合了相关职业资格证书对知识、技能和态度的要求。
课程每个工作项目的学习与实训都按以标准业务操作流程为载体设计的活动来进行,以每一项工作任务为中心整合理论与实践,实现理论与实践的一体化。
教学过程中所涉及的每一工作任务模块都应以相关的制度法规为基准,按照业务操作的流程顺序逐项学习各项临柜业务的操作要点,借助银行真实操作设备、仿真业务凭证、业务印章、业务操作程序,通过设计情景模拟、角色互换等实训练习,结合真实案例分析,培养学生胜任银行对公岗位的职业能力。
同时要通过校企合作,校内实训基地建设等多种途径,采取工学交替、半工半读等形式,充分开发学习资源,给学生提供丰富的实践机会。
教学效果评价采取过程评价与结果评价相结合的方式,通过理论与实践相结合,重点评价学生的职业能力。
本课程建议课时数72,其中实践课时40。
2.课程目标
通过任务引领项目活动,学生能初步使用和审核各种银行业务凭证,能熟练掌握各项对公业务的内容和操作流程,能够熟悉有价单证和重要空白凭证的管理规定和操作规范,能够按照有关规定领用、发售、使用、上缴、核算、注销、销毁重要单证。
培养学生具备遵法守法,谨慎认真的品质,为提高学生的职业能力奠定良好的基础。
职业能力目标:
1.会与银行对公业务相关的电脑操作;
2.会快速中英文输入和小键盘数字传票输入;
3.能辨别现行各种格式的业务凭证;
4.能正确使用各种格式的业务凭证并了解各种业务凭证的区别;
5.能根据各种业务凭证上的要素(印章、背书、完整性、规范性等)识别瑕疵凭证;
6.能辨别各种业务凭证的真伪;
7.会审核凭证上的各项要素;
8.会电子验印、折角验印;
9.能熟练使用打码机打码;
10.能根据不同业务需要熟练使用各银行业务章;
11.会规范进行银行内部往来的凭证传递和会计核算;
12.会熟练进行电脑记帐;
13.能执行帐簿的记载要求;
14.能执行《票据法》、《商业银行法》、《支付结算办法》等法律法规的有关规定;
15.能执行《有价单证和重要空白凭证管理办法》、《印章管理条例》、《凭证管理条例》等银行内控的有关规定;
16.能执行密押保管和使用程序;
17.能严格执行柜员密码使用和定期更换的规定。
3.课程的内容和要求
序号
工作任务
课程内容和教学要求
活动设计
参考课时
1
基本核算方法处理
1.能进行商业银行会计科目的准确划分;2.能识别、编制和审核会计凭证(包括重要空白凭证);3.能准确进行帐务记载(含包括错帐冲正、帐务结转以及日初日终的操作)
1.多媒体演示:
教学中向学生展示银行会计基本核算方法的内容及相互之间的逻辑关系。
2.情景模拟:
设计某行一天的业务内容,学生每两人为一组,根据有关资料,练习银行会计基本核算过程中凭证的编制、审核,以及明细核算与综合核算的处理过程。
6
2
单位存款业务处理
1.能进行单位活期存款业务的各步骤操作:
①能根据有关开户的规定进行开户手续②能根据客户的需求进行存款、取现的处理手续③能在出现出纳长短款时按规定进行规范处理④能规定单位活期存款结息的有关规定进行利息利息计算和结息的处理⑤能根据规定按期进行活期存款对帐的处理2.能进行单位定期存款业务的各步骤操作:
①能根据单位定期存款开户的相关规定进行定期存款开户手续,并能准确出具单位定期存款开户证实书②能根据客户的不同需要进行单位定期存款到期、过期和提前支取的核算③能进行单位定期存款销户的相关处理
1.情景模拟:
由学生或老师充任单位的经办人,向扮演银行临柜人员的学生提出活期或定期存款要求,临柜操作人员负责接待并进行业务操作。
在此情景中,考核学生对单位活期或定期存款业务的掌握。
2.角色互换活动:
由三个学生组成一组,学生A扮演单位经办人员,前往银行办理存款业务,由学生B、C分别为银行临柜出纳和会计接待处理,然后角色互换,训练学生办理上述业务的能力。
4
3
支付结算业务---结算方式处理
1.能熟练掌握汇兑业务流程①会填写、审核信汇凭证,能进行汇兑业务汇出行各环节的准确操作(包括填制、审核、清分、传递相关凭证;帐务处理;加盖有关业务用章等)②能进行信汇业务汇入行各的有关环节的准确操作(包括审核、清分、传递相关凭证;帐务处理;加盖有关业务用章等)2.能熟练掌握商业银行的委托收款、托收承付业务处理①会填写、审核委托收款、托收承付业务凭证,能进行委托收款、托收承付业务收款行各环节的准确操作(包括填制、审核、清分、传递相关凭证;帐务处理;录入系统及加盖有关业务用章等)②能进行委托收款、托收承付业务付款行各的有关环节的准确操作(包括传递相关凭证;帐务处理;加盖有关业务用章等)3.能进行银行卡业务各环节的处理①能熟悉银行卡业务的有关规定②能熟练操作银行卡存款、取款、转帐等有关环节的手续③会操作银行卡特约单位直接消费的业务操作
1.多媒体演示:
教学中向学生展示汇兑、委托收款、托收承付以及银行卡业务的整个流程,并在流程中结合汇兑、托收和银行卡业务的凭证,演示各项业务凭证及其联次,使学生有一个感性认识。
2.情景模拟:
设计相关的操作现场,使学生熟练掌握汇兑、托收、银行卡业务的基本操作程序;会填写、审核、传递、复核各项业务的相关凭证等操作。
3.角色互换:
由四个学生组成一组,分别扮演客户、各行临柜会计人员,通过角色互换,使学生熟悉各项业务银行日常的操作过程。
16
4
支付结算业务---票据结算处理
1.能熟练进行支票业务各步骤的操作①能熟悉支票的格式和进帐单的格式②能操作收款人和出票人都在本行开户的转帐支票业务的处理③能操作收款人和出票人不同在本行开户的转帐支票业务的处理④会对转帐支票进行折角验印或通过电脑平台验印⑤会对转帐支票进行打码处理,会通过票据交换系统向出票行提出交换⑥能熟练使用业务处理中的业务章⑦能熟悉转帐支票的退票处理程序2.能熟练进行银行汇票业务各步骤的操作序及使用的规定,并能登记凭证保管领用登记簿②能准确进行银行汇票的签发(包括电脑记帐、复核、打印、压数、加编密押、加盖专用章等)③能进行银行汇票的解付(包括系统内和跨系统银行汇票,在解付时能鉴别银行汇票的真伪)④能处理银行汇票的结清业务⑤能熟悉银行汇票的退票业务程序⑥能熟悉银行汇票业务的挂失、解挂处理3.能熟练进行银行汇票业务各步骤的操作①能了解银行本票的申请程序(包括电脑记帐、复核、打印、压数、加盖专用章等)②能操作收款人和申请人都在本行开户的银行本票兑付的操作程序③能操作收款人和申请人不同在本行开户的银行本票兑付的操作程序(能通过票据交换系统向出票行提出非本行的银行本票进行交换)④熟悉出票行本票结清业务流程⑤能熟悉银行本票的退票程序4.能熟练进行商业汇票业务各步骤的操作①能了解商业汇票和银行汇票的区别②能处理银行承兑业务(包括审核商业汇票要素、登记银行承兑汇票登记簿、收取承兑手续费等)③能处理持票人开户行委托收款业务(包括受理委托收款、清分和寄递有关凭证等)④能处理承兑行到期收款和支付票款业务(包括鉴别汇票的真伪、款项划转等)
1.多媒体演示:
教学中向学生演示支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、进帐单等凭证及其联次,并结合说明每一联次的使用方法和各类结算票据的有关规定。
2.多媒体演示:
通过多媒体放映向学生展示支票、银行汇票、银行本票、商业汇票各业务的整个流程,使学生有一个感性认识。
3.角色互换活动:
设计不同情况下的各结算票据业务活动,让学生扮演不同角色,参与各票据业务流程中各个环节的操作,让学生学会每一步骤的处理规范操作。
24
5
单位授信业务处理
1.能熟练掌握贷款业务各步骤的操作流程①能填制审核借款借据并能据此进行贷款发放的帐务处理②能熟练掌握贷款收回业务的操作流程(包括借款人主动归还和银行主动扣收)③能熟练掌握贷款展、逾期的业务操作流程④能按规定进行贷款利息计算⑤能了解贷款损失准备的相关知识并能够进行准备计提的会计处理。
2.能熟练进行商业汇票贴现业务处理的各步骤操作①能熟练受理客户提交的贴现业务(包括填写和审核贴现凭证、准确计算贴现利息和实付贴现金额)②能根据审核无误的贴现凭证进行相关的帐务处理③能熟练进行贴现业务到期收回的操作
1.多媒体演示:
教学中向学生演示借款借据、贷款还款凭证、贴现凭证及其联次,并结合说明每一联次的使用方法和贷款、贴现业务的有关规定。
2.多媒体演示:
通过多媒体放映向学生展示贷款(贴现)发放、收回、转逾期的整个流程,使学生有一个感性认识。
3.角色互换活动:
通过角色的变换,让学生学会填写、使用、复核有关贷款、贴现业务凭证,并按照流程进行每个环节的操作处理。
6
6
单位代理业务处理
1.能了解单位代理业务的内容和核算要求2.会进行单位各项不同代收业务各步骤的操作(包括签订代理协议、开立相关帐户、收款后划入指定帐户、收取手续费等)3.会进行单位各项不同代付业务各步骤的操作(包括签订代理协议、开立相关帐户、指定日期代付款项、收取手续费等)
1.多媒体演示:
教学中向学生演示代理业务所需的各种凭证及其联次,并结合说明每一联次的使用方法和代理业务的有关规定。
2.多媒体演示:
通过多媒体放映向学生展示代收、代付业务的整个流程,使学生有一个感性认识。
3.角色互换活动:
通过角色的变换,让学生学会填写、使用、复核有关代收、代付业务凭证,并按照流程进行每个环节的操作处理。
4
7
资金清算和金融机构往来业务处理
1.能掌握银行内部各行处之间资金汇划与资金清算的业务处理规定与处理方法①会填制资金汇划清单,会编制汇划凭证②会逐笔输入汇划业务,并能打印日结表③会进行系统内来帐信息的接受并进行数据的处理④会逐笔核对信息数据2.能进行金融机构间不同往来业务的处理①会进行大额系统的各步骤操作(包括熟悉规定、数据录入、数据接受、凭证打印、帐务处理等)②会进行小额系统的各步骤操作(包括熟悉规定、数据录入、数据接受、凭证打印、帐务处理等)③会进行同城票据交换的各步骤操作(包括熟悉规定、交换场次的确定、凭证打码、凭证提出提回、凭证清分审核、帐务处理等)④会进行缴存款业务各步骤的操作(包括熟悉规定、缴存款范围确定、金额计算、缴存凭证填制、帐务处理等)
1.多媒体演示:
教学中向学生展示系统内资金清算和金融机构往来业务的不同流程,并在流程中结合不同业务的凭证,演示各项业务凭证及其联次,使学生有一个感性认识。
2.情景模拟:
设计相关的操作现场,使学生熟练掌握系统内资金清算和金融机构往来业务的基本操作程序;会填写、审核、传递、复核各项业务的相关凭证等操作。
3.角色互换:
由几名学生组成一组,分别扮演客户、各行会计人员,通过角色互换,使学生熟悉各项业务银行日常的操作过程。
6
8
外汇业务处理
1.能了解外汇业务核算的特点与核算要求2.会进行外汇买卖业务的操作(包括外汇帐户的开设以及买入外汇、卖出外汇、套汇三种不同业务的凭证和帐务处理)3.会进行外汇存款业务的处理(包括了解外汇存款的规定、外汇存款和取款的凭证填制和处理、外汇存款利息计算等)4.会进行外汇贷款业务的处理(包括了解有关规定、常见现汇贷款、出口押汇和买方信贷外汇贷款的凭证填制和处理等)
1.多媒体演示:
教学中向学生展示外汇买卖、外汇存款和外汇贷款业务的不同流程,并在流程中结合不同业务的凭证,演示各项业务凭证及其联次,使学生有一个感性认识。
2.情景模拟:
设计相关的操作现场,使学生熟练掌握外汇买卖、外汇存款、外汇贷款业务的基本操作程序;会填写、审核、传递、复核各项业务的相关凭证等操作。
3.角色互换:
由几名学生组成一组,分别扮演客户、银行会计人员,通过角色互换,使学生熟悉外汇各项业务银行日常的操作过程。
4
9
年终决算处理
1.能了解银行年度的划分以及银行年终决算的各项准备工作2.能了解银行年终决算日的各项工作(包括帐帐核对、帐实核对、报表打印等)3.能了解年终决算日后的各项工作(包括帐务结转、损益上划、档案整理等)
多媒体演示:
教学中向学生展示年终决算日工作的程序,使学生对年终决算有一个感性认识。
2
4.实施建议
4.1教材编写
(1)必须依据本课程标准编写教材。
(2)教材应充分体现任务引领、实践导向的课程设计思想,以银行对公业务的各项任务模块为主线,结合职业技能证书考核要求,合理安排教材内容。
(3)教材内容既实用又开放,既在注重银行对公各项业务技能训练的同时,还应把银行对公各项业务操作过程中的新知识、新技术和新方法融入教材,以便教材内容更加贴近银行对公各项业务操作的实际;在形式上应适合高职学生的认知特点,文字表述要深入浅出,内容展现应图文并茂。
尤其是各项业务所使用的凭证,可以将各商业银行实际使用的样本图示在教材中,各项业务的业务流程也可以以图示的形式展示出来。
(4)为了提高学生学习的积极性和主动性,培养学生处理银行各项对公业务的基本操作技能,教材应该根据工作任务的需要设计相应的技能训练活动。
各项技能训练活动的设计应实用、具体,并具有可操作性。
4.2教学建议
(1)教师教学应体现“以学生为本”的理念,以多媒体课件的形式呈现资料,进行讲授、演示,并按设计活动的内容展开教学,教师不仅仅是知识、技能的传授者,还应扮演引导者、示范者和合作伙伴的角色。
(2)学生以课堂内的听讲、案例分析、场景模拟、讨论、练习比赛、课后复习等多种形式进行学习,强调学生“做中学”,以激发学生学习的兴趣,提高职业能力,巩固学习成果。
(3)课程结束后,可以利用实训室进行模拟操作,条件许可的,还可以去银行实地考察、见习,真正做到学以致用。
4.3教学评价
(1)教学评价的标准应体现任务引领型课程的特征,体现理论与实践操作的统一,以能否完成任务及完成情况的优劣给予评价。
(2)教学评价的对象包括学生的知识掌握情况、实践操作能力、学习态度和基本职业素质,分为应知和应会两部分。
应知可以采用单独笔试、口试,或两者结合的方式,给予评分;应会可以采用上机模拟、场景模拟、案例设计、活动设计等多种形式,给予等级评定。
(3)课程的综合评价可以将应知、应会两部分成绩按一定比例折算,形成综合成绩,也可以单独设置综合考核内容。
4.4课程资源的开发和利用
充分开发利用银行会计课程资源,对丰富该门课程教学内容,开展形式多样有效的教学,完成课程教学目标具有重要意义。
(1)积极建设并充分利用现代信息技术和网络资源
教师结合学校实际和学生学习的实际需求,充分利用学校已有的课程资源,以及师生可用于银行会计课程教学的经历和体验开发挂图、幻灯片、投影片、录像带、视听光盘等多媒体课件。
(2)合理开发校外银行会计课程资源
校外银行会计课程资源丰富多样,主要包括来自银行的第一手资料、图书馆、广播、电视、报刊和网络等。
加强与社会各界沟通与联系,寻求多种支持,合理开发利用校外银行会计课程资源。
(3)产学合作开发实训课程资源
充分利用银行资源,进行产学合作,建立实习实训基地,组织学生参与社会实践,开展参观、调查、考察等活动,培养学生学习兴趣和实践能力。
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