新疆2015年下半年内审师《内部审计基础》:制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题.docx
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新疆2015年下半年内审师《内部审计基础》:
制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。
该零售商经常进行价格促销,这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是
A:
客户可以按较低价格付帐。
B:
频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C:
接线员可能向竞争者透露促销价。
D:
接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
P62
2.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A:
计算不正常数据的总数;
B:
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;
C:
指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;
D:
确定计算的总数和进行的分析。
3.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度?
A:
对恰当处理在产品库存采取文件备案;
B:
要求对所有采购活动规定原材料规格
C:
及时跟踪所有不利使用差异;
D:
在生产过程结束时确定损坏金额。
4.在以下哪项项目组织结构下,项目管理人员负责项目的结果,面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。
A:
矩阵式
B:
职能式
C:
混合式
D:
项目式
5.在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A:
检查折旧政策和程序;
B:
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;
C:
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;
D:
检查该设备的库存文件。
6.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
A:
a.需要将就诊费用汇总时。
B:
b.当对余额进行更新时。
C:
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D:
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
7.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资;
A:
应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
B:
应将工资主文件与员工的主文件相比较。
C:
应由工资发放部门提出工资的增加方案。
D:
应经适当的主管人员明确批准后,工资方能按计划增加。
8.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论
A:
银行对账单与机构的账簿记录一致
B:
全年支付的发票被适当地批准和归档
C:
保证及时支付的控制按预期执行
D:
b和c
9.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A:
在应收账款余额中查找信用余额;
B:
检查存货余额,以发现存货老化情况;
C:
检查应收账款,确定正面和负面的确认;
D:
列出异常的大额存货账户。
10.审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。
II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性,对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格,用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。
IV、选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本。
A:
I、II、III、IV。
B:
I、IV、II、III。
C:
IV、I、III、II。
D:
II、III、IV、I。
11.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。
软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。
依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能
A:
不能发现某种类型的病毒;
B:
使得安装其他软件变得非常复杂;
C:
与系统操作冲突;
D:
占据太多的系统资源。
12.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A:
更容易精确测度研究变量;
B:
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
C:
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
D:
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
13.在内部审计业务的初始阶段,当进行面谈时,比较有效的是
A:
要求给出可以量化的具体答案;
B:
询问他们的工作;
C:
问一些有关日常程序的出乎意料的问题;
D:
利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。
14.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述,可以
A:
最大程度地减小对外部组织的依赖。
B:
保证新组件安装的及时性。
C:
有助于隔离网络故障。
D:
最大程度地提高系统的可用性。
15.某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是
A:
装入主程序数据文件的标准方法;
B:
适当的编辑和更正;
C:
处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;
D:
试算关键字段的合计金额。
16.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示
A:
趋势分析显示
(1)销售增长50%
(2)销售成本增长25%;
B:
比率分析显示
(1)销售5千万美元
(2)销售成本2500万美元;
C:
同等规模的行业分析显示
(1)公司的销售成本比为0.4
(2)行业平均销售成本比为0.5;
D:
同等规模的行业分析显示
(1)公司的销售成本比为0.5
(2)行业平均销售成本比为0.4。
17.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性,审计师下一步应该测试
A:
应用软件控制(applicationcontrol)
B:
组织控制(organizationalcontrol)
C:
环境控制(environmentalcontrol)
D:
系统控制(systemcontrol)
18.根据准则的规定,审计计划应被文件化,而且计划步骤应包括下列各项,除了
A:
确立审计目标和工作范围。
B:
获取有关被审计活动的背景信息。
C:
收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
D:
确定如何、何时,以及对谁传达审计结果。
19.在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效?
A:
作为高级管理层的一员来管理风险。
B:
与直线管理者一起管理风险。
C:
与首席审计执行官一起管理风险。
D:
作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
20.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
A:
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
B:
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
C:
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
D:
在银行存款并编制月度银行对帐单。
21.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供,也被称为
A:
组件;
B:
审计专家程序;
C:
工具软件;
D:
用户程序。
22.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确
A:
置信水平不能被量化;
B:
精确度会提高;
C:
存货预计价值的可靠性下降;
D:
误受风险增加。
23.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
A:
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部,但目前仍继续对该分部实施审计。
B:
基于预算限制而缩小审计范围。
C:
加人某任务小组,为新分销系统的控制标准提供建议。
D:
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
24.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么必须确保
A:
为网络工作的电话号码能够保密。
B:
所有的终端都安装声音抑制设备。
C:
设置在各营业场所的传输设施是安全的。
D:
仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
25.某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是
A:
装入主程序数据文件的标准方法;
B:
适当的编辑和更正;
C:
处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;
D:
试算关键字段的合计金额。
26.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性?
A:
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B:
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C:
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D:
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
27.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的
A:
通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序
B:
从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付
C:
计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
D:
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为
28.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
A:
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消;
B:
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售;
C:
无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较;
D:
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突,旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
29.下面哪个例子属于或有负债?
A:
租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
B:
公司在中期年报应计应付所得税。
C:
公司拒绝支付年度审计费用,因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
D:
零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金,并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
30.与零基预算相比,逐渐增加的预算的优点是
A:
消除已经不再有用的功能和职责
B:
不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源
C:
鼓励迅速采用新的项目
D:
最接受现有的基础
31.撰写书面正式审计报告的目的是
A:
有利于被审计方采取行动
B:
明确说明高级管理层应采取的改进措施
C:
有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性
D:
记录审计发现,提出改进建议
32.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引,索引的主要目标是
A:
允许交叉索引并简化监督性复核;
B:
支持最终的业务沟通;
C:
消除后续追踪复核的需要;
D:
确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
33.以下有关遏制舞弊行为的表
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