企业所得税知识题10页.docx

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企业所得税知识题10页

新企业所得税权威试题—XX文库

唐宋或更早之前，针对“经学”“律学”“算学”和“书学”各科目，其相应传授者称为“博士”，这与当今“博士”含义已经相去甚远。

而对那些特别讲授“武事”或讲解“经籍”者，又称“讲师”。

“教授”和“助教”均原为学官称谓。

前者始于宋，乃“宗学”“律学”“医学”“武学”等科目的讲授者；而后者则于西晋武帝时代即已设立了，主要协助国子、博士培养生徒。

“助教”在古代不仅要作入流的学问，其教书育人的职责也十分明晰。

唐代国子学、太学等所设之“助教”一席，也是当朝打眼的学官。

至明清两代，只设国子监（国子学）一科的“助教”，其身价不谓显赫，也称得上朝廷要员。

至此，无论是“博士”“讲师”，还是“教授”“助教”，其今日教师应具有的基本概念都具有了。

单选：

一般说来，“教师”概念之形成经历了十分漫长的历史。

杨士勋（唐初学者，四门博士）《春秋谷梁传疏》曰：

“师者教人以不及，故谓师为师资也”。

这儿的“师资”，其实就是先秦而后历代对教师的别称之一。

《韩非子》也有云：

“今有不才之子……师长教之弗为变”其“师长”当然也指教师。

这儿的“师资”和“师长”可称为“教师”概念的雏形，但仍说不上是名副其实的“教师”，因为“教师”必须要有明确的传授知识的对象和本身明确的职责。

1、企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照（）法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

要练说，得练看。

看与说是统一的，看不准就难以说得好。

练看，就是训练幼儿的观察能力，扩大幼儿的认知范围，让幼儿在观察事物、观察生活、观察自然的活动中，积累词汇、理解词义、发展语言。

在运用观察法组织活动时，我着眼观察于观察对象的选择，着力于观察过程的指导，着重于幼儿观察能力和语言表达能力的提高。

A中国　　B外国　　C联合国　　D中国（包括港澳台）

答案：

A（实施条例第二条）

2、在中华人民共和国境内，企业所得税的纳税人是指（）。

A个人独资企业、合伙企业

B企业和其他取得收入的组织

C居民企业

D非居民企业

答案：

B　　税法第一条

3、个人独资企业、合伙企业（）《中华人民共和国企业所得税法》。

A适用　　　B可适用，也可不适用　　　C不适用　　　D以上都不对

答案：

C　　税法第一条

4、以下哪个是企业所得税纳税人（）。

A个人独资企业　　B合伙企业　　C有限责任公司　　D居民个人

答案：

C

5、下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

A国有企业　　B外商投资企业　　C私营有限责任公司　　D私营合伙企业

答案：

D

6、《中华人民共和国企业所得税法》所称企业分为（）。

A居民企业和非居民企业　B私营企业和合伙企业　C中国企业和外国企业　D内资企业和外资企业

答案：

A

7、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。

A非居民企业　　B居民企业　　C国有企业　　D外资企业

答案：

B

8、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业是（）。

A居民企业　　B外国企业　　C非居民企业　　D外商投资企业

答案：

C

9、实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（）的机构。

A实质性全面管理和控制　　B全面管理和控制　　C管理和控制　　D关键性管理和控制

答案：

A

10、居民企业应当就其来源于（）的所得缴纳企业所得税。

A中国境内　　B中国境内、境外　　C中国境外　　D部分境内、境外

答案：

B

11、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于（）的所得缴纳企业所得税。

A中国境外　　　B中国境内、境外　　　C中国境内　　　D部分中国境内、境外

答案：

C

12、境外甲国、乙国约定在丙国转让中国居民企业发行的股票，其取得的所得应当属于来源于（）的所得。

A甲国　　B乙国　　C丙国　　　D中国　　

答案：

D

13、A国企业购买中国居民企业在美国发行的股票而产生的股息、红利，2019年4月在B国取得第一笔股息，则这笔股息属于来源于（）。

A：

A国　　B：

B国　　C中国　　D美国

答案：

C

14、美国某企业与中国某企业在英国签订一份技术转让合同，约定由中国企业支付转让费，则这笔所得属于来源于（）。

A美国　　B中国　　C英国　　D三者任意一个

答案：

B

15、《实施条例》中所规定的所得地确认原则中“其他所得”由哪个部分确定（）。

A国务院关税税则委员会　B财政部和国家税务总局　C海关总署　　D主管税务机关

答案：

B

16、企业所得税法第二条第三款所称的机构、场所，不包括（）。

A商场　　B代表处　　C董事会议召开地方　　D委托营业代理人

答案：

C

17、下列对营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所理解不正确的是（）。

A接受外国企业委托的主体，即可以是在中国境内的单位，也可以是中国境内的个人

B代理活动必须是经常性的行为

C代理活动可以是经常性的行为，也可以是临时性的行为

D代理的具体行为，包括代其签订合同、或者储存、交付货物等。

答案：

C

18、企业所得税法第三条所称所得，不包括（）。

A销售货物所得　　B转让财产所得　　C接受捐赠所得　　D工资薪金所得

答案：

D

19、根据新企业所得税法销售货物所得来源于中国境内、境外划分标准是（）。

A交易活动发生地　　B交易企业所在地　　C实际交易地　　D交易活动结算地

答案：

A

20、动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定，不动产转让所得按照（）确定所得来源地。

A管理机构　　B不动产所在地　　C实际交易地　　　D合同签订地

答案：

B

21、股息、红利等权益性投资所得，按照（）所在地确定所得来源地。

A投资企业　　B分配所得的企业　　C收取所得的企业　　D董事会所在地

答案：

B

22、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所确定

C提供劳务所得，按照所得支付地确定

D转让不动产，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

答案：

B

23、按照企业所得税法和实施条例的规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

A居民企业适用税率为25%　　B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率为10%

C符合条件的小型微利企业适用税率为20%　　D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

答案：

B

24、企业所得税的税率为（）。

A30%　　B15%　　C33%　　　D25%

答案：

D

25、我国企业所得税适用的税率属于（）。

A比例税率　　B超额累进税率　　C定额税率　　D超率累进税率

答案：

A

1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备D单独估价作为固定资产入账的土地

答案：

A

2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A3%B10%C12%D20%

答案：

C

3、居民企业取得下列各项收入中，按照规定应并入应纳税所得额征税的是（）。

A国债利息收入B财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得

答案：

C。

A是免税收入，B不征税收入，D为免税所得。

4、下面哪项收入应该征收企业所得税（）。

A股息、红利等权益性投资收益B财政拨款C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案：

A。

BCD均为不征税收入。

5、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。

A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失

答案：

C

6、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。

A五年B三年C十年D不能弥补

答案：

A

7、企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息B折旧C成本D管理费用

答案：

C

8、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（）的规定计算。

A按企业财务、会计处理办法B税收法律、法规C按上级机关的指示D按有资质的中介机构

答案：

B

9、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）。

A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入

答案：

D

10、下列对于亏损的表述正确的是（）。

A收入总额减除各项扣除后小于零B收入总额减除不征税收入小于零

C收入总额减除免税收入小于零D收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于零

答案：

D

11、某企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2019年1月投入使用，采用双倍余额递减法，2019年应计提（）万元。

A36.67B40C20D33

答案：

A

12、下列收入中，属于特许权使用费收入的是（）。

A劳务服务收入B工业性作业收入C工程价款收入D提供非专利技术使用权收入

答案：

D

13、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（）。

A奖金B年终加薪C加班工资D住房公积金

答案：

D

王14、在计算应纳税所得额时，对已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。

A可以一次性扣除B按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C按照规定的固定资产最低使用年限摊销

D在不短于5年的期限内分期摊销

答案：

B

15、郑州市某企业，2019年度期末平均职工人数为28人，全年实际发放工资100万元，该企业实际发生职工福利费11万元，那么税前可扣除的职工福利费应是（）。

A11B14C10D2

答案：

A

16、下列哪些项目支出允许在税前扣除（）。

A银行罚息B未经核定的准备金支出C税收滞纳金D厂长子女的学杂费

答案：

A

17、在计算应纳税所得额时，下列哪个项目不得在税前扣除（）。

A无形资产开发失败未形成资产的部分

B非公益、救济性捐赠

C广告性质的赞助支出

D自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分

答案：

B

18、无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是一般不得低于（）。

A5年B7年C10年D20年。

答案：

C

19、纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。

A企业申报的亏损额B税务机关按税法规定核定调整后的金额

C企业财务报表的账面金额D企业自己核定的亏损额

答案：

B

20、下列项目中，不准从企业所得税税前扣除的项目是（）。

A因国家汇率政策调整形成的汇兑损益B发生的与取得收入有关税金

C与取得收入无关的其他各项支出D转让各类固定资产发生的费用

答案：

C

21、下列收入中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A企业在建工程发生的试运行收入B逾期未退包装物押金收入

C与销售额开在同一张发票上注明的折旧收入

D债务重组收入

答案：

C

22、下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（）。

A转让固定资产发生的费用B按照规定支付的保险费

C购建固定资产的费用D生产经营过程中发生的广告费用

答案：

C

23、某企业2019年度内共计取得销售营业收入净额6000万元，实际发生业务招待费60万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。

A18B20C30D36

答案：

C

24、企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是（）。

A纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险

B纳税人参加财产保险和运输保险，按规定缴纳的保险费用

C纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身保险

D纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险

答案：

D

25、某企业2008年2月1日向其他单位借款100万元，借款的利息是10%，使用期限为9月，同期金融企业的贷款利率为4.8%，企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的利息费用限额是（）。

A10B7.5C4.8D3.6

答案：

D

26、固定资产在计提折旧前，应当估计残值（）。

A残值的比例在原价的5%以内，由纳税人自行确定

B残值的比例在原价的10%以内，由纳税人自行确定

残值的比例在原价的3%以内，同纳税人自行确定

D企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定

答案：

D

王光秀6页29、某公司2019年度实现会计利润3万元，公司全年实现

万元，除业务招待费外，其他扣除项目经税务机关审核，

所得额是多少（人数20人，资产总额100万元）。

A2.97B2.72C3.02D3.3

30、某企业2019年度实现会计利润为40万元，财务费用

金额为200万元，借用期限为6个月，支付借款利息4.5

个月，支付利息2.25万元，根据以上内容，该企业

（以万元为单位，小数点后保留两位）。

A6.75

31、某企业2019年度销售收入为3000万元，当年发生

多选：

1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。

A在河南省工商局登记注册的企业

B在日本注册但实际管理机构在河南的外商独资企业

C在外国注册的企业设在河南的办事处

D在河南省注册但在国外开展工程承包的企业

答案：

ABD

2、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（）。

A企业分为居民企业和非居民企业　　

B居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税　　

C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税　　

D非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税　　

E非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税。

答案：

ABDE

3、《企业所得税法》所称的其他取得收入的组织，包括以下（）。

A事业单位　　B社会团体　　C国家机关　　D从事经营活动的其他组织

答案：

ABD

4、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）。

A企业　　B事业单位　　C社会团体　　D其他取得收入的组织

答案：

ABCD

5、下面哪些是企业所得税纳税人（）。

A国有独资企业　　B私营有限责任公司　　C中外合资企业　　D有限责任公司

答案：

ABCD

6、下面哪些不是企业所得税纳税人（）

A有限责任公司　　B私营合伙企业　　C个体工商户　　D个人独资企业

答案：

BCD

7、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。

A居民企业　　B本地企业　C外地企业　　D非居民企业

答案：

AD

8、下面哪些是非居民企业（）。

A在北京注册的企业在宁德市设立的分公司

B在香港注册的企业设在厦门的分公司

C在中国北京取得专利权使用费的美国某企业

D在日本取得租赁收入的美国企业

答案：

BC

9、下面哪些是居民企业（）。

A在福建省工商登记注册的企业

B在日本注册但实际管理机构在北京的企业

C在日本注册的企业设在北京的办事处

D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业

答案：

ABD

10、企业来源于中国境内、境外的所得确定原则正确的是（）。

A销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B提供劳务所得，按照劳务发生地确定‘

C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D转让动产的财产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

答案：

ABCD

11、企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营的机构、场所，包括（）

A管理机构、营业机构、办事机构

B工厂、农场、开采自然资源的场所

C提供劳务的场所

D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

答案：

ABCD

12、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设立的机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

所称有实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所（）

A拥有据以取得所得的股权　　B拥有据以取得所得的债权　　C拥有据以取得所得的财产

D拥有、管理、控制据以取得所得的财产

答案：

ABD

13、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（）等实施实质性全面管理和控制的机构。

A生产经营　　B人员　　C账务　　　D财产

答案：

ABCD

14、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位和个从（）等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

A代收货款　　B经常代其签订合同　　C或者储存货物　　D或者交付货物

答案：

BCD

15、所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、（），接受捐赠所得和其他所得。

A股息红利等权益性投资所得　　B利息所得　　C租金所得　　D特许权使用费所得

答案：

ABCD

16、新企业所得税法判断居民企业的标准采取的是（）相结合的原则。

A登记注册地标准　　B生产经营地标准　　C实际管理控制地标准　　D多标准

答案：

AC

16、根据新企业所得税法，销售货物所得来源于中国境内、境外划分的标准是（）。

A销售货物行为发生的场所

B送货上门的为购货单位所在地

C买卖双方约定交货的地点

D销售企业注册地

答案：

ABC

解析：

销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

这里所谓的交易活动发生地，主要指销售行为发生的场所，通常是指销售企业的营业机构，在送货上门的情况下为购货单位或个人的所在地，还可以是买卖双方约定交货的其他地点。

17、企业所得税法实施条例中明确非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，视同在中国境内设立机构、场所，这种代理活动是（）。

A偶然发生　　B短期发生　　C固定发生　　D长期发生

答案：

CD

解析：

代理活动必须是经常性的行为。

所谓经常，即不是偶然发生的，也不是短期发生的，而是固定的、长期发生的行为。

18、下列关于财产转让所得来源的确定，符合企业所得税法规定的是（）。

A不动产转让所得按照不动产所在地确定

B动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

答案：

ABD

19、某企业2019年应缴纳企业所得税的税率可能是（）。

A25%　　B20%　　C15%　　D10%

答案：

ABCD

20、企业所得税法第三条所称的所得，不包括（）。

A销售货物所得　　B荣誉所得　　C转让财产所得　　D知识所得

答案：

BD

21、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（）。

A20%　　B25%　　C30%　　D33%

答案：

AB

22、视同机构、场所的营业代理的必须同时具备条件是（）。

A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人

B代理活动必须是经常性的行为

C代理的具体行为，包括代其签订合同、或者储存、交付货物

D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人

答案：

ABC

23、下列属于居民企业的是（）。

A注册地与实际管理机构均在中国

B注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C注册地和实际管理机构所在地在境外，大部分股东在中国

D依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

答案：

ABD

24、权益性投资收益包括（）。

A股息　　B红利　　　C利息　　　D联营分利

答案：

ABD

25、新税法规定的企业了，包括（）。

A社会团体B基金会C商会D农民专业合作社

答案：

ABCD

二、判断题

1、税法所称个人独资企业、合伙企业，是指依照国内外法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

答案：

错。

是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

排除在境外依据外国法律成立的个人独资企业和合伙企业。

境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人（比如在中国境内取得收入，也可能在中国境内设立机构、场所并取得收入），也可能会成为我国居民企业纳税人（比如其实际管理机构在中国境内）。

2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。

答案：

错。

一人有限公司不是个人独资企业，它承担的是有限责任。

3、居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不缴纳企业所得税。

答案：

错。

居民企业负无限纳税义务，其来源于境内、境外的所得均要缴纳企业所得税。

4、合伙企业的所得按照税法的规定缴纳企业所得税。

答案：

错。

5、在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业属于非居民企业。

答案：

对。

？

6、我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。

答案：

错。

7、居民企业，是指依法在中国境内成立、或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

答案：

对。

8、居民企业承担有限纳税义务，仅就来源于我国境内的所得承担纳税义务。

答案：

错。

9、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

答案：

对。

10、企业所得税的纳税人是指依法在中国境内成立的，且进行独立经济核算的企业。

答案：

错。

旧法规定。

11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设立机构、场所取得的来源于中国境内、境外的所得征税。

答案：

错。

12、非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

答案：

对。

13、在外国注册成立的公司不可能成为中国的居民企业。

答案：

错。

14、实际管理机构，是指对企业的资金、经营、购销等实施全面管理和控制的机构。

答案：

错。

15、股息红利等权益性投资所得和接受捐赠所得不属于企业所得税法规定的应税所得范围。

答案：

错。

16、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

答案：

对。

17、所有对外支付的款项都属于来源于我国的所得，我国都可以对他行使征税权。

答案：

错。

18、所得来源地的判断标准直接关系到企业纳税义务的大小，也涉及国家之间以及国内不同地区之间税收管辖权。

答案：

对。

19、境外机构为中国境内居民提供金融保险服务，向境内居民收取保险费，则应认定来源于中国境内的所得。

答案：

对。

20、甲国A企业在上海设立一办事处从事联络和宣传活动，A企业于2019年2月在日本取得一笔股息收入，则该笔股息收入属于来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。

答案：

错。

21、美国一企业在上海设立一办事处，该企业将上海办事处控