南宁骏业主营业务审计期末.docx
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南宁骏业主营业务审计期末
课程名称:
计算机审计实验
实验编号
主营业务收入审计
系
别
及实验名称
姓
名
学
号
班
级
实验地址
实验日期
实验时数
34课时
指导教师
同组其余成员
无
成
绩
一、实验目的及要求
目的:
经过对销售与收款循环审计实务的操作,使我们能够娴熟掌握该循环审计的重点,学会依据详细审计目标选择适合的审计程序,并本质运用以获得充足适合的审计凭据,同时锻炼和培育学生的交流,组织,剖析,判断和解决问题的能力,提高其职业修养和团队意识。
要求:
1、对销售与收款循环内部控制的有效性进行测试,以查找内部控制的单薄环节,确立本质性程序的审察重点。
2、对销售与收款循环波及的报表项目实行本质性程序,以确认认定层次有无重要错报。
3、依据本质状况判断并选择适合的审计程序种类与范围,以保证所获得审计凭据的充足性与适合性。
4、将审计的过程记录在工作稿本,并表示索引号。
二、实验环境及有关状况(包含使用软件、实验设施、主要仪器及资料等)
实验环境:
审计之星
使用软件:
Excel
有关状况:
主要审计对象为南宁骏业
2010年的被审计数据资料,协助以
2009年和
2011年的有关数据资料。
三、实验内容及步骤(包含简要的实验步骤流程)
1、主营业务收入鉴定表
步骤一:
在审计之星中翻开单位,选择单位为南宁骏业,选择会计年度为2010年。
步骤二:
在【财务剖析】菜单下选择【收益表迫近剖析】,如图1-1所示,双击“营业收入”所内行,而后即
可获得1-2所示的主营业务收入各产品销售构造及与上年同期数据比较。
图1-1
图1-2
步骤三:
双击除气机,而后可见除气机科目分月表图1-3
图1-3
步骤四:
同理,可得其余四项产品同,依据以上所得数据可整理获得以下列图1-4的主营业务收入鉴定表。
图1-4
步骤五:
审计说明及调整分录:
(1)完好性测试所作调整分录
借:
应收账款
140400
120000
贷:
主营业务收入——除气机
应交税费——应交增值税(销项税额)20400
借:
主营业务成本——除气机
45271.98
贷:
库存商品——除气机
45271.98
(2)截止性测试的审计调整
借:
应收帐款101017.6
预收帐款83000
120000
贷:
主营业务收入——除气机
——石墨杆
18000
——过滤袋
5280
——石墨轮
14000
应交税费——应交增值税(销项税额)
26737.6
借:
主营业务成本——除气机46453.95
6298
——石墨杆
——过滤袋
5075.2
——石墨轮
7562.8
贷:
库存商品——除气机
46453.95
6298
——石墨杆
——过滤袋
5075.2
——石墨轮
7562.8
2、各月主营业务收入比重剖析表;
步骤一:
如图2-1,翻开2010年度主营业务收入比重剖析表稿本备用
图2-1
步骤二:
依据图1-4中的主营业务收入鉴定表,剖析整理数据可得:
下列图2-2
图2-2
步骤三:
审计说明:
产品销售构造比较稳固,但各月销售收入有些颠簸,受春节影响,一、三月销量居整年最高,二
月最低,但六七月销量上升后,八、十、十二月销量却较低,且靠最近几年终,这类现象可能揭露出该企业存在少计或
隐瞒销售收入的问题,应持续追究.。
3、销售交易完好性测试;
步骤一:
如图3-1,翻开支货交易完好性测试稿本备用
图3-1
步骤二:
如图3-2所示,在【基本信息查问】中选择【总账及明细账】,双击翻开查察“销售花费”下的运
杂费,如图3-3所示,依据实行剖析程序获得的结果确立销货交易可能发生错报的高风险时期,抽取该时期的
“销售花费——运杂费”记账凭据。
重点对10、11月进行完好性测试。
图3-2
步骤三:
在图3-3中选用了11双击翻开,并【查察原始凭据】,如图3-4所示,将对应的货运单信息记
录到图3-1中。
图3-3
图3-4
步骤四:
在【基本信息查问】中选择【总账及明细账】,双击翻开查察“主营业务收入”下的过滤袋明细,如图3-5所示找到与图3-4的货运单对应的销售收入凭据。
图3-5
步骤五:
取与0000666672907号货运单对应的2010-10-17日志账凭据40号双击翻开获得如图3—8所示
信息,并【查察原始凭据】,如图3-6和3-7年示获得发货单和增值税专用发票,将有关信息记录到图3-1中
图3-6
图3-7
图3-8
步骤六:
填写南海市复兴铝产品有限企业的有关业务,如图3-8所示:
图3-8
同理,能够对10月11月的其余业务进行完好性测试。
得出的结果如图3-9所示:
图3-9
步骤七:
因在5笔公路运输业务中,有1笔发给广西德宇铝业企业(河池)的1台除气机业务找不到对应的发
货单、发票、记账凭据和明细账的对应内容,因此持续追究。
在【基本信息查问】中选择【总账及明细账】,双
击翻开查察“其余应收款——备用金”科当今找到11-7日20号凭据有关人员到该企业出差的花费查问结果如图
3-10
图3-10
步骤八:
考虑到隐瞒收入的成本可能会在库存盘亏中结转。
查找“待办理财富损溢”找寻可能被隐瞒收入的凭据。
如图3-11
图
3-11
步骤九:
填写审计说明:
依据“各月主营业务收入比重剖析表”和“主营业务收入与成本剖析表”所剖析出的结果,把10、11、12月份
列为重点审计月份,因为12月份是年终,故将对其做截止性测试,而针对10、11月份做完好性测试。
本次审计抽
查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭据和明细账,抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业
务。
结果表示,所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭据和明细账均记录无误,账证符合、
账实符合,而5笔公路运输业务中,有1笔发给广西德宇铝业企业(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、发
票、记账凭据和明细账的对应内容,思疑被审计单位成心隐蔽了此笔收入。
经查找发现,“其余应收款——备用金”科当今有有关人员到该企业出差的花费以及“待办理财富损溢”中有一项“除气机外壳”,金额为918.07,故该凭据表示被审计单位隐瞒了此笔收入,故应付其进行调整。
调整分录:
借:
应收账款——广西德宇铝业企业
140400
贷:
主营业务收入——除气机
120000
应交税费——应交增值税(销项税额)
20400
借:
库存商品——除气机
918.07
贷:
待办理财富损溢——除气机
918.07
借:
主营业务成本——除气机
45271.98
贷:
库存商品——除气机
45271.98
借:
财富减值损失
702
【140400×5‰=702
】
贷:
坏账准备
702
4、销售交易截止性测试。
步骤一:
如图4-1所示,翻开“主营业务收入截止性测试”稿本备用。
图4-1
步骤二:
如图4-2所示,在【凭据检查】菜单下选择【凭据条件设置检查】,新增“销售收入截止测试”条件
并。
保留
图4-2
步骤三:
点击【查问】,获得如图4-3所示的2010年12月21日-2010年12月31日间的主营业务收入有关记账凭据,翻开2011年账套后,同理获得如图4-4年示211年1月1日至2011年1月10白天的主营业务收入有关记账凭据。
图4-3
图4-4
步骤四:
如图
4-3和图4-4中,双击翻开每一张记账凭据,以
2010年12月21日70为例,如图
4-5和4-6所
示点击【查察原始凭据】
,查对所附销售发票,发货单,记账凭据信息,并记录在
4-1的稿本文件中。
图4-5
图4-6
步骤五:
稿本填列结果如图4-7
图4-7
步骤六:
:
填写审计说明及审计结论:
截止性测试主要选用了
2010年12月20日至2011年1月20日这个时期的业务进行审计,
以防备跨期行为
的出现。
此中,
2010年12月20日至2010年12月31日时期的抽查了
5笔,2011年1月1日至2011年1
月20日
时期的检查了
3笔,此中发现了一些问题:
一些个别票据没有编号以及一些票据出现了编号重复等现象,因为金额
品种数目等其余方面均账实符合,故将此行为确以为系统犯错所致。
较严重的问题是:
①找不到
2011年1
月10日
记账凭据-26的出仓单,经检查包装物的领用状况确认该笔业务的确发生,
故不对其进行账面调整;
②2011
年1月5
日志账凭据-10的业务出仓及发货均在2010年12月30日,而记账凭据的登记日期却在2011年1月5日,出现了跨
期现象,应付其进行账面调整,详细方法是:
在2010年度中补登记此笔业务,在2011年度中冲减掉此笔业务。
调整分录:
2011-1-5业务应计入2010-12-30,
调整分录:
2010年的账务办理:
借:
应收账款——贵州亚德铝厂184017.60
贷:
主营业务收入——除气机
120000.00
【120000×1=120000】
——过滤袋
5280.00
【33×160=5280】
——石墨杆φ75
18000.00
【900×20=18000】
——石墨轮φ150
14000.00
【400×35=14000】
应交税费——应交增值税(销项税额)26737.60
【(120000+5280+18000+14000)
×17%=26737.6】
借:
主营业务成本——除气机
46453.95
【46453.95×1=46453.95】
——过滤袋
5075.20
【31.72×160=5075.2】
——石墨杆φ75
6298.00
【314.9×20=6298】
——石墨轮φ150
7562.80
【216.08×35=7562.8】
贷:
库存商品——除气机
46453.95
——过滤袋
5075.20
——石墨杆φ75
6298.00
——石墨轮φ150
7562.80
借:
财富减值损失
920.09
【184017.60×5‰=920.09】
贷:
坏账准备
920.09
2011年的账务办理:
借:
主营业务收入——除气机120000
——过滤袋5280
——石墨杆φ75
18000
——石墨轮φ150
14000
应交税费——应交增值税(销项税额)
26737.6
贷:
应收账款——贵州亚德铝厂
184017.6
借:
库存商品——除气机
46453.95
——过滤袋
5075.20
——石墨杆φ75
6298.00
——石墨轮φ150
7562.80
贷:
主营业务成本——除气机
46453.95
——过滤袋
5075.20
——石墨杆φ75
6298.00
——石墨轮φ150
7562.80
四、实验结果(包含程序或图表、结论陈说、数据记录及剖析等,可附页)
1、简单描绘你所发现的几个应收账款调整事项。
(1)隐瞒收入:
10月多生产一台除气机,产品未入库,销售也未入账
(2)收入缓期入账
年终已发货但未开发票且切合收入确认条件,在下年度确认收入.
2、各个调整事项应当怎样进行审计调整?
调整分录是什么?
(1)上年度的未调项目经过从前年度损益科目进行调整
借:
应收账款
193752
贷:
从前年度损益
165600
应交税费——应交增值税(销项税额)28152
(2)10月份未入账业务应当从头入账
借:
应收账款
140400
贷:
主营业务收入——除气机
120000
应交税费——应交增值税(销项税额)
20400
借:
主营业务成本——除气机
45271.98
贷:
库存商品——除气机
45271.98
(3)跨期业务从头做分录,调整天期
借:
应收帐款
101017.6
预收帐款
83000
贷:
主营业务收入
——除气机
120000
——石墨杆
18000
——过滤袋
5280
——石墨轮
14000
应交税费——应交增值税(销项税额)
26737.6
借:
主营业务成本
——除气机46453.95
——石墨杆
6298
——过滤袋
5075.2
——石墨轮
7562.8
贷:
库存商品——除气机
46453.95
——石墨杆
6298
——过滤袋
5075.2
——石墨轮
7562.8
五、实验总结(包含心得领会、问题回答及实验改良建议,可附页)
心得领会:
整个学期对针对南宁骏业的审计业务做了系统的学习。
计划阶段审计实务操作,销售与收款业务
循环的审计等,感觉系统的实务操作加深了本来对审计的学习,也更理解理论上的一些内容。
经过计算机审计实验课程的学习,使我亲身领会到了将审计理论本质应用于审计实务操作中的重
要性。
这一学期,经过对审计事例的学习和剖析,掌握审计工作的一些详细的内容。
在学习过程中,
每一次实训都使我收获很大、得益匪浅,它不只极大地加深了我对一些审计知识的理解,进而真实
做到了理论联系本质;更让我们学到了好多从前在讲堂上所根本无法学到的东西,这关于我的学业,
以致我此后代生的影响无疑都是极其深远的。
经过此次审计实训,我理解了好多事情,使我更仔细的
学习。
为了适应社会,我要不停的学习,不停的提高自己,在实践中锻炼自己,审计信息化是增强审
计监察职能的必定要求,是实现审计事业超更加展的必由之路。
增强计算机技术的学习,利用计算机
技术进行审计,是我们审计人员的事不宜迟,我们一定抓紧,再抓紧。
最后,感谢老师为我们翻开的这一扇门,让我看到更多,学会更多!
六、教师考语
□1、实验过程态度仔细,很好掌握实验要领,准时达成全部规定的实验内容,实验步骤正确,结果正确。
□2、实验过程较态度仔细,较好掌握实验要领,能达成全部实验内容,实验步骤正确,结果正确。
□3、基本掌握实验要领,达成实验内容,实验步骤正确,结果正确。
□4、初步掌握实验要领,基本达成规定的实验内容,实验步骤基本正确。
□5、还没有掌握实验要领,未能达成规定的实验内容或实验步骤不正确或结果不正确。
6、其余考语:
评定等级:
□优,□良,□中,□及格,□不及格
教师署名:
- 配套讲稿:
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- 关 键 词:
- 南宁 业主 营业 审计 期末
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