会计模拟大作业A1.docx
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会计模拟大作业A1.docx
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会计模拟大作业A1
北京市广播电视中等专业学校2010-2011学年第一学期
会计模拟大作业(A)
年月日
题号
一
二
三
四
五
总分
得分
一、资料
(一)北方机械厂2010年1月1日总分类账(部分)余额资料如下:
单位:
元
资产类
负债及所有者权益类
会计科目
金额
会计科目
金额
现金
18000
短期借款
6000000
银行存款
5600000
应付账款
750000
应收账款
860000
预收账款
坏账准备
-10000
其他应付款
400000
其他应收款
87000
应付工资
原材料
230000
应付福利费
200000
库存商品
3680000
应交税金
203000
生产成本
1210000
应付利润
80000
待摊费用
170000
其他应交款
预提费用
90000
长期借款
固定资产
22688000
实收资本
24000000
累计折旧
-3400000
资本公积
500000
盈余公积
560000
长期投资
1650000
合计
32783000
合计
32783000
(二)有关明细账户的有关资料如下:
1、库存商品明细账余额
产品名称
单位
数量
单位成本
总成本
甲产品
件
35000
100
3500000
乙产品
件
2500
72
180000
合计
3680000
2、产品成本明细账
产品名称
在产品数量
直接材料费
直接人工费
制造费用
合计
甲产品
400000
110000
130000
640000
乙产品
420000
120000
30000
570000
合计
820000
230000
160000
1210000
二、要求
(一)根据经济业务填制原始凭证(包括应由本单位填制的各种单、证、表),根据原始凭证填制记账凭证。
(每题3分,共51分)
(二)登记生产成本和库存商品总账,用三栏式总账帐页。
(每个5分,共10分)
(三)登记明细账
(1)生产成本——甲产品生产成本——乙产品
(2)库存商品——甲产品库存商品——乙产品(每个4分,共16分)
(四)编制1月份本期发生额及余额试算平衡表(12分)
(五)编制1月份利润表(11分)
(一)北方机械厂2010年1月发生的部分业务如下:
1.1月8日,从银行提取现金3000元以备零星开支。
中国工商银行
现金支票存根
支票号码No.
附加信息
出票日期年月日
收款人________
金额________
用途________
单位主管会计
付款凭证
贷方科目年月日字第号
摘 要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
附单据
张
合计
财务主管 记账 出纳 审核 制单
2.1月25日,本月应付工资为520000元,其中甲产品生产工人工资210000元,乙产品生产工人工资180000元,车间管理人员工资50000元,行政管理人员工资80000元。
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
3.1月25日,收到农机厂包装物押金现金200元。
收据
年月日第号
交款单位:
事项:
________________________________
人民币(大写):
____________________________¥
收款人(签章)主管人员(签章)会计(签章)出纳员(签章)
收款凭证
借方科目年月日字第号
摘 要
贷方科目
金额
总账科目
明细科目
附单据
张
合计
财务主管 记账 出纳 审核 制单
4.1月25日根据发料单汇总,领用A材料950000元,领用B材料850000元,其中:
生产甲产品领用A材料545000元,领用B材料400000元;生产乙产品领用A材料400000元,领用B材料442000元;生产车间一般耗用A材料5000元;行政管理部门一般耗用B材料8000元。
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管
记账
出纳
审核
制单
领料单
领料单位:
年月日 号
材料编号
材料名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
备注
财务存
请发
实发
用途
部门主管 领料 发料 制单
领料单
领料单位:
年月日 号
材料编号
材料名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
备注
财务存
请发
实发
用途
部门主管 领料 发料 制单
领料单
领料单位:
年月日 号
材料编号
材料名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
备注
财务存
请发
实发
用途
部门主管 领料 发料 制单
领料单
领料单位:
年月日 号
材料编号
材料名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
备注
财务存
请发
实发
用途
部门主管 领料 发料 制单
5.1月25日,摊销本月厂部应负担的房租5000元,车间应负担的房租8000元。
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
6.1月31日,预提短期银行借款利息25000元。
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
7.1月31日,本月应计提折旧费217750元,其中生产车间应提152750元,行政管理部门应提65000元。
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
8.1月31日,确认上海电器厂原欠款2000元为坏账。
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
9.1月31日将本月发生的制造费用按生产工人工时比例分摊计入甲、乙产品的生产成本,甲产品生产工人工时50000小时,乙产品生产工人工时75000小时。
(分配率:
1.726)
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
制造费用分配表
年月
单位:
元
分配对象
应计科目
分配标准(工时)
分配率
分配金额
合计
制表人:
10.1月31日,结转本月完工产品成本,本月甲、乙两种产品均已全部完工入库。
甲产品完工12000件,乙产品完工16000件。
(假定月末在产品成本和月初在产品成本相等)
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据张
合计
财务主管记账出纳审核制单
产成品生产入库单
年月日
编号:
产品名称
规格
计量单位
入库数
实收数
备注
产成品生产入库单
年月日
编号:
产品名称
规格
计量单位
入库数
实收数
备注
11.1月31日,购入南京工厂A材料一批,增值税专用发票上注明的价款3500000元,税款595000元,材料已入库,货款尚未支付。
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
收料单
年月日 字第 号
来料单位发票号年月日收到
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
会计
备注
验收人
合计¥
会计 出纳 复核 记账 制单
12.1月31日,销售给百强公司甲产品18500件,价税合计收入4563000元,货款存入开户银行。
(增值税税率为17%)
收款凭证
借方科目年月日字第号
摘 要
贷方科目
金额
总账科目
明细科目
附单据
张
合计
财务主管 记账 出纳 审核 制单
增值税专用发票No
开票日期:
此联不作报销、扣税凭证使用
购货单位
名称
税务登记号
略
记
账
联
销
货
方
记
账
凭
证
地址
略
开户银行及账号
略
货物及应税劳务名称
规格型号
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
合计
价税合计
大写:
¥
备注
销货单位
名称
税务登记号
略
地址电话
开户银行及账号
略
13.1月31日,本月销售甲产品成本共计1850000元。
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
14.1月31日,以银行存款向投资者发放利润50000元。
付款凭证
贷方科目年月日字第号
摘 要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
附单据
张
合计
财务主管 记账 出纳 审核 制单
15.计提本月销售产品应交的城市维护建设税、应交教育费附加。
(假定期初留抵进项税额为0)
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
城市维护建设税、应交教育费附加计提表
年月日
项目
金额(元)
备注
1
本月销项税额
2
本月进项税额
3
本月应交增值税
4
计税依据(3)
5
本月应交城市维护建设税(7%)
6
本月应交教育费附加(3%)
制表:
审核:
16.以银行存款支付一月份应负担的广告费330000元。
付款凭证
贷方科目年月日字第号
摘 要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
附单据
张
合计
财务主管 记账 出纳 审核 制单
17.将本月有关收入、费用支出、营业税金及附加转入“本年利润”账户。
结转损益前损益类账户余额汇总表
账户
金额(借方)
账户
金额(贷方)
主营业务成本
主营业务收入
主营业务税金及附加
其他业务收入
其他业务支出
投资收益
营业费用
营业外收入
管理费用
财务费用
营业外支出
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
转账凭证
年月日字第号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附单据
张
合计
财务主管记账出纳审核制单
(二)总账账页
总分类账
科目:
(编号)年度
记账凭单
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
顺序号
总分类账
科目:
(编号)年度
记账凭单
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
顺序号
(三)明细账账页
库存商品明细账
产品名称:
规格型号:
存放地点:
计量单位:
第页
年
凭证号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
库存商品明细账
产品名称:
规格型号:
存放地点:
计量单位:
第页
年
凭证号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
产品成本明细账
完工产品产量件
产品名称:
甲产品2010年1月月末在产品数量:
项目
凭证
原材料
工资及福利费
制造费用
成本合计
月初在产品成本
本月发生
本月发生
本月发生
本月费用合计
生产费用累计
完工产品成本
单位产品成本
月末在产品成本
产品成本明细账
完工产品产量件
产品名称:
乙产品2010年1月月末在产品数量:
项目
凭证
原材料
工资及福利费
制造费用
成本合计
月初在产品成本
本月发生
本月发生
本月发生
本月费用合计
生产费用累计
完工产品成本
单位产品成本
月末在产品成本
(四)本期发生额及余额试算平衡表
本期发生额及余额试算平衡表
年月日
帐
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